近期银行承兑汇票业务存在问题及对策

潘丽春

近年来，在金融体制改革不断深入的情况下，银行承兑汇票成为企业的重要融资渠道。它不仅方便了商品贸易结算，而且在一定程度上解决了企业融资难的问题。然而在国内外宏观经济下行的形势下，票据业务快速增长造成的风险也日益加大。有些企业经营不善造成票据到期银行垫款；有些企业甚至不惜铤而走险，利用虚假贸易合同、发票和单证来骗开承兑汇票，给银行带来带来了经营风险，甚至带来了经济损失。

一、银行承兑汇票业务存在问题主要有以下几点

1.没有真实贸易背景。借款人可能在没有真实贸易背景的情况下向银行提供虚假材料（这些虚假材料包括虚假财务报表、假证章、假贸易合同、假增值税发票、虚假保证金来源等），骗取银行开出承兑汇票，然后再把承兑汇票通过贴现市场贴现获得资金。

2.借款人资金使用用途问题，银行承兑汇票签发后，往往被用于贴现，但部分贴现银行放松了信贷监管要求，没有跟踪贴现资金真实用途，造成信贷资金被挪用，有的甚至被用于高风险行业或民间借贷。

3.担保不到位，增加了违约风险。一是抵押物评估价值虚高，贷款人虚增抵押物评估价值，增加了授信额度，提高了银行信贷资产的风险；二是部分担保企业与借款人存在关联关系或隐性关联关系，一旦造成借款人出现问题，第二还款来源的代偿能力往往不足；三是利用大宗商品监管困难，个别客户把抵押物品或质押的仓单进行重复抵押或质押。

4.行业系统性风险问题。随着近年来国际国内宏观经济整体不景气，房地产和基础建设投入增长放缓，大宗商品价格下跌，价格也大幅下降，与此相关的钢贸、煤贸、铜贸行业客户受到市场需求下降，盈利能力下降的影响，亏损严重，形成系统性风险。目前，已经暴露的票据业务风险多发生在钢贸、煤贸、铜贸行业企业，如浙江、青岛、广东佛山等地均出现由于资金链断裂，出现钢贸信贷客户失踪躲避银行和外部债务的问题。

5.授信管理不到位，银行信贷人员未按相关制度规定对客户账户结算、货款回笼进行有效监管，未能及时发现企业风险事项并及时采取对应措施。在借款人再次申请开立银行承兑汇票时，银行信贷人员未及时收集客户承兑汇票项下已履行交易的发票情况，综合评估客户授信情况和企业的生产经营变化情况，对企业发生的风险事项未能及时采取有效措施。

二、银行承兑汇票业务问题的主要对策

银行防范银行承兑汇票风险的关键在于严格管理，规范操作，建立起一套严密、行之有效的内控机制。

1.认真执行《票据法》，建立制度健全、业务规范、风险控制完善的票据业务规章制度，加强内控制约。

2.出票银行对银行承兑汇票的贸易背景及相关材料要做到有效把握。重点做好对客户各项申请材料、证明文件、权属状况以及经营管理情况的调查与核实。严格审查企业的资信等级，财务状况。必须坚持以真实的商品交易为基础，严防企业间相互串通，骗取银行资金。

（1）银行客户经理要认真核实企业相关资料，通过客户注册资本、资产总额、销售收入等指标，分析客户申请承兑的交易金额与其经营规模是否匹配。

（2）要对增值税发票的真伪进行严格审查。登录相关政府税务部门官方网站，必要时应到当地税务部门核实相关发票信息，确保增值税发票真实有效；同时，对于连续开票的客户，要及时审核前一笔承兑业务增值税发票情况，在新的承兑业务办理前，要求客户必须提供承兑业务项下交易已经履行的发票后才能办理下一笔银行承兑汇票业务，防止重复融资。

（3）客户申请承兑的金额应与基础交易合同约定的汇票结算金额相匹配；重点审核商务合同的交货方式、付款方式、付款时间、违约责任、交易对手等关键内容；尤其加强对集团成员企业之间真实贸易背景和交易合同的审查，防范集团关联企业之间利用承兑汇票进行非法票据融资。

3.加强对企业账户资金的监管，核实企业提供的保证金来源，不得为贷款资金、贴现资金，确保保证金来源合法合规；认真审核客户提供的开票申请和用款计划等相关资料，及时监控银行承兑汇票签发后贴现资金流向，确保贴现资金按规定用途使用，同时收集账户流水，高度关注贴现资金回流至开票人账户或挪作他用的问题。

4.加强对第二还款来源的监控和管理。在市场低迷的情况下，大部分押品可能会贬值或无法变现，影响到作为第二还款来源的风险缓释效果。一是及时关注押品价值与存续状况，尽量选择易变现、价值高的合格抵押物。关注押品评估价格与当地市场价值的差异以及变化情况。二是加强对保证人的监控管理。重点关注集团客户关联企业互保，以及在全行有信贷余额的客户作为保证人，对外担保和超保证限额担保等风险，认真评估担保企业的代偿能力。尽量避免担保人与借款人为同一行业。对于由母公司或关联企业提供连带责任担保的，核查母公司或关联企业相互之间的密切度，关注母公司或关联企业的财务状况，对母公司或关联企业的经营情况进行分析，避免经营情况恶化影响代偿能力。

5.针对系统性风险，把好准入关口。认真分析经济形势以及所处的行业，做好客户选择，对产能过剩行业以及受经济周期影响较大的行业客户要审慎办理银行承兑汇票业务。

6.加强贷后管理。加强实地走访频率，对申请人重大变化，比如股权变更，资产出售等信息要及时掌握并分析潜在影响，贷后检查报告要充分揭示借款人的实际经营变化情况。同时做好预警监测工作，要监控结算账户资金变动，分析客户收入来源、经营及后续的现金流即还贷来源变化情况，发现结算账户资金异常变动等信号，应及时预警，并采取有效措施防控风险。

7.要加强对票据从业人员的思想道德教育和职业操守教育，加强相关业务培训和指导，提高风险识别能力，在客户关系维护中了解、收集和分析风险信息，研判宏观经济政策和行业政策等因素对客户的影响程度。