新型农村社会养老保险供给替代率水平研究——以新疆地区为例

肖博 刘维忠

（新疆农业大学，乌鲁木齐 830052）

新型农村社会养老保险供给替代率水平研究
——以新疆地区为例

肖博 刘维忠

（新疆农业大学，乌鲁木齐 830052）

通过运用保险精算模型，在对不同系数进行假设的前提下对不同缴费年龄和缴费档次下的新疆新型农村社会养老保险供给替代率进行了测算，然后测算出新疆北疆和南疆地区农民的新农保缴费能力，得出绝大多数新疆地区农村养老金供给替代率偏低的结论，建议政策部门鼓励农民尽早参保、制定与收入相匹配的缴费档次，财政部门加大对新疆贫困地区补贴。

新型农村社会养老保险 供给替代率 个人缴费能力

保障农民基本生活是新疆新型农村养老保险的出发点和归宿点，其中养老金替代率是整个养老保险制度成败的关键，替代率是否合理，将影响到养老保险制度的安排和政府的政策取向。近几年国内学者对新农保养老金替代率从不同角度进行了测算。目前国内的研究一方面大多基于全国政策的层面，没有结合当地具体政策进行测度，因此计算结果值得商榷；另一方面他们大多没有按区域对经济发展不同的区域的农民缴费能力进行测算。新疆地区虽然2012年参保率就已达到95%，基本实现了制度上的全覆盖，但是结合农民自身的缴费能力，他们满60岁后能获得一个怎么样的养老水平值得探讨。因此，结合新疆实际，分区域测定新疆新农保实际的养老金供给替代率有很重要的理论和现实意义。

一、新疆新农保供给替代率测算

替代率是衡量一个国家社会养老保障水平的重要指标。过高的养老金替代率不仅会给国家和地方财政带来负担，还会产生“养懒汉”的现象；而过低的养老金替代率则保障不了老年人的正常养老需求，容易引起社会动荡。根据国内学者的研究，替代率主要分为三种，第一种是目标替代率，指单个职工退休后的养老金收入与退休前一年工资收入的比率；第二种是平均替代率，指全体退休职工的人均养老金与全体在职职工的人均工资之比；第三种是交叉替代率，指的是退休者个人领取的养老金与当前在职职工平均工资的比率。本文中供给替代率的测算选用的是交叉替代率，即参保农民在年满60岁后当年领取的养老金数额与当年该区域农村人均纯收入的比值。这样能更直观反映养老金领取者相对于同期当地农村居民的生活水平情况。

（一）模型的构建

1.假设前提

为了构建具体可操作的养老金替代率精算模型，根据国务院《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，我们做出以下几个基本假设：

假设一，新疆地区绝大多数农村集体经济实力非常薄弱，补助忽略不计。

假设二，每位农民从开始缴纳保费起每年年初选择的缴费档次不变，并且不间断缴费。政府按照人均纯收入的增长率每年调整一次缴费档次，个人缴费的补贴标准不变。

假设三，参保居民在达到养老金发放年龄时，在每年年初一次性领取当年养老金。

假设四，已经年满60岁的老人，其子女都已经参保，老人们有领取基础养老金的资格。距领取年龄不足15年的农民由于补缴不享受政府缴费补贴，因此不会补缴至15年。

假设五，国家根据经济发展和物价变动等情况，按人均纯收入增长率每年调整全国新农保基础养老金的最低标准。

2.精算模型

根据《指导意见》，新农保养老金给付分为两个部分：基础养老金和个人账户养老金。因此，新农保养老金替代率也就分为基础养老金替代率和个人账户替代率两部分。

新疆新农保基础养老金替代率RR1的测算公式为：

式（1）中P1为农村居民年满60岁时领取的基础养老金，Y为当农民年满60岁时当年的新疆农村人均纯收入，P0为2010年①本文参考新疆自治区2010年《扩大新型农村社会养老保险试点的通知》，因此假定新疆地区农民开始参保年份为2010年。的基础养老金，Y0为2010年新疆农村居民人均纯收入，g为新疆农村居民人均纯收入增长率，b为农民开始领取养老金的年龄，a为农民开始缴费的年龄。

根据以上假设，我们用C表示现行新疆新农保年缴费标准，用T来表示地方政府对参保农民年缴费额的补贴，用r表示个人账户养老金收益率，用m表示个人账户养老金平均预计计发年限，i为缴费年限，k为政府缴费补贴年限，P2为个人账户养老金年领取额，构建新农保个人账户精算模型：

当农民缴费至60岁时，个人账户累计额M为：

参保农民在开始领取的个人账户养老金在60岁时的总现值为：

根据保险精算平衡原理，有M=FV，即：

那么新农保个人账户替代率RR2为：

因此新农保供给替代率R总为：

（二）测算结果及分析

1.参数假设

（1）年基础养老金P0与2010新疆农村居民人均纯收入Y0。根据《指导意见》，基础养老金标准为每人每月55元，因此P0=660；查2011年新疆统计年鉴得，Y0=4642.67。

