高校科研经费科学化管理问题的探讨

●王珺 李园园

高校科研经费科学化管理问题的探讨

●王珺 李园园

随着我国财政科技支出的逐年递增，高校承担的科研项目以及筹集的科研经费呈现大幅度的增长，但科研经费管理混乱，大量流失在项目之外已成为不争的事实。文章分析了高校科研经费管理存在问题的原因并提出相应的解决对策，以期能对高校科研经费管理工作有所裨益。

高校 科研经费 科学管理 可持续发展

一、高校科研经费现状

在2013年10月召开的十二届全国人大常委五次会上，财政部部长楼继伟就国家财政科技资金分配与使用情况的报告中介绍，全国财政科技支出从2006年的1688.5亿元提高到2012年的约5600.1亿元，年均增长22.73%，7年累计2.42万亿元，占同期全国财政支出的4.37%。其中，中央财政科技支出累计1.21万亿元，占中央财政支出的11.99%，年均增长18.26%。这些支出重点用于国家科技计划（基金）和重大专项，全国财政和中央财政科技支出增幅均高于同期财政收入增幅。

高校作为国家重要的科研基地,承担的科研项目和筹措的科研经费呈现出大幅增长的趋势。与此同时，高校的科研经费管理问题也越来越复杂,中国科协最近一次调查显示，我国目前的科研资金用于项目的仅仅只占40%左右，大量的科研经费流失在项目外。依据目前我国每年投入科研经费总量来估算，这是一笔让人惊悚的巨额资金。而用于项目的科研经费在使用过程中的问题也层出不穷,近三年审计机关发布的数百份年度审计报告显示涉及“问题科研经费”至少39份，主要涉及利用虚假业务或者虚假发票套取资金，未按照规定调整预算，政府采购执行不力等等问题。除此之外，大学教师与公司法人、自然人、其他部门联合开展研究、科技咨询、技术服务、技术转让等，由对方支付的用于科研的横向科研经费，由于来源渠道繁多、分散，具体数据无法采集统计，用途以及成果更加缺乏合理有效的监管。因此，建立科学完善的科研经费管理制度很有必要，对我国科技兴国的重大战略，促进高校科研工作健康而可持续发展意义重大。

二、高校科研经费管理偏离科学化的原因

1.高校科研经费管理观念的偏差和意识的淡漠。当前科研经费的数量已成为评价高校实力的一个关键性指标，高校为了争取科研经费总量的快速递增着重强调加强科研人员的积极性，把科研项目以及经费数量作为考核科技管理和教师的重要指标，对科研经费的管理相对弱化，缺乏主动意识，普遍制定了宽松的管理政策。

科研人员对于经费的权属关系认识有偏差，认为项目是自己争取来的，在向学校提交过管理费后对经费使用的管理约束排斥心理较强。再加上对于相关财经法律法规意识的淡薄，致使用假发票套取资金、决算随意调整、将个人的消费纳入经费支出等混乱行为层出不穷，屡禁不止。

2.高校科研经费管理体制落后部门之间相对独立脱节。目前高等院校的科研管理基本采取由学校科技部门、财务部门、课题负责人分级管理的体制。科技部门根据国家的相关规定对重大科研项目如国家科技攻关计划、国家重点基础研究发展计划（“973”计划）、国家高技术研究发展计划（“863”计划）、自然科学基金等进行宏观管理和审核，具体来讲就是负责科研项目和合同管理，主要管理科研费的预算、大额资金流出的审查核查、结题决算的审查核查等等，并根据国家的相关宗旨政策制定适宜本校的具体管理措施，如对横向课题、国际合作课题等进行管理。财务部门负责科研经费的财务管理和具体核算，根据科研经费来源对科研项目设置项目编码，并根据经费预算表将科研经费划拨至项目负责人账户所对应的科研项目，对科研经费使用是否合法进行审核、把关。课题负责人根据科研项目签订的合同掌控科研工作并对科研经费的具体使用以及科研成果的验收、科研项目的结题等相关事务负责。

在这样的分级管理体制下，科技部门负责项目立项、结项、成果申报，对经费使用过程的合理性和有效性缺乏追踪和监管；财务部门负责经费管理，对项目的整体情况不甚了解，无法对一些经费使用的必要性和合理性作出准确的判断。科研人员往往致力于主持项目申报、科技研发、经费审批整个过程，独立使用和支配经费，基本脱离在科技与财务部门的管理过程之外。三者之间缺乏及时有效的沟通以及信息交流互换平台，造成项目管理与经费管理的严重脱节。

3.高校科研经费重结项轻审计项目结余资金处理不规范。科学的科研项目验收应包括技术和成果的验收和经费使用情况的绩效评价。目前，科研部门对项目验收时虽然引入了审计程序，但是存在明显的“重结项轻审计”现象，重心在科研成果的评定上，审计机构投入有限，审计程序简化，再加上审计人员对科研领域的了解有限，经费使用过程中的违反相关法律法规的行为在审计报告中鲜有提及披露，对违规行为的追究更是罕见，使得审计监督流于形式。如此弱化的科研经费绩效评价制度，在很大程度上姑息了高校科研工作者对经费管理的淡漠。

此外，目前高校对于已完成并通过评估验收工作的科研项目在项目支出中不进行结账处理，结余的资金仍然按照在运行项目进行管理、长期挂账的做法相对盛行。“结题不结账”使得结余的资金不能合理化运用，导致学校教育资源的虚耗，同时也给财务部门的会计核算与项目管理工作增添了额外的负担。这部分资金长期挂在账上也使得学校无法及时完成项目结算，会计报表数字不准确，不能如实地反映学校的相关情况。

