新形势下我国高校科研经费管理的问题及对策

吴晓莉

(武汉理工大学计划财务处,湖北 武汉 430070)

新形势下我国高校科研经费管理的问题及对策

吴晓莉

(武汉理工大学计划财务处,湖北 武汉 430070)

我国科研经费的审批、管理和使用等方面存在着严重的不足,制约了我国高校科学研究的发展与进步。科研经费面临着政府经费投入总量继续增长,吸纳风险资金能力增强,成果转让收入大幅度增强,高校自主科研投入更积极等新的趋势。同时,我国高校科研经费存在制度体系不健全、科研经费存在流失、科研经费的监督机制不完善等问题。为了加强未来我国高校科研经费的管理,提出了明确分工,建立健全高校科研经费管理责任制;加大宣传力度,提高科研人员对科研经费的正确认识;严格制度,加强高校科研经费支出管理,增强对科研经费的监督和评估等建议。

高校;科研经费;经费管理

一、我国高校科研经费的发展现状及其未来趋势

随着高等教育的快速发展,高校是我国科学研究的重要来源之一,在我国科研中占着非常重要的地位,大量的科研活动集中在高校,这就导致高校科研经费金额较大,科研经费的管理对象较广,科研经费管理较为复杂。为了保证科研活动的顺利开展,提高科研工作人员的科研热情,创造更多有价值的科研成果,高校科研费用的管理显得尤为重要。只有合理利用科研费用,才能让科研经费真正用在科研活动上,支持科研工作人员的工作,使科研经费带来更大的社会效益和经济效益。

根据高校科研经费来源的不同,我们将其分为横向科研经费和纵向科研经费[1]。在科研经费的实际管理过程中,我国高校实行科研经费实报实销的方式,不管科研课题能否在实际中应用,通过有效票据都能得到报销。对于这种科研经费的管理方式,大量学者进行了相关讨论和研究。在科研经费管理的问题方面,孙海波[2]认为,有些高校虽然对科研项目进行了预算管理,要求对科研项目进行成本核算,但是这种核算方式不包括间接费用,进而导致成本核算不精确;卿文洁[3]认为,高校科研经费管理体制不健全、使用管理不严格以及科研资产管理不到位等问题,对高校科研经费管理产生了不良影响,并针对这些问题,提出了相应的措施与意见。在科研管理方法方面,顾虹和赵敏[4]从科研经费的管理入手,针对目前高校科研经费存在的问题,提出了分级管理的改革方法,并且说明了该方法的可行性;周勇[5]也赞同了科研经费分级管理机制,这样不仅使资源得到充分利用,而且提高了各级人员的积极性。在借鉴国外科研经费管理的经验方面,秦竹和何立芳[6]对美国大学的科研经费管理进行研究,为了使科研项目顺利进行,建议高等院校的财务部门与科技部门加强合作意识;学白羽和李美珍[7]等对中美两国科研经费的投入和管理模式进行比较,借鉴了国外的管理模式,提高了我国科研经费的使用效率。

按照我国高校科研经费的发展现状及国家的相关科研管理政策,我国高校科研经费的未来发展趋势如下:

(一)政府经费投入总量持续增长,但所占结构比例变小

国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006－2020年)中提到,通过不断的调整和努力,力争使我国的科研投入占GDP的比例逐年提高,到2010年达到2%,到2020年达到2．5%以上。中国第十二五年发展规划提出,到2015年该项投入要占到GDP的2．2%。近年来,我国的科研投入总量有所增长,据经济合作与发展组织(OECD)公布的最新数据显示,因欧洲经济停滞,中国对科研的GDP投入比,已超过欧盟。例如,2012年中国投入国内生产总值的1．98%到科研中,比2011年同期经费投入增加了7．6%。

随着知识社会体制的形成,知识作为生产要素已成为企业持续发展的强大动力。高校作为国家技术创新体系的重要力量,其获取企业研发资金的能动意识逐渐增强,因此企业技术研发经费的增长趋势势必会超过政府对高校科研经费投入的增长,且企业研发经费也将会逐渐取代政府经费的投入的主导地位,而成为高校科研创新体制的主导支撑力量。

(二)成果转让收入将大幅度增强

构造“产学研”联盟,促进科技成果转化,已成为高校科研创新的一个重要发展方向。近年来,各高校已越来越重视高校科技园这一科技孵化器的建设,并通过其提高高校的技术创新水平。而且随着政府推动“产学研”合作的力度的不断加大,各级部门不断探索有利于“产学研”结合的机制和方式,高校、企业以及各个中介力量在发展过程中创造出了很多很好的工作和经验模式,使得科技成果转化方式也变得丰富多彩,科研成果转让收入也得到了大幅度增强。

(三)高校自主科研投入更为积极

近几年,随着高校与企业之间联系的日益密切,高校对企业开展技术咨询与服务以及实现科研成果的技术转化,也成为了高校科研成果的一个重要应用方向。一方面,这及时为企业解决了科研难题,更好地创造了经济效益,更让科研单位及科研人员能够及时地了解社会的发展动态,转变研究方向,从而让自己的研究成果能更好地适应社会,为社会所用。另一方面,企业为科研单位提供一定的技术转让费,也弥补了高校科研经费不足的问题,从而确保了高校自主科研投入的连续性、积极性。

