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浅论如何加强医院收费内部控制

2014-01-29邓小妹

中国乡镇企业会计 2014年8期
关键词:收费员票据收费

邓小妹

浅论如何加强医院收费内部控制

邓小妹

目前,有些医院由于管理人员不重视,岗位设置不合理,收费操作不规范,票据管理制度不健全,给医院经济造成一定损失。加强收费内控管理理念,塑造良好的控制环境;明确岗位设置、规范收费基础工作;严格收费稽核责任制;加强退费内控管理、建立退费内控制度;加强票据管理,明确监督检查;提高工作人员的整体素质有助加强医院收费内部控制。

医院;收费;内部控制

一、目前医院收费内部控制存在的主要问题

1.管理人员对收费内部控制意识淡薄,影响了收费内部控制环境

目前有些医院在制定医院收费制度时,未结合自身实际情况,建立一套完善收费内部控制制度;有些医院虽有制度,但执行不严;有些医院管理人员对收费部门本身不会给医院带来经济效益,在思想上轻视收费内部控制。导致在收费管理过程中,不以制度管人,责任到人,全院上下在收费内控管理方面执行宽松政策,使医疗收入的完整性在管理制度上得不到有效保障,其根源是某些领导对内控管理的重要性认识不足或不重视所致。

2.岗位设置不科学,权责分配不合理

中小型医院在开展内部控制建设时,考虑到投入成本过高,却忽视了收费业务是医院重要经济业务和高风险领域,在岗位设置中,常见的问题有:收费内部审核缺乏独立性,往往是一人多岗多职,不相容职务未予分离,更有甚者连岗位职责都未确定,收费业务一人可以“一条龙”操作到底。投入成本是降低了,但有可能给医院收入造成更大损失,这使医院收入在源头上就存在舞弊的空间,同时也制约了收费内部控制的发展。

3.未建立严格退费审批制度

病区可自行执行退费;收费员办理退费时手续不完备、收费负责人审核未把好第二道复核关;未结账户长期未清理;减免手续不齐全;减免项目金额冲减该患者医药账户等现象,造成不能真实、准确反映医院收入,使医院收入存在安全隐患。

4.票据管理制度不规范

有些医院因人员条件限制,对岗位分离没有足够重视,表现在医院票据管理员扮演票据管理(购领、保管、发放、收回)和票据审核工作的两个角色;在票据使用方面,管理员发放票据时,未借助信息系统对区段实行监控,导致使用票号与电脑记录不一致,有些收费员责任心不强,票据随意存放、随意作废等现象时常发生。

二、医院收费内控管理的对策

1.加强收费内控管理理念,塑造良好的控制环境

只有医院各个层次人员,上到院长,下到各职能部门,科室员工,统一认识,做到该收应收、应收不漏,广泛参与,共同实施的工作体系,才能保证收费内控管理制度的建立健全和有效实施。

2.明确岗位设置、规范收费基础工作

每个医院根据实际情况制定适宜的收费流程和具体的收费操作规范,使相关的每个岗位、每个环节都有明确责任,各项工作都能做到有规可依,有章可循。

3.严格收费稽核责任制

加强医院收费内控的稽核应当成为医院收费内控管理的主要力量。从纵向角度可设置往来账稽核岗、收费审核岗、票据管理岗、票据审核岗、收费负责人。从横向角度设置收费总审核岗。在执行收入中⑴往来账稽核岗:①负责各类医保、特约单位结账情况,确保医院门诊、住院发生的医保费用与各医保中心发生的医保费用相等,月末对各医保、特约单位的来款余额与财务账核对;②负责对收费日报的银联刷卡金额和银行进账单金额核对,月末与财务账核对余额。⑵收费审核岗:①每日复核收费员当天预缴金收退票据的起止号码是否衔接,有无跳号、漏号等现象,预交金收退票据与预交金明细表、收入日报表相互核对。②月末将医院信息系统记录余额与财务余额核对。⑶票据审核岗:①收款票据存根联与医院系统记录逐一核对,票据起止号,作废、冲销手续是否齐全;②对出纳使用的各类票据存根与财务记账凭证核对;③核对票据管理员的购、领、存登记表与库存票据;④保管已使用票据,并按规定做好票据核销工作。⑷票据管理岗:票据管理员在购置票据时,应同除票据审核员以外的财务人员前往购买、库存保管、发放登记工作记录。⑸收费负责人岗:每日下班前,负责收费员结账工作,监督收费员按日报反映的应缴现金全额上缴银行,并将当日日报汇总应缴金额与上门收款的银行工作人员核对。⑹收费总审核:①负责医院收取的各种款项及时入账和各项收入的完整性,各收费稽核岗的各类账表与月末总收入相符。②负责门诊、住院日报的复核并签名后上报财务科,从源头起实行收入复核制。③不定期抽查各稽核岗的执行情况,内部各稽核岗间的组织协调和日常事务工作,发现可能存在的问题,及时查明原因并加以改进。

4.加强退费内控管理、建立退费内控制度

增收是提高医院经济效益的主要环节,但退费环节也不可小视。⑴病区日常退费,必须由病区提供退费申请凭据、扣费凭证、退费单、由护士长、科主任或授权人审批,涉及到相关医技科室的检查单,还应由该医技科室科主任确认未查,方可到收费处由收费员执行退费手续,下班后收费审核员根据收费员上交的退费单与退费报表进行核实,起到双重监督,防止任意退费发生。⑵未结账户欠费,对于医院病人欠逃医药费时,由专人负责查询上月出院未结欠费账户,并通知该病区配合收回欠费,对于出院欠费超过三个月,根据医院退费制度规定,经分管院长批准后,进行挂账处理,该欠款金额与科室业务收入挂钩。⑶减免医药费,因特殊原因需要减免,对发生减免事项,须由经办科室负责人,按规范填报减免审批单,经院长办公会研究审批后,交收费处作为抵减现金交款金额,上报财务科作相应账务处理。

5.加强票据管理,明确监督检查

加强对票据管理重视,做到专人票据管理,在票据的购领、保管、发放和回收审核与销号工作不能由同一人负责。

6.提高工作人员的整体素质

首先,医院招聘人员时,应要求应聘者具备相关从业资格证书和相关专业的学历;医院在选拔时应将专业胜任能力作为重要标准,特别是审核人员应具有敏锐的洞查力和分析判断力;其次,医院在日常工作中应切实加强员工培训和继续教育,不断提升员工的业务素质;再者要定期考评,按劳分配,奖优罚劣,以有效激励会计人员的工作热情,提高工作效率。

综上所述,为确保医院资金的安全和完整,加强医院收费内部控制管理,思想上要重视收费内部控制,岗位上要分清收费权限,制度上要杜绝收费漏洞,应从各方面进行严格控制和监督,只有完善的内部控制,才能为医院资金安全提供扎实的保障。

[1]谢永华.论加强医院内控制度建设初探[J].管理观察,2008, 16,32.

[2]王小枫.关于医院内部会计控制制度的思考[J].中华现代医院管理杂志,2005,11,975-976.

(福建医科大学附属第一医院)

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