如何加强事业单位内部控制

2014-01-29陈新玲

中国乡镇企业会计 2014年8期

关键词：事业单位工作

陈新玲

如何加强事业单位内部控制

陈新玲

事业单位日常运作要想高效率高水平完成，必须要有强而有效的内部控制制度来协调事业单位的工作。本文简要探讨了事业单位内部控制现存的问题，并就如何加强事业单位的内部控制提出了建议。

事业单位；内部控制；完善措施

事业单位内部控制的工作核心是控制单位内部的财会工作。事业单位内一切的财务、经济活动都必须有财会队伍参与其中，而财会队伍对一系列的财务、经济活动的数据、信息进行了收集、分析、核实等工作之后，将得出的分析结果和原始数据提供给事业单位的决策人员，为决策人员的每一次决策提供有力的数据支持。而事业单位内部控制的作用就是保证资料的真实和完整，防止人为的数据造假、丢失或隐瞒等情况的出现，为决策的信息源打下坚实的保证。事业单位的内部控制必须是有意识有组织有层次的进行，才能更好地更有针对性地进行内部管理，帮助事业单位更快更好地发展，提供更人性化更多元化的公共服务。

一、事业单位内部控制的现状

1.事业单位内部控制意识薄弱，相关法律法规落实不到位

目前许多事业单位的上层管理者都缺乏对内部控制的重视，意识不到内部控制在事业单位的内部管理和日常运营中的重要作用，对于事业单位的内部控制来说缺乏有力的带头效应，内部控制在事业单位内只存在制度的设计与修订，并不具备相应的具体的实施措施，内部控制只是纸上谈兵，并不具备可行性。同时事业单位的上层管理人员在建立内部控制制度时没有结合国家的相关法律法规，许多内部控制规定中存在着与法律法规相悖的条目，无法从根本上约束事业单位工作人员的各种不正当行为。

2.事业单位内部控制风险意识薄弱，风险防范能力不足

事业单位与一般的企业不同，主要行使的是国家赋予的公共服务职能，更多的是公共性的事业经营工作，因此许多事业单位都会缺乏相应的风险防范意识。无论是什么性质的工作组织，在日常运营过程中都不可避免会受到内外部各种影响因素的影响，而这些因素随时都有可能会为事业单位带来严重的风险问题。一旦风险产生，极有可能会影响到事业单位的正常运作，甚至是带来巨大的损失。但目前很多事业单位都缺乏风险防范的意识和防范的机制，无法做出最及时的风险警告、定位、分析和防范，对于市场变化带来的各种风险都缺乏防冲击的措施。

3.事业单位岗位设置不合理，一人多岗现象普遍

由于事业单位自身的特殊性，经常存有编制不足、人员不足等等问题，严重限制了事业单位的岗位的设置。为了用有限的人力资源完成大量的运营工作，事业单位只能采用一人多岗的方式来进行工作。在岗位设置上许多应该设置的岗位都因为人手缺乏而不得不取消。特别是在财务方面，独立的财会队伍、独立的审计队伍等等都被兼容到同一部门中，常常是一人身兼多职。一人多岗的行为已经违反了国家的明文法律规定，而且这种用人方式，不但无法充分发挥员工的主观能动性，还会因为人员的工作的繁杂而出现差错，导致事业单位的日常运作混乱。而且因为身兼数职，徇私舞弊等行为也会渐渐滋生，为事业单位埋下了各种隐患。

4.事业单位经费预算不规范，经费开支缺乏控制

任何企业在工作开始前都要有一套预算计划去规范工作的进行，以此来保证工作过程中不会浪费企业资金。很多事业单位日常运营工作中并没有制定规范的预算计划，工作开展中常常超额支出经费，导致国家资产资源的损失和浪费。在经费预算的制定方面，事业的单位没有按照国家的标准进行预算编制，相关的财会人员缺乏专业知识或专业精神，没有结合当下的市场环境进行预算编制，导致预算计划不能适应现在的外部环境，在实际执行使存在各种漏洞。而事业单位的管理人员也存在着胡乱设立支出项目的行为，巧立名目挪用事业单位的国有资产来私人利用。

二、如何加强事业单位内部控制

1.全面提高事业单位的内部控制意识

意识决定了内部控制的施行能够拥有良好的单位环境，以及能否得到有力的实行。全面提高事业单位的内部控制意识，由事业单位的上层管理者做好带头作用，发挥好领头效益，带动事业单位上下参与到内部控制的工作中来，使基层实行人员能够更好地了解内部控制的具体指标，更好地配合内部控制的工作的开展。领导者自身要不断提高素质，不断创新内部控制的手段和措施，使事业单位的内部控制能够更人性化、规范化、程序化。

2.健全内部控制制度

明确事业单位内的每一个部门和工作人员的权责，规范工作人员的日常工作，建立健全审批责任制度，对事业单位人员的工作进行有效的评价审核，当出现问题时将责任落实到人，问题可以找到承责人负责。加强评价审计的力度，定期对事业单位的每项工作、每个部门和每个工作人员进行相关的审计评价。实施奖优惩劣责任制，将工作人员的个人绩效与事业单位的绩效相挂钩，遵照审计得出的结果来评价考核，以此来约束工作人员的散漫工作态度和提高他们的工作积极性。要建立完善的风险防范系统，对风险要进行事前定位分析和防范，常备风险防范措施方案，一旦风险发生要第一时间进行防范和解决。

3.建立有效的人力资源政策

建立有效的人力资源系统，有效管理事业单位的人力资源，严把用人关，严格按照事业单位用人标准进行人员聘请和挑选，保证每一个工作人员都是持证上岗，熟悉相应的专业技能和知识。重视员工的上岗培训，注重员工的道德和法律教育，定期给员工开展法制教育讲座，不断激励员工的自我增值或开设专门课程提高员工工作技能和素质。

4.加强内部控制监督

事业单位可以采用内外部合理监督机制，来对事业单位进行监督控制。事业单位在不断加强内部控制的同时，设立专门的内部监督机构，监督事业单位的内部控制工作。监督机构要独立于一切的部门，立于一种超然的地位，对事业单位的内部控制工作采用最客观的角度进行审计和监督。同时借助外部的监督力量，内外结合，对内部控制进行最有利的监督，不断挖掘内部控制的职能潜力。

5.建立健全事业单位的风险防范系统

要建立健全专门的风险防范系统，科学地对风险进行防范。防范风险要做到事前预防，事中控制，事后修补三点。事前要对可能发生的风险进行定位、分析，并制定出科学可行的防范措施方案，要将防范措施方案落实到单位的每一个部门，保证无论风险出现在什么项目什么时候都能有人及时作出反应进行防范；事中要对正在发生的风险进行控制，防止风险进一步恶化扩大，隔离风险发生区域，并对风险进行及时的解决；事后要及时修复风险带来的损失和漏洞，保证同样的风险不再发生。