二、我国高校科研经费管理存在的问题

高校科研经费是我国高校提升科技创新水平,培养科技创新人才以及为国家、企业解决科技创新难题的重要保障,但我国现行的高校科研经费在管理制度及其体系方面存在着严重不足,主要面临的问题是科研经费管理体制不健全及科研经费流失严重,科研经费监督体制不健全,科研经费管理的公开性不够。

(一)科研经费管理制度体系尚不健全

高校科研经费管理体系存在制度僵化和滞后的现象,为此,我们对这种现象的严重程度进行了问卷调查。为了反映我国高校科研经费管理中存在的问题,选取了我国具有不同层次、不同类型的学校作为研究样本,将学校科研部门的管理者和课题的负责人作为调查对象,利用高校科研管理系统,针对科研负责人进行随机问卷调查,共发放问卷50份,回收29份,其中27份为有效问卷,问卷有效率为93%。虽然被调查者对科研经费管理存在的问题意见存在差异,但是86%的人认为科研经费管理制度的不健全是我国高校科研经费存在问题的主要原因,结果见图1。

图1 各种严重程度所占的比例

从图1中可以看出,在回收的27份有效问卷中,56%的人认为高校科研经费体系存在制度僵化和滞后的现象比较严重,需要有关部门高度重视。由于高校科研经费制度存在不规范,制度之间不协调,导致高校在科研经费支出相对比较随意,具体表现在科研经费报销过程中,存在票据内容与实际情况不符合的情况,部分科研人员还利用无效票据报销经费。科研经费的管理漏洞主要体现在两个方面:首先,对于科研项目立项来说,存在科研项目重复申报、虚报及无效项目等,在科研项目审批环节都难以对无效项目进行根除。其次,科研项目立项后,科研经费到达学校财务部门后,需要科研工作者根据科研活动的进行情况申请经费使用。在科研经费申请过程中面临的问题最多,一是部分科研工作者在进行经费申请使用过程中,存在与科研活动不符的经费支出行为;二是经费支出与设定的项目不符合,在经费使用的过程中才发现原有的经费计划存在问题,为了方便经费支出而进行项目挪用;三是票据的“真伪”识别困难,一些无效票据可以通过网络方式识别,但是对于一些没有用于科研的“合法”票据难以排除,财务部门在进行科研经费审核和管理方面既存在技术上的困难,又存在实际操作上的难题;四是科研活动尚在进行中,而经费已经用完,这就无法保证后续科研活动的开展。这些问题都是由于现行的制度漏洞而引发的。

(二)科研经费存在流失现象

科研经费流失问题主要体现在两个方面:一是科研项目完成结题时填制的经费使用报表数据随意性大,科研经费财务信息失真,科研项目结题之后,没有将剩余的科研经费结账,导致剩余科研经费处于闲置状态,让可以利用的资源浪费;二是高校资源管理部门没有对资产进行核对和登记,各个课题组缺乏相互联系,存在重复购买图书、仪器、设备等行为,而其中部分固定资产经常处于闲置状态,各个研究项目之间资源共享意识偏低,造成了经费流失。

(三)科研经费监督机制不完善

按照科研经费的发放路径,经费提供方、经费使用方及高校科研管理方应该共同来监督科研经费的使用情况。但事实是这三方沟通较少,甚至没有沟通。首先,在科研经费使用过程中,“课题组负责制”往往又变成“课题组长负责制”,课题负责人拥有近乎绝对的权力并进行全程管理。正所谓绝对的权力导致绝对的腐败,如果课题负责人的责任意识淡薄,在科研经费管理中就极易导致科研预算偏高,可能真正用到科研上的经费极少,带来极大的浪费。其次,科研管理部门没有办法设置专门的人员对科研经费的每一笔项目进行核实,同时对于经费超出部分没有进行有效的核查。最后,对于经费提供方来说,又基本上不关心科研经费的使用情况,这客观上助长了经费的滥用。

(四)科研经费管理的公开性不够

科研项目从立项到科研经费整个过程都存在信息封闭问题。一方面,我国科研项目在立项阶段就缺乏透明度,导致课题的发包单位以及承担人所得到的课题信息不对称,也就容易出现科研寻租问题。这主要是因为我国的科研经费对公示程序的监管力度不够,无法消除人为的“跑项目”这一科研怪象。另一方面,科研经费极其易实行“圈内人分配”,这样就使得经费的分配过程存在透明度缺失,“暗箱操作”的可能性就大大增加了。