三、提升科研经费管理工作科学化的建议

1.扭转科研经费管理认知增强经费管理意识营造良好的管理氛围。从教育主管部门到高校领导层应强调弱化科研经费数量在高校评价系统中的效应，应将科技成果的质量和水准作为首要的考量指标，不应只单纯地追求经费量的飙升而放松质的管理。高校应将科研经费管理、课题负责人列入学校党风廉政工作和成绩考核的重要内容，统一部署检查。学校管理层、科技部门、财务部门及项目负责人,都应当明确科研经费管理是科研项目管理的核心,做好科研经费的管理工作是保障科研工作取得预期成果的必要前提条件，为科研经费管理营造良好的监管氛围。

要彻底扭转项目负责人科研项目和经费是个人争取的，个人享有绝对的支配权限这个错误观念，引导他们树立科研经费是学校经费的一个组成部分的观点。建立科研经费负责人责任制度，经费负责人对于经费使用过程中的违法违纪行为导致的处罚处分承担全责。同时，高校应联合财务部门、科技部门对项目负责人以及科研人员组织培训，加强对科研经费管理制度和财务制度方面知识的基本了解，同时普及相关法律法规政策，提高他们遵纪守法的自觉意识，促使他们在科研经费使用过程中廉洁自律。

2.创建信息共享平台促进部门之间的沟通交流。首先，高校财务部门和财会人员只是简单地核算已不能满足现在的科研经费管理的需要，财务管理应在观念上创新，使有限的科研经费在教学和科研上发挥最大效益。这要求财务人员改变观念，参与到科研管理中，积极与科研管理部门沟通，共同制定项目实施方案预期成果，跟踪科研项目进展情况，做到科研经费的合理分配、计划使用。其次，学校科研管理部门应对项目经费使用情况进行关注，参与预算编制，定期对项目支出财务数据进行检查和分析，若因科研项目进程与预期出现偏差，需调整预算，应与各相关人员协作，提交相应的项目预算的调整申请，并按照规定的程序申报审批；若属于不合理非正常偏离的，则应及时查找原因并尽早在校内寻求实施解决方案；若是报销过程出现错误，则应配合财务部门对项目支出进行相应调整。再次，学校科技部门和财务部门应主动积极配合，做好国家科研经费管理和财经法律、法规、政策的宣传普及工作，为学校科研人员熟悉国家、学校相关的科研经费管理制度，正确认知科研经费的性质提供有效的渠道。做好项目负责人的思想工作，加强项目负责人的自律能力，转变对科研经费个人化的错误认识，树立科学的科研经费使用理念。这样，科研部门、财务部门和项目负责人各负其责，注重交流，密切配合，形成一套行之有效的内控监管制度和环环相扣的管理流程，使经费使用实现系统化和正轨化。

3.强化审计职能加强项目结余经费管理。科技部门要建立合理的科研项目评价体制，强调对成果鉴定与绩效考察的“双重评价”，既要得到高质量的研究成果，又要保证经费使用的高效益。而项目结题审计作为考量科研经费使用是否规范高效的重要手段，应予以牢牢把控，充分发挥其有效职能。

要使得高校审计部门的内部审计职能发挥最大化，审计部门应充当科研经费管理者的角色从立项、签订科研合同再到结算全程参与其中，应充分使用科研信息网络管理平台共享科研信息，使对科研经费的监督和审计日常化，可以对各项目经费的内部监管采取定期与不定期审计相结合的方式，将审计视角前移，变“重结项轻审计”为“先审计再结项”。保证客观、真实、全面的审计结论，为经费绩效考核提供强有力的理论依据。

对于审计报告要重视并充分利用，只有审计人员对经费使用情况评价认可，方可进行项目验收：对于违规使用行为，应立即责成项目组整改，可以在校内制定相关政策根据情节的严重程度来设定处罚，对严重违规行为甚至应追究刑事责任。

此外，在科研项目结束或通过验收后，应在规定的时间内办理结账手续。对不提供正当理由逾期未办理结账手续的科研项目小组，高校有权按照其制定的相关管理办法予以处理。对于结余资金，学校应结合自身情况,制定适合本校的科研结余经费处理方法，将资金充分应用到科研活动中去，避免资源的浪费。

总之，科研经费的管理是否科学规范事关我国科技兴国的重大战略，也是高校健康长远发展的必要保障。所以，在科研经费管理制度的建立上，应本着科学的态度，不断开拓思路，积极探索更为科学有效的经费管体制和评价体系，使科研资金使用效益最大化，提高科研人员积极性，从而推动高校科研事业和谐、稳步、可持续发展。

[1]李德生.高校科研经费科学化管理问题思考.财会月刊，2013（5下）

[2]方娟娟.对高校科研经费管理的几点建议.中国高校科技，2013（9）

[3]刘云.加强高校科研经费管理提高财务服务意识.中国管理信化，2013（2）

[4]孙彩英，孟鸣刚.高校科研经费管理的问题和对策.会计之友，2010（4上）

[5]张晓玲.对完善高校科研经费管理的几点设想.中国管理信息化，

（作者单位：南京农业大学资产经营公司，南京农业大学财务处 江苏南京 210000）

（责编：若佳）

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