证券业财务会计工作



证券业财务会计工作

2013年，中国证券监督管理委员会认真贯彻落实党的十八大、十八届二中、三中全会和中央经济工作会议的决策部署，坚持市场化、法治化、国际化取向，着力推进改革创新，强化监管和投资者保护，维护市场平稳运行。全年共有273家上市公司再融资5 332亿元；“新三板”正式投入运营，截至2013年底，共有356家公司在“新三板”挂牌，累计融资32.89亿元；扩大中小企业私募债券试点至29个省（区、市），截至2013年底，上海、深圳证券交易所共接受520家中小企业发行备案，拟发行金额849.3亿元。截至2013年底，沪深两市总市值达23.91万亿元；115家证券公司总资产2.08万亿元；基金总份额3.12万亿份；期货公司资产总额（扣除客户资产）581.67亿元。证券市场总体运行平稳，功能发挥良好，为促进国民经济平稳较快发展做出贡献。2013年，证券业财务会计工作注重加强会计监管，进一步提高预算管理水平，各项工作再创新局面。

一、强化财务信息披露监管，推进内控规范体系实施，逐步提升资本市场会计信息质量

（一）加强上市公司财务信息披露监管，统一监管口径，推动完善会计准则。分析审阅501份上市公司年度财务报告，及时解决年报财务信息披露中存在的问题；制定发布1期企业会计准则监管问答，及时答复系统内来函30份，统一监管口径；拟定4项信息披露解释性公告，细化并完善上市公司财务信息披露要求。

（二）推动资本市场内控建设和实施工作。总结700多家主板上市公司内控实施情况，制定内控评价报告的信息披露编报规则，关注会计师事务所内控审计独立性问题，稳步推进资本市场内控规范体系实施的各项工作；立足资本市场实际，向财政部反映细化会计准则、内部控制规范的建议，提高相关规定的操作性。

（三）完善与会计师事务所的专业联系机制。召开11次会计审计专业问题研讨会，对40余项会计审计问题开展研讨，并以会计监管问答的形式明确监管口径，更好地为业界提供技术支持。

二、完善制度、理顺机制，深化对会计师事务所和资产评估机构的监管工作

（一）扎实推进，加强制度建设工作。印发《会计师事务所与资产评估机构证券期货相关业务监管职责分工与协作规定》和《年报审计监管工作规程》，明确会计监管职责分工，规范年报审计监管流程；起草《会计师事务所从事证券期货相关业务监督管理办法》等4份文件，强化对会计师事务所和资产评估机构监管；研究《证券法》中涉及审计与资产评估机构部分的修订工作；研究起草3份会计监管风险提示。

（二）强化监管，提高检查有效性。2013年度共组织51家次业务专项检查，5家次独立性专项检查，8家次全面检查，下发行政监管措施17家次和26人次，移交立案稽查3家次，配合会内相关部门认定审计评估机构责任9家次。

（三）细致周密，加强日常监管工作。配合财政部推动事务所向特殊普通合伙的转制，推进会计监管信息系统建设，研究内地会计师事务所从事H股审计中的问题，加强对会计师事务所和资产评估机构年度报备和重大事项报备审查等工作，编辑发布12期《会计监管工作通讯》，及时妥善处置对审计评估的信访投诉案件。

三、紧密结合创新发展的新形势，推动出台促进公平、鼓励创新的资本市场税费政策

（一）推动财政部、国家税务总局发文对期货投资者保障基金有关税收优惠政策予以延续；协调国家税务总局印发《关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告》，取消了原有4分类政策。

（二）就证券期货行业实施“营改增”改革听取行业意见，积极向财政部反映，并配合开展相关研究工作。

（三）研究回应国家税务总局与证监会开展信息共享的关切，提出相关解决方案。

（四）积极配合财政部、国家税务总局开展QFII相关税收政策研究，推动尽快明确QFII、原油期货和优先股相关税收政策，配合研究B股股息红利税、创新业务相关税收政策。

四、联系资本市场发展实际，加强制度建设和监督评价，提升证券、基金、期货行业及会管单位财务监管

（一）完善行业财务监管制度建设。修订《证券公司年度报告内容与格式准则》，完成《期货业务会计核算办法》的修订稿和套期保值会计核算指引起草工作。

（二）分别召开基金和期货行业的年报分析通气会，开展基金和证券行业年报编报培训会，就做好年度报告的编制、审计、报送和披露提出相关要求。

（三）开展资本市场风险准备金（风险基金）专项研究，分析梳理证券、期货行业风险准备金提取使用现状，提出政策建议。

（四）研究办理会管单位利润分配、变更注册资本、投资、资产购置等重大事项报备相关工作; 配合证监会人教部，在研究起草《关于进一步加强会管单位管理的若干意见》的同时，完成《证券期货交易所财务监督管理办法》《会管单位重大项目支出后评管理办法》等4个规范性文件。

五、加强系统内外沟通协调，提升会计监管效果

（一）加强与财政部的联合检查工作，共同制定相关文件，完善资格管理，与中注协联合组织开展培训，促进形成监管合力。

（二）研究编写上市公司执行企业会计准则内控执行情况、证券、基金和期货行业年报分析报告等8份专题分析报告，其中5份印刷成册在系统内发放，2份在相关媒体公开发表。

（三）加强系统内监管协调。定期组织系统内相关单位召开会计监管例会、监管协调会以及培训会，促进系统内会计监管工作的交流协作，提升监管干部的专业监管能力。

（四）加强系统内外各类专业培训。召开年报审计工作规程培训会、证券资格会计师事务所审计培训班、证券监管机构资产评估培训班，证券、基金行业年度会计审计工作培训会，加强制度宣讲、提高政策落实效果。

六、稳步推进监管跨境合作，加强国际交流

（一）全力以赴，推进审计监管国际合作。拟定并完善跨境执法协助对外提供审计工作底稿流程，明确各部门职责和时间安排；根据工作流程，协助处理12单对外提供审计工作底稿事项；草拟关于推进中美审计监管跨境合作的工作方案建议，为重启中美审计监管合作谈判做好准备。

（二）积极参与国际证监会组织（IOSCO）专业会议、国际财务报告准则咨询委员会会议及其组织的国际交流活动；再次启动申请加入IFIAR的相关工作；接待国际会计师联合会等国际组织来访;向系统内发布有关国际会计监管动态。

七、提高预决算管理水平，为监管工作提供资金保障

（一）全力争取，逐步提升证监会经费保障水平。2013年进一步加大资金统筹力度，合理安排、支持全系统全额使用工资总额，保障干部资金待遇；首次争取到稽查办案费追加预算，有力保障了稽查办案经费需求。

（二）内外两手抓，切实加强全系统预决算管理和执行水平。印发《中国证监会预算执行管理办法》、加大对二级预算单位预决算编报的培训力度、深入指导落实财务预算新政策，切实加强全系统预决算管理和执行水平;在财政部决算考评中荣获“二等奖”;2013年全系统预算执行进度在中央部委中排名靠前；在全系统倡导厉行节约，压缩预算3 556万元，预计全年“三公经费”支出将进一步下降。

（三）加强系统固定资产和投资项目管理，提高资产管理水平。完成3家证监局办公用房竣工决算现场审计、15个基建项目竣工决算审核;开展停止新建楼堂馆所、清理办公用房等专项工作。

（四）不断创新，完善制度，提高预算工作效率。进一步完善公务卡、绩效考评等制度建设，立项建设全系统预算信息数据库系统，为更加科学地使用财政预算资金、评价二级预算单位的工作奠定基础。

（中国证券监督管理委员会会计部供稿许竞执笔）