河道疏浚成本管理与控制的实例分析

2013-10-19朱伟华

水利建设与管理 2013年10期

朱伟华

(上海东林水利疏浚工程有限公司，上海 201500)

施工过程中的成本控制，指的是在整个工程项目施工过程中对各种资源的消耗，包括对人力、物力资源及其他一些开支进行指导、监督和调节，同时对各种影响工程项目的误差进行控制和调控，从而有效降低施工成本，以实现整个工程目标。在疏浚工程的成本控制方面，目前为止，在国内外使用得较为成熟的技术和方法是“挣值法”。在整个疏浚工程的成本管理过程中，使用挣值法能够对工程项目进行综合控制，并可以克服在以前工程项目中使用的进度和费用分开控制的策略。分开控制策略对费用超出的来源未能做到详细控制，即在对于费用超支是来源于费用的超出还是进度的提前不能有明确的思路。相对的，在发现费用低于预算的情形时，也很难知道具体情况是费用的节省还是进度的拖延所引起的。所以，挣值法的应用能够从根本上改变以前不能控制成本的情况。

1 实例概况

区管河道的疏浚工作是在上海市金山区大茫塘西段内进行临时作业并保证整个河道的畅通，其目的主要是为了保证河道防洪除涝的基本功能以及调节圩区内水位，兴利避害。当前本区的水利工程，主要以河道、水闸(或泵闸)、护岸等居多，随着经济的发展，需求的增多，在工程建设中已逐步考虑到工程建设除了保证基本功能外，也应当考虑对当地居民的生活环境的影响以及与城镇规划的配套，形成统一的环境风貌，目前已经实施的部分河道工程已经按照这一思路在实施，包括已竣工的廊淦岛水系整治工程，其综合考虑了河道、水闸等工程建设与廊下镇现代农业园区的规划相配套。

2 河道疏浚工程成本预测阶段

根据国家及相关行业的规定以及《疏浚工程船舶艘班费用定额》中预算编制的规定，组成整个疏浚工程现场成本的费用由三部分组成，分别是:直接费用、间接费用以及专项费用，其中不包括利润和税金。现关于河道成本的管理主要是采用项目部内的成本核算管理，税金主要包含在实际成本的考核中，在考虑到工程项目的使用基础上，在该施工的三个阶段中均以定额的现场成本作为整个成本模型建立的基础。

直接费用:指整个疏浚船舶耗费中所使用的直接工程费用，包括定额的和其他现场的直接费用。

其他直接费:除了在工程定额中的费用之外，在施工中所花销的费用:ⓐ测量疏浚费:在疏浚工程中850元/万m3;ⓑ卧冬费:占整个定额费用的15%;ⓒ在施工过程中抛撤浮标的使用及维修费用:采用航标船进行浮标的抛撤，在使用航标船的过程中需要按照相同功率拖轮的调遣费用计算;ⓓ调遣费:在整个工程的施工过程中因船舶的施工及其他建设需要，在原施工地点与另一施工地点往返中所花费的调遣费用。

现场直接使用费:这一部分的费用由设施费用及现场的管理费组成。其中:ⓐ临时设施费占直接定额费用的2.5%;ⓑ现场管理费用占直接定额费用的5%。

间接费用:在整个疏浚过程中所产生的间接费用，主要由管理和财务两方面的费用组成，不包括用于维护性的费用:ⓐ财务管理费用占直接工程费用的10%;ⓑ财务费占直接工程费用的1%。

专项费用:指的是独立于疏浚工程中所使用的费用，包括燃料及人工费用的差价、高原及特区的津贴及疏浚过程中的废弃物倾倒费用等。在通常情况下，专项费用占到整个疏浚工程中直接工程费的10%。

3 河道工程事中成本控制

3.1 工程成本评价数据分析

在该河道疏浚工作的进行过程中，所需要的工作船舶为3，580m3/h工作量的大型绞吸挖泥船长狮4号以及帮助其工作的船舶汉工绞5号。依照河道工程设计部所做出的设计以及项目部所做出的关于疏浚工程的月度实际完成量及月度计划完成工作量(见表1)，整个工程的统计时间为2011年10月22日开工，2012年1月27日竣工，总工期98天。

该工程依据挣值法的计算内容见表2及下页图:

表1 项目部统计的月疏浚工程完成量

表2 河道工程挣值法参数

3.2 工程成本评价指标估算

从S图中可以看出，在整个河道工程的工作过程中，工程的实际成本曲线ACWP曲线明显位于BCWP和BCWS之下，整体上说明该项目工程的成本控制措施较好。

河道工程成本挣值法S图

4 河道工程施工后成本控制

a.在该工程成本的组成中，其中燃料和材料费用占到整个施工中现场成本的最重要组成部分(约占整个成本的67%)。其次主要有人工、固定资产等一系列费用。所以在整个疏浚工程的成本管理中需要对各种新工艺和新材料进行不断的探索，提高能源的利用，降低消耗，同时要注意对于人员的合理搭配，并在固定资产的使用中注意效率的提高，对现场的管理进行强化是降低现场成本的最有效的措施。

b.该工程原本计划施工周期为122天，施工效率为:总值量(300万m3)/122d=2.46万m3/d;但由于新工程量的增加使整个工程量变为325万m3，同时工程施工时间变为180天，使得施工效率变为:总值量(325万m3)/180d=1.8万m3/d，从上述数据可以看出整个工程因时间的增加导致了生产效率的降低，所以在整个工程的施行中对时间进行有效的控制是提高工程实际成本的主要途径之一。

5 工程成本控制措施的建议和对策

a.招标工程前期控制:在整个工程实施前要对整个工程的成本和材料价格进行调查和研究。

b.施工期控制:在工程的施工过程中必须要根据国家相关标准及行业相关要求进行工程成本及考核点的详细控制，在工程的实施阶段要对实际情况与预期目标进行比较和对照，及时就各种情况进行控制，保证目标的实现。对每个结点的工作必须进行详细的施工产值评估和报告，对项目之间结点的成本情况进行详细的分析，使成本最小化，并找出减少亏损的办法。

c.运输成本的控制:运输成本主要包括人工费、材料费及机械费用，人工费用一般变化不大，材料费及机械费用与船只及运距有关，而运距又是其中这两项费用的决定因素，因此在施工前，一定要认真地探勘现场，根据工程现场的情况、加权运距最小及堆场修建成本两者之和最小的原则，确定出合适的堆场。在船只的选择方面，前提是河道的通航能力;其次要考虑机械的使用效率及燃油的费用，可以结合价值工程的原理，在满足相同的土方量运输的条件下，依据材料费及机械费用最小的原则确定。

d.装卸成本的控制:在确定了施工挖泥船及运输船后，由于装泥一般采用直接由挖斗倒入运输船，因此，装泥成本基本已经确定。而卸泥成本无非也由人工费、材料费及机械费用组成，费用的控制主要与卸泥设备有关。规范推荐的方法主要为吹泥之后通过输泥管道卸至堆场，本区经过实践，采用卷扬机与动滑轮及吊斗组成的机组进行卸泥，然后通过自有挖机进行翻泥的方法效率较高、费用较省。

e.工程完工结算控制:在工程完工之后必须对整个工程竣工后的成本进行严格的审核，全面分析所有成本的组成，对各种超支的原因进行总结和分析，寻找降低成本的有效途径。

f.加大宣传力度:接管单位要通过宣传活动的开展，确保疏通后河道的清洁和整齐;增强位于河边居住居民的护河爱河意识，提高他们的思想觉悟水平。