（2）参保时间，缴费年龄a和领取年龄b。我们将新疆新农保的参保时间设定为2010年，根据《指导意见》，新农保缴费年龄为16岁-59岁，因此a的取值为16-59，领取年龄为60岁，因此b=60。

（3）缴费档次C和政府缴费补贴T。根据《自治区扩大新型农村社会养老保险试点实施方案》规定，新疆新农保目前个人缴费档次设定为100元-1000元10个档次，政府缴费补贴为50元；对选择100元以上（不含100元）缴费档次给予鼓励，每提高一个档次不低于5元补贴。因此本文将缴费档次与补贴相对，C=100时，T=50；C=200时，T=55；C=300时，T=60；C=400时，T=65；C=500时，T=70；C=600时，T=75；C=700时，T=80；C=800时，T=85；C=900时，T=90；C=1000时，T=95。

（4）个人账户收益率r。根据国务院新型农村社会养老保险试点工作领导小组办公室《关于新型农村社会养老保险个人账户计息问题的函》等文件规定，确定2013年1月1日至12月31日新疆自治区城乡居民社会养老保险个人记账利率为3%，因此本文中规定r=3%。

（5）人均纯收入增长率g。根据政府十八大工作报告对于建成小康社会的具体要求，在2020年城乡居民人均收入比2010年翻一番，从长期来看，未来20年中国还将处于“人口红利”期，经济和人均收入仍将以较快速度增长，而2030年以后，由于全社会人口老龄化程度加深，劳动人口减少等因素，经济增长将会放缓，这将对农村人均纯收入的增长形成一定压力。因此我们假定新疆农村人均纯收入增长率2012年—2020年为6.35%，2021年—2030年为5.25%，2031年—2040年为4.65%，2040年—2053年为4.25%。

（6）个人账户养老金计发年限m。根据《指导意见》，个人账户养老金月发放标准为个人账户全部储存额除以139。139/12≈11.58，这里取整m=12。

2.测算及结果分析

将P0=660，Y0=4642.67代入（1）式，得出RR1=14.21%，即年满60岁老人的养老金替代率是固定的，为14.21%。将其他基本参数假设代入（6）式中，利用excel软件算出在不同缴费年龄、不同缴费档次下的新疆农村居民（16岁-59岁）的养老金替代率，如表1所示。

表1 不同缴费年龄和档次下新疆新农保供给替代率单位：%

由表1整体可以看出，新疆新农保替代率的范围为14.48%-66.89%。当新疆农村居民选择100元的缴费档次时，养老金替代率仅为14.48%-20.29%。养老金替代率随着缴费档次的升高而提高，越早缴费，替代水平越高。当村民从16岁开始选择最大缴费档次1000进行缴费时，替代率达到最大值66.89%。

二、新疆新农保个人缴费能力测算

由于农村居民人均纯收入和消费剩余各不相同，不是所有的农民都缴得起高的缴费档次，享受到更高质量的生活。在实地调研中，我们也发现有很多农村居民的人均纯收入达到了较高的水平。由于各种原因，也选择较低的缴费档次，这些对于他们60岁领取养老金时的替代率水平也产生了很大影响。由于养老金替代率水平最主要还是取决于缴费档次，因此本章节分析新疆农村新农保的个人缴费能力水平很有必要。

农村居民的个人缴费能力取决于农民的消费剩余，本文中我们将农村消费剩余定义为农村居民人均纯收入减去人均生活消费支出后的值。为了与前文保持一致性，本节也选取2010年数据测定新疆农村居民在开始缴费时的个人缴费能力。由于新疆南北疆经济发展水平存在较大差异，农民收入水平和生活消费水平也存在差异，因此文中对新疆农民消费者剩余的计算先按各地区进行计算，然后将新疆按照经济发展水平分为南疆和北疆地区分别进行测算，在此基础上确定新疆农村居民个人缴费能力。计算结果如表2所示。

考虑到居民消费预期以及消费惯性的影响，即前期的收入和消费情况会对本期的消费剩余产生影响，这种影响的时滞不会太久，一般为最近三年。因此本文选取能影响2010年农民消费剩余的2008年和2009年数据进行评估。消费剩余的波动区间下限的计算公式为（B-A）/A，上限的计算公式是（C-B）/B，其中A代表该年度该区域农民消费剩余的最小值，B代表平均值，C代表最大值，然后对三年波动区间的上下限分别求平均值，得出不同区域波动区间的平均值，然后对不同区域的的消费剩余分别取整，得出2010年北疆地区的消费剩余能力区间为[1400，3100]元，南疆地区的消费剩余能力为[700，2000]元，如表3所示。