三、加强我国高校科研经费管理的建议

(一)明确分工,建立健全高校科研经费管理责任制

目前,从我国科研项目经费投入的方式来讲,基本上是按项目审批额度分批下拨,科研主管部门是按照项目类型来确定项目经费资助强度,如国家社科基金按照重大、重点、一般、青年项目等进行分类,而每个类别项目资助经费强度基本上在一个标准上,没有从项目研究的难易、工作量的大小等因素加以区分,只要符合其结项的相关规定,就可全额下拨经费。这就导致高校科研经费管理不善、浪费严重的现象时有发生,为此,我们必须明确分工、明确科研经费的管理权,以方便研究人员更好地将经费用在科研上,从而尽可能地避免资金浪费,建立更加完善的高校科研经费管理机制。同时,在分级管理上,高校财务部门、科研部门、其他相关部门以及科研项目和课题负责人也需要分工明确,在相互配合的基础上实现各尽其责,对各责任主体实施跟踪考核,建立绩效评估机制,对管理不善以及计划项目目标完成不力的人员进行责任追究。

(二)严格制度,加强高校科研经费支出管理

为确保高校科研经费真正地用于项目研究,建立严格的经费支出管理制度是非常必要的,通过相关人员对科研经费流程进行监督约束,对科研经费的流向进行详细检查和监督,杜绝弄虚作假、截留或挪用科研经费等违反财经纪律的行为。同样,科研管理的核心内容之一是项目经费管理监督,科研经费使用是否合理,直接影响到科研质量、科研水平和科研人员积极性,因此,对项目负责人使用科研经费实施有效监督,严格审核经费支出项目,对符合经费支出的开支,办理财务报销手续,而对科研经费使用中出现的违法违规行为,必须追究有关人员的责任。

(三)加大宣传力度,提高科研人员对科研经费的正确认识

各大高校应就科研经费问题给予足够的重视,增强其在经费使用和管理上的使命感和责任感。在科研部门的形式审查和学校组织专家初审流程中,主要审查项目在技术上的实用性或理论上的前沿性,基本上不对经费预算进行详细审查,而项目负责人自身的知识有一定的局限性,可能对财经法律法规了解不足,其预算数据多为“想”出来的,而非根据实际情况计算出来的,故其科学性就可想而知了,这就会造成预算与实际执行情况会有较大偏差和出入。与此同时,很多人仅仅关注自己所主持项目在研究过程中发表文章的多少,发表文章的期刊级别等指标,而对其经费的具体使用情况及其经济效益的评价没有太多的关注,正因如此,就易导致不少科研负责人产生“科研经费是自己个人的”错误思想,从而产生套取经费、虚报假账等不良现象。针对以上对科研经费的错误认识,各大高校可借助其强大的人力和网络资源,通过采取各种不同的形式对科研经费的正确使用进行宣传讲解,以提高科研人员对科研经费的正确认识。

(四)增强对科研经费的监督和评估

为了保障科研预算的顺利进行,目前,世界各国都制定了合理的评估制度。例如,日本实行了四级监督制度,经费的管理除了受本单位和上级单位的监督外,还要受广大公民以及媒体的监督,而法国实行了双重监督制度。同时,为了增强经费的使用效益,各国相关部门严格依据审查和评估的结果对经费的使用情况进行调整。因此,为了使我国科研经费的使用效益不断增加,我们可以借鉴国外科研经费管理制度的成功经验,采取有效措施,增强对科研经费的监督和评估。

[1] 刘娟娟．地方性综合大学科研经费管理现状及对策研究[J]．技术与创新管理,2011(4):328-331．

[2] 孙海波．高校科研经费管理问题及对策研究[J]．长春工程学院学报,2008,9(4):24-26．

[3] 卿文洁．加强高校科研经费管理的对策探讨[J]．湖南科技大学学报:社会科学版,2011,14(1):67-70．

[4] 顾 虹,赵 敏．科研经费管理模式的改革及其合理性分析[J]．科技管理研究,2003(3):75-77,101．

[5] 周 勇．新形势下高校科研经费管理的制度设计研究[J]．北京理工大学学报:社会科学版,2010,12 (4):74-77．

[6] 秦 竹,何立芳．美国大学科研管理的模式及其启示[J]．中国高等教育,2008(Z1):76-78．

[7] 学白羽,李美珍．中美政府部门对高校科研经费的投入及管理方式比较[J]．教育研究,2004(12):55-56．

(责任编辑 王婷婷)

Problems and Solutions of the Management of China＇s Scientific Research Funds in Colleges and Universities Under the New Situation

WU Xiao-li
(Department of Planning and Finance,WUT,Wuhan 430070,Hubei,China)

There is a serious shortage of approval,management and use of research funding and other aspects which restricts the university scientific development and progress of our country．Government research funding is facing total funding to continue to grow,enhanced ability to attract venture capital, the results of the transfer income increased substantially,universities and other independent research into more positive new trend．Meanwhile,institutional system is not perfect,the existence of the loss of research funding,oversight mechanisms are imperfect of university research funding．In order to strengthen the management of future research funding universities,we put forward a clear division of labor,in order to establish and improve management accountability,step up publicity efforts to improve researchers correct understanding of rigorous research funding system,strengthen university research funding expenditure management and enhance the recommendations for monitoring and evaluation of research funding．

China＇s university;scientific research funds;funds management

G475;G472．5

A

10．3963/j．issn．1671-6477．2014．05．020

2013-12-15

吴晓莉(1976－),女,湖北省广水市人,武汉理工大学计划财务处会计师,硕士,主要从事科研管理研究。