商品混凝土连锁企业的集团风险控制工作模式

2014-03-15徐智

商品混凝土 2014年4期

关键词：欠款混凝土工程

徐智

（江苏名和集团，江苏镇江 212000）

商品混凝土连锁企业的集团风险控制工作模式

徐智

（江苏名和集团，江苏镇江 212000）

商品混凝土连锁经营是商品混凝土行业发展趋势，如何在连锁经营的模式下，采取有效的风险管控模式，是每一个企业面临的难题，风险管控必须运用管理手段与法律技术相统一的工作模式，才能发挥企业风险控制的价值。

风险；管控；工作模式

0 前言

任何一家企业的生存发展都需要以管理体系为支撑，但更需要以法律体系为保障。法律是一种规则，管理是一种流程，法律规则与管理流程的结合，才能真正为企业的健康发展保驾护航。现代混凝土企业风险控制模式由事后型向事前型转变，但基于混凝土企业合同周期长、合同资金量大、人员流动性强的特殊性，事中型的风险控制显得尤为重要。笔者针对集团运营管控模式下商品混凝土连锁企业的风险控制模式展开论述，以事前、事中、事后三个风险控制阶段为基础，将具体风险控制工作落实到每一个工作日、每周、每月、每季度的工作内容，以期建立混凝土企业特有的风险控制工作模式，详见表 1。

表 1 风险控制工作模式简表

1 风险控制不定时工作内容及工作标准

合同评审，是混凝土企业销售合同的事前审查。合同评审必须坚持“从严、从快、沟通”的原则。销售合同应对合同主体审查（主体信用信息：利用网络查询工商基础信息、资质等级信息；利用最高人民法院网络查询被执行信息、有无失信信息）；数量与单价（是否含税问题：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”第五条：“纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额”，因此，合同可约定单价是否含税。）；合同履行期限、地点、交货方式（授权签收人）；质量与供货时间对接问题；付款、结算周期；违约条款；纠纷管辖；特别约定条款，如工程停工、工期拖延等情况下的货款回收问题。诉讼参与，是锻炼公司风险控制人员由内控型向外控型转变的良好平台，在公司外聘律师的带领下，具体参与到每一个诉讼案件，及时整理案件开庭审理报告，做好诉讼证据材料的交接与保管工作。学习与交流是提高风险控制能力的保障，针对工作中存在的问题，及时发现立即学习整改，不定期邀请律师、高校法学教授等来企业做风险控制讲学，学习司法实践案例与最新理论成果。

2 风险控制每个工作日工作内容及工作标准

按照应收账款种类，我们可将工程分为已诉工程（含待诉工程）、已完工程、在建工程（分为逾期欠款在建工程、逾期停供工程）等。

逾期账款的梳理，是商品混凝土企业控制应收账款的前提（我们应当制定相对严格的逾期账款的考核办法。首先，禁止现款工程出现逾期情况；其次，将未签约先行零星供货的欠款归口到逾期欠款，以督促相关责任人及时将合同签约到位；最后，将延期工程欠款归口到逾期欠款，以督促相关责任人及时收回垫资款项或签订相应的补充合同）。风险控制人员根据财务统计部门每日出具的应收账款日报表，风险控制人员对每一个工程逾期款项进行逾期时间的统计，立即与销售生产部门沟通，对逾期欠款工程采取相应措施；此外，风险控制人员还应对本月应付款项的各工程采用温馨提醒的方式（短信、电话等），以便欠款单位合理安排资金如期付款；对逾期工程日常资料整理备案，对于逾期停供工程应及时发出相关催款函件，并留存证据作诉讼时效中断之用；对于逾期继续供货工程，应执行公司内部严格的审批流程，明确继续供货的原因、逾期款项付款时间、公司内部责任人审批材料归档，在有条件的情况下，可要求逾期欠款单位出具书面承诺，明确欠款金额、还款日期，该承诺可与工程结算资料一并作为重要的结算凭证使用；根据逾期账款表，每天有针对性地选择一到两个工地，进行实地走访，了解工程进展信息，分析欠款原因，以便根据逾期时间进行下一步的风险判断，进入相应的风险控制流程；已诉工程的进展，是控制逾期预防呆坏账发生的关键，每天对每个起诉及待诉工程进行跟踪，及时按流程推动回款工作，按账期进行分类，制定不同的回款策略。

3 风险控制每周定日工作内容及工作标准

以周为单位，进行阶段性、周期性的检查。首先，检查各工程合同资料的到位情况，及时督促未签约先行供货工程将合同完善到位，各工程合同中所涉及的营业执照复印件、资质复印件、签约人身份证复印件、授权委托书等资料的完善情况；其次，工程供货结算资料是混凝土企业收款的重要凭证，应当采用诉讼证据审查的标准进行合规性的审查，制定相对严格的工程结算单检查标准（明确结算周期、方量、单价、总价、签字盖章的授权效力等），并采用书面与电子化双重存档的方式，这既便于公司内部保管责任的分配，又便于对外货款催收的查询；第三，每周与外聘法律顾问沟通，可在沟通中及时理清具体诉讼案件的进展，又能学习法律顾问在办理其他类似案件中的经验教训，从而潜移默化地提高风险控制人员的专业素养与工作能力；最后，将起诉工程资料作为重要的证据材料保管，应每周进行查阅及外借使用情况的清理，以便及时将相关材料归档，并将已结案件另行归档保管。

4 风险控制每月定期工作内容及工作标准

由于混凝土合同履行期限普遍较长，每月对合同履行期限的审查是必须的工作，通过审查及时发现延期工程、无故停工烂尾工程，提醒销售部门采取相应的合同延续或解除收款措施等；业务费用内部及时审批是提高业务人员积极性的直接手段，同时对于逾期欠款工程、诉讼工程的业务费用应予以暂扣，以便督促相应业务人员及时参与到回款工作中；每月对重点疑难案件，在与外聘律师沟通的基础上，及时向法院仲裁机构了解相关案件进展，以便进行个案风险评估，便于公司及时决策；每月月底应对法人公章、合同专用章等使用情况进行合规性的事后全面审查，及时发现其中可能存的风险，及时予以通报整改。