企业现金流PDCA循环管理分析

2014-04-16刘俐梅大商哈尔滨新一百购物广场有限公司

经济技术协作信息 2014年1期

刘俐梅/大商哈尔滨新一百购物广场有限公司

企业现金流PDCA循环管理分析

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为了能够提高企业管理以及理财水平，就要对企业现金流PDCA进行循环管理。PDCA理论是由美国著名的质量管理专家戴明提出来的，这一理论主要包括了计划、执行、检查以及行动这四个阶段。本文主要分析了企业现金流PDCA循环管理的基本程序和方法，从而能够搞好企业现金流PDCA循环管理工作，最终能够防范企业的财务危机。

企业管理；现金流；PDCA循环管理；理财

一、前言

近几年，随着全球金融危机的不断发生，人们对现金有了重新的认识。受到市场经济的影响许多企业出现破产倒闭的情况，然而出现破产倒闭的情况主要是由于在权责发生制下而产生的利润盈亏。据相关的专家分析，现金流失的恶化导致财务危机的出现。美国统计学家戴明博士提出了PDCA循环理论，并且将这一理论的程序以及方法应用到企业现金管理中，保证企业财务状况的良好。

二、PDCA循环管理阶段

1.计划阶段

（1）不断完善现金流管理机构的设置。通过不断完善现金管理机构的设置，这样才能够保证现金流的正常发展。首先，现金管理机构应该坚持科学、精简、高效、透明以及制衡的原则来进行设置，并且现金流管理机构要和企业规模的等级、文化理念等保持一致。目前，许多企业开始采用“直线制”的形式来设置会计机构，这样设置的优点可以使得管理集中起来，权责明确，但是这样的设置也存在缺点，即使得横向沟通和协调变得更加困难。其次，由于我国企业市场化的程度不断深入，我国开始引进国外的经验，将会计核算职能从财务管理职能中分离出来，并且设置相关的现金流管理机构。在企业主要对现金采取统一计划、统一调度以及统一归口的管理，从而可以使得资金的利用率得到提高。最后，在财务总监的领导下，相关的“资金结算中心”或者“内部财务公司”主要负责资金结算、信用管理以及外汇调剂的工作。在现金流管理中，“资金结算中心”或者“内部财务公司”具有管理和服务双重的职能，并且能够很好的监督下属单位。

（2）提高现金流从业人员的专业素质。目前，由于企业财会人员的综合素质匮乏、专业知识浅薄以及财会人员的流动性较频繁，所以现金流管理工作不能正常进行。随着知识经济的到来，这就要求企业要培养高素质的现金流从业人员。现金流从业人员必须具备以下的素质：良好的道德修养、丰富的专业知识、高超的理财技能以及宽阔的视野，从而能够在财务管理的时候，及时、准确的发现问题，解决企业的财务危机。企业在建立高素质的现金流从业队伍时，要投入一定的人力、物力以及财力，聘请高层次的财会专业技术人员，并且要不断强化从业人员的道德教育以及法律教育，从而能够提高现金流从业人员的专业素质。

（3）建立科学的现金流信息管理系统.在现金流管理的过程中，要尽量减少人为的操纵，不断建立科学的现金流信息管理系统，使得现金流管理更加标准化。在现金流信息管理系统中将资金流、物资流、信息流以及工作流结合起来，这样管理者能够清楚、及时的掌握相关的各种各样的财务信息，保证现金链的正常运行。

2.执行阶段。

（1）建立完善的企业内部控制体系。随着现代企业管理创新的不断发展，要不断完善企业的内部控制体系，这样可以做好现金流的管理工作。第一，建立科学的企业内部控制制度。企业内部控制制度主要包括内部管理控制制度以及内部财务会计控制制度。第二，不断健全企业内部控制体系。在健全企业内部控制体系的过程中，要不断完善企业法人的治理结构，并且要不断明确股东会、董事会、监理会以及经理层各自的职责权限，从而可以防止出现职权滥用的行为。

（2）对现金流实施全面管理。企业现金流管理主要包括库存管理、应付款管理及应收款管理。现金流全面管理的核心主要是指不断调动各级各类人员的积极性，提高资金的利用率。建立一套科学的、严密的现金流管理体系，并且使得各个部门能够参与到现金流管理中，保证现金流管理工作的顺利进行。

（3）现金流事前计划和预测。在现金流事前计划和预测的过程中，首先，要正确编制好现金流量表，这是由于现金流量表可以清楚的反映一定期间内现金以及现金等价物的流入、流出的来龙去脉。其次，要做好现金流预算以及预测的工作。在企业现金流预算的工作中主要涉及到所有现金收支业务、并且还涉及到相关的部门以及相关的人员，因此在进行预算工作的时候，要逐层进行。最后，在预算的时候要充分利用企业资源规划系统，促进资金的合理利用。

（4）现金流事中控制与监管。随着企业自身战略的不断发展，首先，要不断控制与监管经营活动现金流。其次，要控制与监管投资活动现金流。最后，要控制与监管筹资活动现金流。通过事中控制与监管，这样可以降低企业资金的风险。

（5）现金流事后分析与评价。以现金流为基础的可量化的财务危机预警指标主要包括：获现能力、偿债能力、发展能力、盈利能力以及财务弹性能力等。客观的事后分析与评价能够将资金流的整体流程反映出来，保证资金的合理利用。

3.检查阶段。在检查这一阶段，第一，要明确相关的财务危机以及危机的主要征兆。由于企业经营管理的不完善以及受到外部不确定因素的影响，会使得企业发生财务危机。第二，要判断企业是否存在财务危机。根据相关的指标来判断企业是否存在财务危机以及危机的程度。

4.处理阶段。在处理阶段这一过程中，首先要不断优化财务结构。通过优化财务结构可以确定权益的资本以及债务资本，保证资金链的安全。其次要不断优化现金流管理。不断优化现金流管理解决相关的财务问题。最后要建立合理的应急处理机制。根据组织管理、预警分析、信息反馈以及危机处理这四个阶段，建立动态的应急处理机制。