高校基建工程审计管理风险点及治理措施初探

方 荣

（南京信息工程大学 审计处，江苏 南京 210044）

0 引言

在高校基建工程建设中，由于工程建设自身的特点使得对商业贿赂的防范难度较大，环节多、流程长、隐蔽性强、涉及人员多、涉及金额大，工程建设领域成为高校职务犯罪的一个高发区域。并且项目建设中存在着质量、投资、安全等多方面的风险因素，且贯穿于项目建设的整个过程，任何一个风险都有可能造成严重的质量安全事故或巨大的经济损失。针对工程建设领域的腐败问题，党和国家采取了措施，加大了教育、管理、监督、惩处的工作力度，取得了一定的成效，但依然有一些问题尚未从根本上得到解决。必须认真思考，勇于实践，继续探索行之有效的办法，使高校工程建设领域的廉政风险防范工作更好地向前推进。有效整合监督和管理资源，形成廉政风险防范合力，就会减少工程建设领域的漏洞和风险，同时也能提高建设资金的使用效益和工程质量。

规范权力运行，防范廉政风险，成为高校基建工程廉政建设的重要环节。反腐倡廉仅仅停留在教育和惩治方面，是难以遏制腐败易发的情况。如何降低和防范廉政风险的关键是权力运行要公开透明，这样才能实施有效监督，否则监督就是一句空话，这是当前加强廉政风险防范的重中之重工作。首先要对权力运作进行剖析分解，拟出权力运行路径，找出廉政风险点，制定防控措施，实施透明公开化的运作系统，才能保证权力在阳光下操作，监督才能到位。

廉政风险的产生原因主要是管理人员为了谋取私人利益，主要手段是：一是利用手中职权串通其他单位，损害学校利益，为其他单位谋取利益，从而从中获利；二是利用手中权力，利用其他单位为其牟利，但最终成本依然会被转嫁给学校。基建工程从项目立项、勘察设计、招投标、合同签订、施工过程中的管理、验收、付款、结算等具有环节众多的特点，且渎职犯罪均集中在上诉环节。

1 当前高校基建工程廉政风险点

本文认为高校基建管理中，易发生重大廉政风险的阶段根据流程主要集中在以下几个阶段：一、勘察设计阶段；二、招投标阶段；三、施工管理阶段；四、付款管理阶段；五、验收阶段；六、结算审计阶段。

1.1 勘察设计阶段

勘察设计阶段主要廉政风险是，校方设计管理人员通过以下手段谋取私利：

（1）通过设计单位在设计文件中针对特定供货单位设置相应的规格、技术等条件；

（2）针对采用初步设计进行施工招标的项目，为有利害关系的施工单位谋取不正当利益，与设计单位串谋，故意在施工图设计中埋下设计变更的隐患；

（3）授意或强迫设计单位选择不合理技术方案；

（4）为牟取不正当利益，故意忽略设计文件中存在的缺陷。

1.2 招投标阶段

在招标阶段，易发生的廉政风险点主要是让特定投标单位中标，从而在其中获取个人利益。其表现形式主要有：

（1）应招标而不招标，或以将项目化整为零方式规避招标；

（2）在编制招标文件、资格预审文件时，针对特定人提高或降低资格条件和评价指标；以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人，对潜在投标人实行歧视待遇；限制投标人之间的公平竞争；

