中石化“建设世界一流财务”的内涵和实现途径

马新勇

（胜利油田 塔里木分公司，新疆 库尔勒 841000）

一、中石化“建设世界一流财务”的基本内涵及其必要性

根据中石化对世界一流企业的科学定位，以及国资委关于世界一流财务的具体要求，建设世界一流财务的基本内涵是：创造世界一流的财务绩效成果、达到世界一流的财务管理水平、建成世界一流的财务管控体系。一是创造世界一流的财务绩效成果。公司盈利能力、价值创造能力、营运能力、控制能力不断提升，成本费用利润率、总资产周转率等指标达到国际同行业先进水平。二是达到世界一流的财务管理水平。具有清晰的财务战略，完善的财务治理结构，卓越的财务管理能力，完备的财务内控体系，具体细化的财务标准，财务与业务一体化运作。三是建成世界一流的财务管控体系。形成集团化价值型财务管理体系、构建集中统一的资金管理体系、全员全过程全方位的预算管理体系、与业务高度融合的财务信息化体系、高效有效的财务风险控制体系，以及建设专业、负责、高效的财会队伍。

在2011年10月份召开的中央企业财务工作会议上，国资委要求中央企业要在“十二五”和未来10年建设世界一流财务，中国石化作为国有特大型企业理所应当要围绕这一目标做好统领工作。建设世界一流财务是促进财务工作再上新台阶并跻身国际先进水平的现实需要。经过多年建设，集团公司财务工作已经达到国内一流水平，但仍与世界一流企业存在不小差距，主要表现在：财务参与支持决策和价值创造的能力不足、集团管控和全球化理财能力不高、个别企业对重大事项管控不力甚至发生内部人员盗取资金等违法案件、财务管理理念还存在不小的差距、高端财会人才比较缺乏，等等。因此，建设世界一流财务是大势所趋，势在必行，财务工作理应抓住这一发展机遇，克服困难，强化管理，进一步缩小与世界一流的差距，推动财务工作再上新台阶、新水平。

二、中石化财务管理现状与世界一流财务特征比较分析

按照中石化建设世界一流财务的基本内涵，从财务绩效、管理模式及管理手段等七个方面对中石化财务管理现状和世界一流财务所具备的财务特征进行比较分析，我们可以找到两者之间的差异。

1.财务绩效。世界一流公司的经营业绩和财务指标居于世界同行业先进水平，其中境外业绩占公司全部经营业绩的四分之一以上。中石化资产营运能力指标较好，但盈利能力、偿债能力及发展能力指标一般，境外业绩占公司全部经营业绩的七分之一。

2.财务管理模式。世界一流公司建立了层次清晰、分工明确、责任落实的财务治理机制和财务控制组织体系，实现了资金、会计信息等重要财务资源的集中管理。中石化基本实现了资金、会计信息、债务等重要财务资源的集中和集成式管理，但财务管控能力仍存在较大提升空间。

3.财务管理手段。世界一流公司制定并执行统一的财务管理标准，对财务业务实施标准化、流程化、规范化管理，建立了功能强大、覆盖公司全球业务的财务管理信息系统。中石化正加快修订财务管理制度和业务流程，资金管理信息化、会计核算信息化基本达到国际一流水平。

4.预算管理。世界一流公司实施全面预算管理，把预算管理作为支撑公司战略、优化资源配置、加强对下属企业财务控制的首选措施。中石化近年来也在深化实施全面预算管理，其预算管理在支撑公司战略目标、有效衔接生产经营及投资计划方面发挥了重要作用，同时加大了在预算管理组织体系、预算编制方法、预算执行监控、预算考核奖惩等方面的建设力度。

5.资金筹措。世界一流公司资金筹措方式多样化，资本来源国际化，资金实力较为雄厚。中石化虽能够利用银行贷款等多种形式筹措资金并基本满足了发展需求，但筹资手段比较单一。

6.财务风险防范。世界一流公司重视财务风险管理，善于运用金融衍生工具等多种手段规避和防范汇率、利率风险。中石化建立了由国家审计署和国务院监事会监管、中介机构监督约束、财务自身监督检查相结合的“三位一体”财务风险防范体系，财务风险基本得到有效控制。

7.税务筹划。世界一流公司善于根据全球各地税收政策之间的差异开展税务筹划。中石化在财税政策研究和争取工作上取得了一定成效，但境外税务筹划仍比较薄弱。

三、中石化“建设世界一流财务”的措施

1.建设世界一流财务的长期措施。建设世界一流财务是一项崭新的课题，不可能在短期内一蹴而就，必须要规划好长期遵循和执行的工作措施。一是深化财务转型。将财务传统管理与战略管理相结合，努力提升国际化财务管理驾驭能力和水平。既注重企业利润，更注重公司价值。既注重成本管理，更注重价值管理；既注重资产管理，更注重资本运营；既注重资金市场，更注重资本市场；既注重内部控制，更注重全面风险管理。将管理控制与决策支持相结合，既履行财务预算、核算和监督职责，更要做好支撑战略、服务决策的工作。

二是完善财务管理体制机制。根据集团公司发展模式，合理设计各层级财务职责与权限，落实各层级的管理责任，探索建立共享服务中心，构建权责清晰、管控有效的财务治理结构。从核算分析、监督评价、加强财务与业务信息系统集成等方面入手，构建完善以创造价值为目标的财务管理模式，增强财务与业务的融合和协同，为业务发展提供服务支持。

