浅谈如何加强企业税收成本控制

作者简介：赵俊（1973.9-），男，山西省沁县人，毕业于山西财经大学税收专业，毕业后在沁县中等职业学校从事国家税收教学，讲师。

摘要：企业税收成本是企业生产经营成本中的重要组成部分，也是企业在经营过程中必须要支出的部分，关系到企业最终的经济利益。企业的税收主要来自于企业生产经营中各个环节，原料采购、生产、销售等环节，加强企业在上述各环节中税收成本的有效控制和管理，合理降低税收的支出，对于促进企业的发展具有积极的意义。因此，企业应在保证正常交税的基础上，加强对税收成本的控制，尽量减少不必要的税收支出，使企业在生产经营中获得更多的收益。本文通过对企业税收成本控制中存在的问题进行分析，探究加强企业税收成本控制管理的方法。

关键词：企业;税收成本社会经济的快速发展，市场竞争也日渐激烈，企业税收成本作为企业经济和财务管理的重要组成部分，日益发挥着重要的作用。税收成本关系到企业的经济利益，也是企业所必须支出的部分，如何使这部分支出降到最低，掌握成本的优势，就成为当前企业之间竞争的主要内容，掌握了成本上的优势，就能够掌握快速占领市场，掌握主动权。因此，加强企业税收成本控制是至关重要的工作。

一、企业税收成本控制中存在的问题

1、对税收成本控制认识不到位

良好的税收成本控制对于提高企业的经济效益，占领市场先机有着十分重要的作用，然而在许多企业中，人们往往不重视税收成本的控制。在一些国有企业中，很多领导会认为企业是国家的，上缴税收也是国家收回自己的钱财，多少都无所谓，这种无所谓的态度使企业原本可以获取的更多利益失去了，在税收成本控制上企业基本上处于无作为的状态。此外，还有不少人认为税收成本的控制是财务管理工作的内容，与企业其他环节的成本消耗没有关系，呈现出事不关己高高挂起的姿态。

2、税收成本控制缺乏有效机制

企业的税收成本控制大多归属于财务部门的核算工作上，缺乏严格有效的控制机制。由于企业各部门的生产经营活动不同，使用的税收政策、纳税的对象也是不同的，企业必须在经营活动开始前就做好各部门的协调工作，找出最优的纳税方案，从而降低税收成本。如果在经营活动结束后在考虑降低税收问题，势必会出现偷税漏税等法律不允许的行为。[1]企业内部各方面的税收成本控制机制不完善，不能很好的協调各部门之间的合作，就容易使企业的税收成本出现浪费的现象。

二、加强企业税收成本控制的有效方法

1、建立完善的税收成本控制机制

企业税收成本是企业生产经营中必须支出的部分，要加强对税收成本的控制，仅由企业财务部门是行不通的，应加强企业财务部门与各个生产经营以及销售部门的合作，建立完善的控制机制，对企业中涉及税收的资料数据进行详细检查，监督企业的涉税行为，保证企业的税收成本控制工作的科学性和真实性，提高各个部门的税收意识，开展全员税收成本控制工作，对本部门涉及税收的各个工作环节进行细致的监控，保证税收成本真实、合法，为企业获得更大的经济收益提供保障。[2]

2、积极应对税收政策的改变，降低风险

税收政策是随着社会经济的发展而不断变化的，这就给企业税收成本控制工作增加了难度，不能运用相同的控制管理措施来控制税收成本。企业的税收成本应根据经济发展以及税收政策的改变而不断变化，找到符合企业发展的制高点，从而实现经济效益最大化。企业的税收控制管理人员、采购、营销等人员都要时刻关注税收政策的变化，具备一定的税收知识和风险防范能力，从整体上把握税收政策的变化和特点，采取积极的应对措施，达到降低税收成本风险的目的。

3、完善企业内部的审计工作

企业应逐步完善企业内部的审计工作，在日常工作中加强企业税务核算、申报纳税以及各项政策法规的监管情况，完善企业内部的审计工作。企业内部要定期对纳税的控制管理制度进行检查，了解其执行的情况，是否存在偏差。目前，很多企业的税收管理都是有几个人来完成的，他们的工作是否认真仔细对于企业的税收成本有着很大的影响，建立完善的内部审计制度，在申报纳税之前，相关的涉税材料会在企业内部进行检查和核实，找出存在的问题，减少税收成本。

4、与相关税务部门建立良好的关系

税收成本具有很强的弹性，要控制企业税收成本，就必须与税务机关等部门建立良好的关系，互相协作，达到控制成本的目的。充分利用信息技术的便捷作用，税收机关可以通过网络记录纳税人的详细信息，并及时了解税收政策的变化，做出科学的预测和分析，而且通过与其他部门的联网，及时了解最新信息，实现资源共享，从而更好的对税源进行监管和控制。企业通过网络可以更快的了解有关部门的税收政策分析和预测，及时调整自己的应对策略，而且利用网络可以自动处理税费信息，及时缴费，减少了企业缴税的时间、空间限制。[3]

5、加强企业税收管理人员的素质能力

要有效控制企业的税收成本，就要努力提高企业税收管理人员的素质能力。税收政策随着经济的发展不断变化，就要求税收管理人员能够及时把握和掌控政策变化，通过对企业内部生产经营活动的分析，采取适当的措施加强企业税收成本的控制。企业要经常组织税收管理人员参与新政策法规的学习，提高税收成本控制的意识，能够充分利用对企业发展有利的政策，帮助企业避免税收成本控制的风险，促进企业的健康发展。

结束语：

税收成本对于企业的经营发展有着十分重要的影响，控制企业的税收成本，提高企业经济收益是当前企业要解决的首要问题。但是在实际的税收控制管理工作中，还存在着许多问题制约着控制效果的实现，这就需要企业建立完善的税收成本控制机制，强化企业与各方面的联系与合作，提高企业员工的税收意识，共同参与到企业税收成本控制工作中，降低企业税收成本，在市场中占领先机，更好的参与市场竞争，实现更好的发展。（作者单位：沁县中等职业学校）

参考文献：

[1]陈少克.论房地产企业项目开发的税收成本控制[J].郑州航空工业管理学院学报.2010.28（5）：140-141.

[2]张霞.企业税收成本管理研究[J].科技致富向导.2010.4（5）：270-271.

[3]于霞.浅析企业税收成本现状及降低措施[J].2012.12（25）：262-263.