浅析集团企业的资金管理

王冬梅

【摘 要】随着经济的快速发展，经济全球一体化的趋势加剧，企业为了在激烈的市场竞争中取得优势，相继采取集团化的经营管理模式。而在集团化经营管理过程中，由于所属企业在各自经营管理方面情况差异较大，也给集团企业统一经营管理带来了较大的难度，尤其在资金管理方面矛盾更为突出。但集团企业想要更快、更好发展，必须不断地提升自身整体资金管理水平，从而提高整体资金的使用效率。文中对集团企业资金管理中存在的问题进行了分析，并进一步对提升集团企业资金管理水平，促进资金有效利用的具体策略进行了阐述。

【关键词】集团企业；资金管理；信息化；集中管理；监控

一、集团企业资金管理中存在的问题

1.各成员之间资金状况及管理方式参差不齐

企业集团是由众多企业组合而成的结合体，由核心企业通过多种形式进行集中控制，其中资金控制是各种控制形式中最核心的内容。在集团企业成立之初，由于各新纳入集团的企业在纳入集团管理之前资金状况差异较大，必然会存在着集团内企业间资金冗余与缺口并存的情况，资金利用效率也处于一个较低的水平，并且各企业在资金管理方式上也存在着较大的差异性。

2.没有合理、有效的资金管控制度

我国集团企业的形成，多数是先有子公司，然后才成立集团公司，这种化零为整的运作模式导致推进集团化管理前期基础条件欠缺，在集团化运行初期，资金管理上往往缺乏合理、有效的资金管控制度。而且各子公司多分布于不同区域，在长期发展过程中具有一定的根基，这就导致其与集团企业貌合神离，集团企业对于各所属子公司的资金运行情况也缺乏必要的掌握，对资金调动的能力缺乏，集团企业很难实现资金的集中控制，给资金管理工作带来了较大的难度。

3.集团规模不断扩大，使资金集中管理难度加大

由于集团企业成立的特色，所以多数集团企业在成立之初都采用分散的资金管理模式，这给集团内资金的调度使用带来了一定的难度。同时在集团企业成立之初往往更注重企业规模的扩大开放，所以分公司和子公司相继设立，需要跨区域进行经营，使资金集中管理的工作难度进一步增加，不利于资金利用效率的提升。

二、加强集团企业资金管理水平，提高资金利用效率的策略

1.财务信息化建设

利用信息化技术进行财务管理是集团企业实现资金集中管理的重要基础。集团内各企业都利用统一的信息化技术来进行财务管理，这样不仅使各企业在管理方式上一致化，而且总部和下属企业之间可以实现信息实时共享，内部信息实现有效的整合，为集团总部加强对下属企业的全方位管理提供了技术保障。集团企业加强财务信息化建设，无疑为企业财务管理工作提供了一个良好的平台，也为集团企业实现资金集中管理奠定了坚实的基础。在财务管理方面，企业信息化技术的完善，使企业财务信息具有较强的准确性和时效性，使集团总部能够随时对下属各企业的资金动行情况及财务情况进行掌握，实现集团集中的资金管理，提高对资金的合理调配能力。

2.选择资金集中管理模式

目前在集团企业中对于资金管理的模式通常采用的是企业内部设立独立的资金中心，也有依靠银行或独立的财务公司对集团企业资金进行集中管理的。这两种方式在集团企业资金管理中都实现了集中管理的需要，集团企业能够随时对各下属企业的资金供求情况进行掌握，有利于集团资金的统一调配，对于集团内企业间资金余缺进行内部平衡，有效地减少了企业对集团外贷款的额度，降低了企业的财务费用。但个人认为对多数条件较成熟的集团企业而言，选择前一种方式更利于实现对资金进行集中管理和控制，能够更直接、有效地监控下属企业资金的运营，并实现集团企业资金的合理调配，确保资金使用效率的最大化。

3.完善资金集中管理的配套制度

集团企业在财务信息化建设过程中，需要先对企业的资金集中管理模式进行选定，同时这种集中管理模式在具体操作过程中还需要具有相配套的制度，确保在实施过程中有相应的规范进行约束，使资金管理工作能够严格按照相关的流程来进行，只有在实施过程中有相配套的制度来作为保证，才能确保资金集中管理的安全和有效性。

4.资金集中管理的内部监控

集团企业在实施资金集中管理过程中，需要做好事前的计划工作，同时还要在集中管理过程中做好控制和监督，这是必不可少的环节，只有这样，资金集中管理工作才能得以顺利的实施。在企业集团实施资金集中管理的过程中，无论是集团总部或是下属成员企业都可能面临一些现实问题或利益冲突，对于集团总部来说，资金集中将其置于整个集团资金链的最前沿，要在资金集中管理中统筹安排资金，合理调度资金，及时筹措资金，减少下属成员企业的资金使用冲突，实现企业集团资金收益最大化。总部资金中心主要负责资金的筹集、投放、以及集团内资金统筹调度及日常管理，总部还应设立一个独立的监督部门对资金的筹措和使用进行监督和检查。这样不仅实现了对集团整体资金管理工作的有效监督，而且可以使下属企业能够更好地配合集团资金集中管理制度，有效降低集团实施资金集中管理的风险和难度。

三、结束语

随着集团企业规模的不断扩大，集团整体化管理运作过程中的各项矛盾会更加突出，对于资金的集中管理也会产生很多不利因素，所以集团企业在实施资金集中管理和控制上不可能一步到位，需要根据自己集团企业的特征，长远筹划，综合考虑，并进一步加快集团企业财务信息化建设步伐，制定完善的资金管理配套制度，从而最终完成集团企业资金的集中化管理，提升集团企业对资金的掌控能力，提高集团企业资金的利用效率。

参考文献：

[1]闫增.集团企业资金管理模式及状况分析.中国商界（上），2010-04-08

[2]洪礼国.集团企业资金管理模式探讨.现代商业，2011-09-15