三是提升财务能力。一要着力提升决策支撑能力。充分发挥财务工作综合利用信息、投入产出核算、掌握资金保障等专业优势，为企业决策提供系统支持；二要着力提升价值创造能力。通过组织参与全面预算管理、成本控制、资本运作、资金管理、税收筹划等业务，提升企业价值；三要着力提升风险管控能力。完善财务内控机制，实现对业务事前、事中、事后的全过程管控；四要着力提升统筹协同能力。既从横向上加强与业务部门的协同配合，又从纵向上加强对整个集团业务的统筹协同；五要着力提升协调服务能力。保持与股东、债权人、客户、政府有关部门等利益相关者的有效沟通，为企业持续健康发展提供支持和服务［1］65。

四是建设一流队伍。要通过建立财会骨干人才的锻炼、培养和选拔机制，加大财会人才培养和储备工作力度，畅通财会管理人才成长通道，进一步优化财会队伍结构，增强培训的针对性、有效性和系统性，提高财会人员的风险责任意识和能力水平，特别要适应公司国际化经营需要，突出加强国际理财技能培训，提高财会人员的国际理财能力，打造国际化、复合型、专业高效的世界一流财会队伍。

2.建设世界一流财务的短期措施。所谓短期措施，就是基于中石化财务管理工作的具体现状，尤其是财务管理中存在的急需近期内解决的短板行为而制定的措施。一是要注重战略执行。加大对宏观形势的跟踪研判力度，不断增强对宏观形势的把握能力、对资源的优化配置能力、对公司经济运行的诊断分析能力，实现公司资源在更大范围内的有效配置。统筹运用股市、债市、财政支持、自有资金等渠道和方式，特别是加大股权融资力度，拓展国际融资渠道，提升在国际资本市场的融资能力，实现融资渠道多元化、资本来源国际化，通过积极筹措长期低成本资金保障发展需求。

二是要注重价值管理。不断提高EVA指标在企业经营业绩考核中所占比重，引导企业把管理重心转向更加注重价值创造，不仅要把公司价值体现在理财收入的增长上，更要体现在促使企业资源更加充裕、资本结构更加合理、成本控制更加到位、投资决策更加科学上。认真梳理和优化价值增值环节，引导企业通过做大主营业务收入、精细成本控制、加大资本运作力度、推动资产有效流转等措施，提升公司价值。

三是要注重财务资源集团化运作。继续推进资金、债务、会计信息等重要财务资源的集团化运作和集成式管理，借助建成的资金集中管理信息系统，加大集团资金集中管理力度，加快构建完善公司全球“资金池”，将分散在全球不同国家和地区、不同时间、不同币种的资金实行高效集中管理。

四是要注重成本费用控制。以“全员成本目标管理”为抓手，构建完善全员、全方位、全过程的成本控制体系和成本消耗定额标准体系，构建长效机制，推动成本管理常态化、制度化，提升成本管理水平。大力开展增收节支、节能降耗，重点抓好投资、生产运行、物资采购等关键环节的挖潜增效。

五是要注重财务基础建设。在集团层面继续推进完善会计集中核算体系，全面实现财会工作标准化、规范化、制度化管理，进一步提高会计信息的准确性和时效性。加快推进财务信息化建设，逐步构建全面实时贯通、面向决策支持的财务管理信息系统，为会计信息的采集与传递、财务管理体系建设提供支撑。

六是要注重财务风险防范。针对国内外经济形势不确定因素多、汇率利率振荡加剧、国际理财环境复杂多变的情况，不仅要严格执行公司内部控制制度，更要及时摸排财务风险，加强对重大会计事项的报备管理，建立健全财务风险监测、识别和防范体系，加大对金融衍生品等高风险业务的管控力度，促进公司持续稳定健康发展。

七是要注重境外业务财务建设。加快推进境外会计业务标准化建设，理顺境外财务工作流程，构建覆盖境内外全部财会业务的财务管理体系和财务工作平台。全面梳理公司境外项目税收风险，健全完善境外业务税务管理体系，建立税务管理流程风险控制系统，避免承担不合理的税收负担。同时还要定期开展境外财务监督检查，切实维护境外资产安全。

八是要注重国际化财会人员培养。以强化能力建设为主线，重点做好国际化骨干财务人才的外语、国际法律法规、国际财税政策和国际惯例等系列知识培训，引导财会人员树立全球化思维、国际化视野、资本市场意识和价值管理理念，提高职业操守和国际理财能力，培养一批适应发展需要、熟悉国际会计准则、具有国际化视野和战略思维的复合型人才［2］35。

综上所述，“建设世界一流财务”不仅是国务院国资委对中央企业的一项具体要求，更是中央企业持续提升理财能力并向国际一流企业看齐的重要举措和契机。必须要充分把握和运用好这次机会，脚踏实地，稳步推进，努力塑造与世界一流企业相匹配的世界一流财务。

［1］王斌.论企业集团财务评价：从财务业绩转向财务能力［J］.财务与会计：理财版，2011（12）.

［2］温冬芬.对塑造中国石化特色财务管理模式的认识［J］.财务与会计：理财版，2011（2）.