唱响财务集约化管理“三部曲”——孟津县电业局财务管理纪实

文 Article / 图 Pictures _刘伟韬 许延灵

1.利用电费核算平台对基层站所实行统一核算管理

近两年来，孟津县电业局全面推进财务集约化管理工作，从细节上挖潜力，在机制上找突破，认真落实“六统一、五集中”的各项措施，规范经营活动，创新管理手段，夯实财务管理基础，持续提升财务管理水平。

全链条预算管控创新意

“全面预算管理范围涵盖公司安全生产、经营管理和基本建设的各个环节，是考核评价各责任部门工作业绩和经营成果的重要标杆，更是对一切经济活动实施可控、在控的重要工具。”在2013年年初财务预算员会议上，孟津县局财务部主任李雪生这样介绍起财务预算管控的重要意义。

预算管控要控在源头，才能理顺管理链条。在预算编制过程中，孟津县局依据“两全”管控原则，狠抓成本控制，严抓生产计划，并将可控费用作为年度预算管控的重点。在编制预算过程中，通过“两下两上”的方法，先测算全局总指标，下发各部室，要求结合年度计划编制分项预算；再收集各部室预算后通过党政联席会议对各部室计划、预算进行联合会审。在预算审订过程中，着力加强对大修、技改、其他费用等成本支出项目的控制。会审后的预算再下发财务部门，由财务部门对照总体测算指标进行比对分析后，再上报预算管理领导小组审定，形成最终年度预算并行文下发执行。日常预算管理与年度综合计划相结合，按月分解，逐月考核，加大预算执行力度。

在预算管控实施过程中，孟津县局成立预算委员会，设立预算管理办公室，负责全面预算管理的日常事务。部室设置预算管理员，要求部室每月20日依据工作计划上报次月预算资金计划，并经主管领导审核签字后送至财务，一经上报不得更改，未上报预算的开支项目一律不予报销。对年度预算外开支，必须有预算管理领导小组审批方予办理，但须作为预算考核事项，对相关部室进行考核。财务部门每月对执行情况进行分析和专项考核，并将考核结果上报企管部纳入考核，其结果直接与当月奖金挂钩。年末对部室预算管理人员进行统一评价，对预算执行较好、年度预算偏差较小的部室预算管理员给予适当表彰奖励。

通过卓有成效的预算管控措施，孟津县局形成“年度预算—预算支付审批—资金支付”环环相扣、逐层递进的一体化运作机制，财务预算对资金流转的管控能力有效增强。

构建资金归集平台

2012年年初，为进一步加强资金集中控制，规范电费账户的使用，发挥资金规模效应，降低资金管理风险，孟津县局按照省公司电费账户“一行一户”的开立要求，下发了《关于清理撤并供电所银行账户的通知》，取消供电所及营销部设立的电费分户，由县局在相应金融机构开设一个电费账户，各供电所在当地金融机构收取的电费资金直接存入此账户。该局加强与供电所电费往来的核对，及时结清电费资金，实现了资金“一个池”管理。

完成撤户过程后，为防范基层供电所资金的持有风险，确保供电所电费的及时上缴，财务部积极和邮政、信用联社金融机构协商，开发电费归集系统，银行在内部给各供电所开设内部分户，各供电所每天所缴的电费先到各所内部分户上，当天下班前，由银行汇总一笔缴到公司电费大账上，这样既保证供电所电费的及时上缴，又减轻了财务做账的压力。同时，利用网上银行及时查询电费账户余额，实现电费资金实时划转，缩短资金在途时间，保证了月度资金集中度。

成立电费核算中心。对基层供电所电费实行统一核算、统一账户、统一收支、统一管理。通过集中核算，纵向压缩管理层次，横向归并会计主体，防范了经营风险，实现资金实时归集，缩短资金在途时间，加速了资金周转，提高资金使用效率，并能实时掌握到各供电所各台区电费收缴情况，了解电费变化动态，促进孟津县电业局电费管理工作水平新提升。

强化活动分析求效益

2.召开季度经济活动分析会，查摆问题，明确方向

查症结、找问题、提措施、强执行。孟津县局紧紧围绕经营管理的核心和年度工作目标，定期召开经济活动分析。密切关注内外部环境变化，分析经营发展面临的形势，查找存在的主要问题，并提出措施和建议，明确改进的方向和重点。

经济活动分析是对报告期内该局生产、经营、发展等经济活动的全面分析，在季度分析会上，生产部室分别通报本部门各项经营指标完成情况，并对经营中存在的相关问题进行分析说明。重点剖析自身在生产经营管理上存在的问题和不足，在部门发言当中穿插职能管理部门和分管领导对存在问题和不足的进一步查摆、原因剖析及点评，集思广益，共同为创新工作思路、改进工作方法、提高管理水平出主意、想办法、找对策，切实达到了经济活动分析对经营管理工作指导的目的，开源节流,量入为出,日渐成为企业的经营管理文化。

打造规范化，深入精益化。孟津县电业局不断拓展财务管控的宽度、深度和细度，以财务集约化指标诊断管理症结，以提升弱势指标为手段弥补管理短板，促进财务与其他业务的横向融合、纵向集约，逐步形成财务集约化管理，从而牢牢把握企业经营脉搏，不断推动企业管理水平提升。