探讨集团资金集中管理模式的问题和建议

2013-08-15山东省冶金设计院股份有限公司

商场现代化 2013年24期

■王进山东省冶金设计院股份有限公司

一、资金集中管理的定义和实施的重要性

一般来讲，资金集中管理是指集团首先将资金统一于专门的管理部门，然后再根据集团发展需要，由集团总部对资金进行分配、使用和管理。在现代化的企业管理中，资金管理占据其中的核心位置。尤其是规模较大的企业和集团，其经济业务分部广泛牵涉区域众多，集团对资金的集中管理就显得更加重要。对资金的集中管理不仅能够提升集团对资金的使用效率和监控能力，还能保持资金的平衡性，从而进一步促进集团整体战略经营目标的实现。

二、目前我国集团建立的资金集中管理模式种类

总的概括我国集团建立的资金集中管理模式有六种，分别是：统收统支模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式、现金池模式。每种模式各具特点，适合与不同企业资金管理发展需要。例如：统收统支模式是集团所处母公司的财务部门将下属子公司的资金运用情况都集中起来，母公司财务部门统一对资金进行分配使用。这种模式能够实现对资金的有效使用和控制，但是并不利于下属子公司对与资金的使用，从而经济活动受到限制。内部银行模式是指在集团内部建立与银行类似的资金管理模式并且与银行建立一种合作关系。集团下属子公司与集团之间形成对资金的贷款管理模式。在集团内部设立的内部银行能够独立核算资金，并且能够通过对资金的集中调度还能与商业银行银行融资。集团内部银行可以在集团内部发行具有集团特色的支票和资金使用结算制度，形成一定的行为规范，还可以根据子公司的资金需要情况，对其发放贷款等等。

不同集团选择不同的资金集中管理模式。选择的模式在一定程度上也反映集团的集权程度，选用合适的资金集中管理模式，可以实现对资金的有效使用，促进集团战略目标的早日实现。

三、现今集团建立资金集中管理模式存在的问题

社会在不断进步，企业管理模式在不断创新。我国集团在资金集中管理模式方面还存在很多的不足，主要表现在。

1.集团对资金集中管理杂乱无章，利用率不高

现今集团资金集中管理的关键问题是集团需要对资金进行集中管理，但是集团内部多层管理人员已经对资金进行了占用，资金的散乱，两者之间的矛盾，降低了集团对资金集中管理的有效性。集团下属公司可以自己开户，导致资金的沉淀严重，对资金的控制率低。集团对投资决策缺乏科学理智的调研和思考，投资决策失败，加剧了集团资金的紧张程度。对集团存在闲置资金了解不够透彻，有些集团下属的企业不充分利用闲置资金，反而去从外部去调集资金，造成集团内资金贷款偿还率高等等，都使得集团财务费用增加，降低了资金的利用率。

2.集团使用的资金集中管理模式总类单一，资金集中程度较低

我国大部分集团在使用资金集中管理模式方面都采用财务公司、内部银行和结算中心这三种模式。其共通之处是集团设立一个专门对资金管理的部门或机构，虽然一定程度上能够对资金进行集中管理，但是集中管理程度不高，不全面。

对资金的集中管理程度低，表现在：集团公司虽然有要求下属的子公司要按时上报本公司的年度、季度、月的企业财务报告表、现今流量表和利润表等等，但是并没有要求对下属企业的财务账目进行每日的审查，对资金财务状况监督细化不足，容易使集团资金集中管理产生漏洞。

3.集团资金集中管理信息化水平不高

部分集团所建立的资金集中管理模式，所使用的信息化水平不高，网络程度较低。没有在集团内部建立专门的资金集中管理计算机网络应用程序，从而造成集团对资金的实时监督和控制存在时间空间差异。集团内部分公司掌握的财务信息和集团总公司之间存在异同，各类现金账目对比不够明确及时等等。现今的社会生产和生活日益多样化，集团要想实现对资金的集中化管理，就需要拥有庞大的基础信息支撑。但是有部分集团在归纳基础信息流时，还沿用传统的集中手段，造成资金信息集中不及时，管理者对集团下属各公司的财务情况把握不准确，延误对投资决策的最佳时机。

4.对资金集中管理认识不足

目前我国大部分的企业集团人员已经认识到资金集中管理对企业发展的重要性，但是部门集团成员认为对资金的集中管理就是集团是实现绝对集权管理，这是错误的。事实上，集权和分权的界限是不明确的，它们只是集团进行管理工作的一项准则。对于资金集中管理而言，集团对财务管理的权利是进行集中的，而事权是一定程度分散的。

四、解决集团资金集中管理模式存在问题的办法

1.加强集团财务公司的建设，促进集团资金集中化管理程度。在集团建设财务公司的主要职能是对资金进行集中管理和提高对资金的使用效率，它并不属于银行性质的金融机构。集团设立财务公司的资金是从集团内集中起来的，反过来服务于集团资金分配。设立财务公司的最大的优势是能够高效实现资金的集中化管理。集团财务公司可以通过对集团的资金运用进行专业的分析。第一时间找出闲置资金，或者通过分析资金运用的时间差异，为资金进行存款或再帮助集团领导者进行投资决策，把集团资金盘活，提升资金时间价值。

2.丰富集团资金集中管理模式，建立资金跨平台管理

企业集团本身作为我国社会经济体的一分子，集团肯定会从社会其他经济体中获得自己所需要的原材料，又会将自己所生产的产品投放回社会市场中。所以它的资金管理与其他经济体有着紧密的联系，建立资金跨平台管理对集团发展来说十分重要。对资金的跨平台管理就是为集团股东、银行、税务和审计等部门提供集团资金流动信息，接受他人适时监督，保证资金流动信息的真实性。其中跨平台管理涉及到的最重要的管理是集团与银行的资金管理，因为集团对下属分公司的资金循环会通过银行进行，与银行建立跨平台管理可以使集团对资金集中管理建立安全的通道，即：流转控制、资金、账户管理、集中监控的模式，实现集团对子公司资金流动的实时监督。

3.在集团内部建立资金集中管理的信息化系统

为了加强集团资金的集中管理，就必须提高集团资金信息的集中化管理。投资引进先进的计算机网络信息化管理技术，建立资金信息数据信息化数据管理体系。整合集团的财务信息和物质资源信息，建立完善的资金集中管理信息系统，从能够加强集团管理者对集团资金信息的全局了解和控制。

4.提升认识，选择合适的管理模式，掌握好管理力度

集团要想发挥资金集中管理对集团发展的作用，首先要充分掌握现今资金管理模式的内容，深入了解集团目前发展状况，统筹未来发展战略，选取与集团发展自身相适应的资金集中管理模式。掌握好资金集中管理的力度和办法，对资金的集中管理要本着适度的原则，做到分集有度，从而实现资金集中管理的动态平衡。加强对集团每笔资金流动的日常记录，做好现金流量表，从而使得每笔资金的使用都有据可循。