表2 2008年—2010年分区域新疆农村居民消费剩余测算单位：元

表3 2010年分区域新疆农村居民个人消费剩余能力测算单位：元

为了测算新疆农村居民新农保缴费能力，我们采用比较分析法，先按照农民消费剩余能力的不同比例进行缴费，再计算这个缴费额下农民的个人缴费率水平。相比城镇居民养老保险的个人缴费率为8%，考虑到城乡居民的收入差距，本文将农村居民个人缴费率水平定为6%，将测得的个人缴费率水平与6%进行对比进而确定农民个人缴费能力区间。下面分别按新农保缴费支付能力占农民个人消费剩余能力的20%、30%、40%进行测算，分区域按比例对应的个人缴费支配能力区间，如表4所示。

表4 按不同比例测定2010年分区域新疆农民个人缴费能力测算单位：元

根据上述个人缴费可支配能力测定结果，再分别除以南疆和北疆农村居民人均纯收入，求出各区域不同缴费比例下农民新农保个人缴费能力，如表5所示。

参照农村居民新农保个人缴费率为6%这一比例，我们取各比例上限中接近6%的缴费率作为个人缴费率的上限，取下限中接近于6%的缴费率作为个人缴费率的下限，并确定对应的缴费能力，同时将个人缴费能力区间向上向下取整，这样测出的缴费能力能涵盖绝大多数的农村居民。结果如表6所示。

由表6的测算结果可以看出，北疆农村居民的个人缴费能力档次为400-600三个档次，南疆地区农村居民的个人缴费能力档次为200-400三个档次，北疆地区农村居民的个人缴费能力明显高于南疆地区。就全疆地区而言，现有的缴费档次已可满足不同收入水平的农村居民的需求，高收入的农村居民可以选择高缴费档次，从而使得自己老年生活更有保障。但我们也看到，南疆绝大多数农村居民个人缴费能力较低，导致新农保养老金替代率水平也偏低。

表5 按不同比例测定2010年分区域农民个人缴费率测算 单位：%

表6 2010年分区域新疆农村居民个人缴费能力档次测算

三、结论及政策建议

本文测算得出新疆北疆地区新农保的个人缴费能力档次为400元-600元，南疆地区为200元-400元。因此，新疆新农保实际供给的养老金替代率水平为北疆地区15.07%-46.18%；南疆地区14.68%-35.82%。根据国际劳工组织的规定，养老金替代率最低不应低于40%，另外，最低养老金替代率也可以参照我国农村居民家庭恩格尔系数。2011年我国农村家庭恩格尔系数为40.4%，因此可以将最低养老金需求替代率设定为40%。由本文测算结果可知，南疆绝大多数农村居民由于缴费能力的限制，最高的养老金供给替代率也只能达到35.82%，低于40%这一最低标准；而北疆农村居民只有在选择600元缴费档次，并且连续缴费35年才能达到40%的最低养老金需求替代率。因此我们可以得出结论，在北疆和南疆居民缴费能力的基础上，新疆新农保的供给替代率低于最低需求替代率的标准。根据测算结果，我们针对如何提高新疆地区新农保供给替代率提出如下三点建议：

第一，加大宣传力度，鼓励农民尽早参保。由表1可以看出，农村居民越早参加新农保，养老金替代率就越高。因此自治区政府及新农保工作部门应更加重视新农保宣传工作，动员各种宣传媒介，采用工作人员走访入户、设立咨询点和开展农民喜闻乐见的文艺活动等方式，打破一些农村居民“养儿防老”的养老观念，积极引导他们树立自我养老的意识，从而实现自觉参保，早日参保，获得较高的养老金替代水平。

第二，制定与收入水平相匹配的缴费档次。政策制定人员可以根据新疆北疆和南疆地区不同消费剩余能力，将北疆地区最低缴费档次定为400元，将南疆地区最低缴费档次定为200元。或者以各地区人均纯收入为基础，施行按比例缴费制度，建议将缴费比例设为各地区农村人均纯收入的5%、10%和15%三种缴费档次。

第三，加大贫困地区新农保财政补贴。由于新疆地区南北疆经济实力差距较大，因此个人缴费能力也有较大差距。建议从国家财政和自治区级财政两方面对新疆贫困地区新农保进行补贴。国家财政负责“补出口”，即加强对南疆贫困地区基础养老金的补贴；自治区级财政负责“补入口”，即加大对贫困地区农村居民个人缴费补贴，由此来提高新疆地区农村居民新农保替代率供给水平。

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【责任编辑 成丹】

F323.89

A

1672-9544（2014）03-0059-05

2013-05-31

肖博，经济与贸易学院硕士研究生，研究方向为农村福利制度的选择与安排；刘维忠，经济与贸易学院教授，研究方向为投资与管理。

新疆人文社会科学重点研究基地干旱区农村发展研究中心资助（XJEDU030113Y04）。