略论我国商业银行内控文化建设

2013-08-15鲁彦

科技视界 2013年14期

鲁彦

（中国建设银行山东省分行，山东济南 250012）

1 商业银行内控文化的概念和功能

1.1 内控文化的概念

所谓内控文化，是指内控实施群体在长期内控实践活动中，逐步形成并被共同认可、遵循，带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和。它是企业文化的重要组成部分。西方企业界流传的“财富不能创造文化，文化却能创造财富”的名言，概括地揭示了文化的特性。

1.2 内控文化的基本功能

内控文化具有四个基本功能：一是凝聚功能。内控文化像一根纽带，把内控参与者与要实现的目标紧密地联系在一起，使每个员工产生归属感和团队感，在增强员工自律意识和自我保护意识方面，内控文化更能显示出其凝聚作用。二是约束功能。内控文化注重研究人的因素，提倡“以人为本”，培养科学的业绩观和工作作风，形成群体道德规范和行为准则，实现外部约束和自我约束的和谐统一。三是协调功能。内控文化的形成使内控参与者有了共同的价值观念，对事物和问题的认识趋于一致，增强相互协作，使内控管理的各项工作和活动更加协调有序。四是形象功能。优秀的内控文化向社会展示着卓越的内控理念和管理能力，能够树立信誉、扩大影响、赢得信赖，并形成巨大的无形资产，有利于各项业务的开拓和发展。

2 当前内控文化建设存在的主要问题

2.1 内控文化建设意识淡薄

有些银行在办理业务的过程中，凭习惯、靠经验办事，唯领导指示是从，按客户要求办事，凭感情、凭关系办事，以习惯、经验、人情代替制度等置制度于不顾、视规章为无物的做法；一些银行管理层往往注重短期业绩，认为内控就是各种规章制度的制订、汇总，做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制，在处理内控与业务发展的关系上，把加强内部控制与发展和效益对立起来，忽视内控文化建设。

2.2 内控文化建设人文关怀不够

内控文化建设对于规避风险、防范案件具有重要意义，商业银行对加强内控文化建设采取了各种措施，如，严防死守堵漏洞，警示教育敲警钟，严厉处罚亮利剑，比赛考试提素质，演讲征文造氛围等，但是过多的形式反而使得员工力不从心，如有些银行的基层机构每天早上进行警示教育甚至晚上加班学习内控知识，给员工带来极大负担，形成了对于内控文化建设产生了抵触情绪，不能以人为本，缺少人文关怀。

2.3 内控体系建设不够健全

现行的内控制度缺乏系统性、科学性。商业银行的规章制度有的跟不上业务发展的需要，没能及时修订和废止；有的制度过于简单，操作性不强，无法有效防范业务风险；有的制度又过于严格、机械，某种程度上影响业务发展。

2.4 内控文化建设信息交流不及时

一是文件信息传递渠道不畅，影响了制度执行和业务的开展。二是信息传递效率低下。由于机构之间的条块分割，管理链长，环节多，使得信息沟通、协调和反馈不够，从而造成基层行遇到问题得不到及时纠正和解决，难以有效地控制风险。

2.5 内控文化建设考核缺位

目前，商业银行以存贷款规模、业务产品、中间业务收入、经营利润、不良资产为等为主要内容的绩效考核方式。这种考核激励约束机制，以直接效益为标准，偏重于各项任务指标的完成，与管理者和员工的薪酬挂钩，甚至还决定了基层领导干部的任免问题，这对调动基层行抓业务发展具有较大的促进作用。但问题在于忽视了内控管理的要求，对内控管理所创造的价值缺少预测。这种重短期效益轻长远发展、重经营业绩轻风险防范、重业务发展轻内控管理的粗放式经营管理现象就显得比较突出，在某种程度上弱化了内控文化建设。

3 内控文化建设的建议

3.1 加强内控文化建设宣传

商业银行应当通过多种形式和手段，强有力持续不断地将内控文化理念灌输、渗透给员工，营造和培育“全行重视、全员参与、全面覆盖、全程控制”的内控环境和内控文化氛围。一是在业务培训中，把内控文化建设作为重要培训内容之一，列入培训计划；二是利用座谈会、例会、晨会、工作会议等宣讲内控文化。

3.2 实行以人为本的内控文化建设

内控文化教育要实现“润物细无声”的效果，从关爱员工、真正对员工负责的角度考虑内控教育和推进内控文化建设的相关问题，通过建立有效的沟通机制，采取多形式、多层次的沟通方式，及时掌握、了解员工的思想动态，知其所需，解其所惑，在开展内控文化建设活动和持续推进业务发展的过程中，关注员工个人的切身利益，重视“银行对员工的责任”。内控文化建切不可一味地采取高压措施，以罚代管。如果必须处罚也要注意处罚方式，公开公正，以理服人，有情操作，真正做到以处罚促管理。