（3）在招标答疑时进行有倾向性答疑或有选择性回复；

（4）有倾向性选择评委；泄漏评委名单；向评委泄露评标项目名称；

（5）影响专家评标，暗示、诱导、误导专家评标。

1.3 施工阶段

在施工阶段，校方管理主要内容是对质量、安全、造价进行控制。所以廉政风险可分为质量、安全控制点和造价控制点：

质量、安全管理中：易发生的廉政风险主要是校内相关人员有意为施工单位隐瞒质量、安全问题，从而获得利益，表现形式主要有：

（1）在检查安排中，有倾向性地选择检查内容，或委托与其有利益（利害）关系的检测单位对工程项目进行检测。有意为被检单位隐瞒质量安全问题；

（2）现场检查检测时，降低工程检验标准，提高评定分数；对发现的问题不及时要求整改或帮施工单位隐瞒过关；

（3）通报检查结果时，改动检测数据，故意隐瞒质量问题，或未检测，编造检测数据；或降低处罚标准或不予处罚；

（4）复验流于形式，无视施工单位整改不合格，帮其隐瞒过关；

变更、签证管理中：校内相关人员主要通过以下手段为施工单位获取利益，从而自己从中牟利：

（1）对不符合变更条件的，准予变更；或擅自变更，弄虚作假，满足利益需要；

（2）与施工单位串通，对变更工程量、单价审核虚高，特别是对隐蔽性工程变更的审查把关不严；对施工单位申报的不合理的合同外单价不予核减；

（3）同意施工单位先实施，后履行变更手续，导致无法审核其变更立项的合理性以及无法准确核实现场工程量（特别是隐蔽性工程）和现场施工工艺。

1.4 付款阶段

付款阶段主要有以下廉政风险点：

（1）在手续不完备的情况下给予付款，或不按应有的程序给予付款；

（2）不按合同付款，恶意拖延支付时间或提前支付；或存在超付现象。

1.5 验收阶段

验收包括材料验收和工程验收，易发生的廉政风险主要表现形式主要有：

材料验收中：

（1）接受供应商不符合合同要求的标的物，使不合格材料应用于工程；

（2）利用手中的权力插手施工单位的材料及重要设备的采购工作以谋取利益；

（3）在调整合同数量、工期等条款时，为供应商提供便利。

工程验收中：

（1）操纵、组织对未完工工程进行验收；

（2）审核评定把关不严，规避工程缺陷、降低验收标准，对不合格工程进行了合格评定。

1.6 结算阶段

在竣工结算阶段主要廉政风险为：

（1）对施工单位所报不合理部分不予核减，串通施工方谋取私利；

（2）恶意延长审计期限以谋取私利。

2 廉政风险防范措施

针对上述各阶段不同廉政风险点，本文结合高校工程建设管理工作实践，逐一介绍防控的措施。

2.1 勘察设计阶段

勘察设计阶段主要防范措施是：

（1）在实行初步设计和施工图设计专家审查制的基础上，校内监察审计部门可委托专业审计事务所，对设计图进行核查；

（2）制定设计审查管理责任追究制度和校内处罚措施。

2.2 招投标阶段

招标阶段是最易发生廉政风阶段，所以也是重点防治阶段，在此阶段，校方可以从以下几个方面来防治：

（1）基建部门向监察部门备案招标计划。监察部门进行跟踪检查；对于发现违规确定中标人、签订合同的，依法责令改正。

（2）基建部门组织编制的招标文件、资格预审文件应交由监察审计部门进行审核，避免限制或者排斥潜在投标人。招标文件未经审核的招标项目，不予开标；要求在招标文件审核及修改完成后才能对外发售。

（3）答疑结果向监察部门备案；要求答疑时效统一；向所有投标单位公开回复答疑结果；监察部门建立答疑回复监管机制，并接受投诉。

（4）对于校内开标项目，应及时更新校内专家库并逐步实现电子化，实现随机抽取；开标前2 小时由纪检、监察部门和基建部门共同从评委库中抽选、通知评委并负责在会议前对名单保密，且不告知评标项目和投标人。

（5）开标现场，监察部门规范与会各方人员言行，防止暗示、诱导、误导评标；评标时，中断开标现场所有人员与外界联系。

（6）建立公示及投诉接待制。

2.3 施工阶段

在质量、安全控制中，校方可以从通过以下方法防治廉政风险：

（1）多部门集体确定检测单位，与检测单位签订廉政协议，对检测单位的检测质量和廉政情况进行定期考核，对出现明显争议的，建立复议制度；

（2）保存检查时的影像和文字等原始资料；

（3）多人参与现场检查、检测。

在变更、签证管理中，校方可以从通过以下方法防治廉政风险：

（1）实行跟踪审计，提前介入；

（2）设置设计变更各环节办理时限，逾期不予办理；

（3）严格按照设计图纸施工，严禁建设单位及有关工作人员以个人身份干预工程建设，随意进行变更；

（4）多部门联合调查同期市场价格，作为审核的依据；

（5）重大变更立项须集体研究，多部门把关，多方会审，并可委托其他设计咨询单位对变更项目立项及费用进行会审、核查；在校园网公示变更立项及批复结果。

2.4 付款阶段

（1）制定工程进度款审批制度，明确资金拨付审批程序；

（2）制定财务内控制度，明确财务人员岗位责任，建立财务人员相互制约机制。

2.5 验收阶段

在建设材料验收过程中，校方可以通过以下方法减少廉政风险：

（1）对标的物的样品采用备份制；参与采购定标的校内多部门代表在样品上进行签名，防止样品被掉包。成立多部门验收小组，参照招标样品进行验收。

（2）保存试验检测原始资料，建立台帐，并定期检查。

（3）规范验收人员从业行为，重视信访，认真查处。

（4）对不符合的材料，严格履行合同约定的处罚措施，多部门集体研究决定处罚措施。

（5）规范合同变更程序，完善价格、数量的变更手续对较大金额的变更，进行集体决策。

在工程验收验收阶段：

（1）竣工验收实行申请行政监督部门、纪检监察部门及校内其他部门进行监督。

（2）实行工程建设管理人员质量责任终身制度，建立责任追究制。

2.6 结算阶段

（1）明确各阶段审计时限和质量目标以及建立相应的制约机制；审计部门加强对结算审计的过程控制工作，随时掌握审计进程和效果。

（2）建立“会商，复核，抽审”制度，加强复核力度，让审计者被审计。

（3）规范审计人员从业行为，重视信访，认真查处。

3 结语

通过对以高校基建流程为主线的廉政风险点和治理措施分析，廉政风险的防治仍离不开：

（1）建立健全与建设流程相适应的工作流程和制度。这些流程与制度要有助于规范建设管理行为，具有很强可操作性。使校内工程管理人员有规范的工作操作流程。

（2）构件权力公开透明的运行机制，加强校内各部门的协调，整合各阶段的监管，强化权力监督，控制犯罪外因。

（3）加大惩罚力度，提高腐败风险。必须坚持标本兼治、惩防并举的方针，加大打击力度，深挖细查工程建设领域重点环节违规问题背后隐藏的权钱交易等违纪违法行为，对利用职权违规插手干预工程建设以权谋私等早发现、早查处。

只有通过切实加强高校基建工程廉政风险的防控，形成有效的工作机制和工作格局，才能保证建成工程优质、资金安全、干部廉洁、师生满意的工程。

［1］王心军.试论交通重点工程廉政风险防控的工作机制[J].改革与开放,2011(14):12-13.

［2］成爱军.论工程建设领域职务犯罪特点、成因及防治[J].企业家天地,2011(7):37-38.

［3］姚珠云.强化工程建设领域职务犯罪预防[J].法制与社会,2011(20):140,150.