浅谈物资企业的经营计划

刘国华

物资企业经营计划是指导物资企业经营许多活动的准责，由于物资企业的经营活动是多种多样的，因而其经营计划也是有变化的。物资企业经营计划的转变是同市场经济体制的要求相适应的，因此，整篇文章都是为了说明物资企业经营计划是如何进行管理的，而且我是重点阐述了企业中财务计划，即物资经销财务预算的具体分析。

（一）经营计划是物资企业经营活动的主要内容。

经营计划是物资企业经营活动的主要内容，是经营管理重要职能。

是物资企业经营与管理的媒介，其内容一般包括物资流转计划、财务计划、劳动工资计划、物资运输计划等。这些计划还可以进一步分解和组合，并因时期长、中、短不同而有所区别；综合计划和部门计划也各有差异，但一般以综合计划为其主要表现形式，并以部门计划为补充。尽管长、中、短期计划有差异，但都是在一定的企业付诸战略下确定经营目标，并且以利润计划为中心，首先确定销售规模和品种计划，在根据销售确定购进和库存计划，由购、销、存构成物资流转计划。为完成物资流转规模和结构，需要运输计划、劳动工资计划、资金计划的支持，而这些计划又决定了成本费用计划。资金计划包括资金筹集和资本形成（投资）计划，它为扩大流通规模、调整经营结构而进行科研及整个企业改造创造条件。最后，资金、成本综合为资金利润率（资产报酬率）反馈到原来的利润计划。总之，各种计划相互联系、相互制约，共同构成了物资企业经营计划体系。

（二）物资企业财务计划的概念和内容。

物资企业财务计划的概念和内容。它属于物资企业的综合性经营计划。它是根据物资经营的规模和数量，在收支平衡的基础上，保证物资企业经营活动顺利进行而合理安排资金、费用和利润的计划。它主要包括三部份内容。①资金计划。它包括资产、负债和所有者权益总额，连动比率，流动比率，资产负债率以及流动资金变动等指标。②流转费用计划。包括物资流通费用金额、流通费用水平、流通费用降低程度和速度、流通费用降低后的节约额。③利润计划。包括利润额、利润分配和营业利润率、资本金利润率。

以物资经销2006年的财务预算为例，就此来说明物资企业的财务计划是如何编制的。根据公司下达的经济责任制指标，物资经销分公司对编制2006年财务预算所做的说明：

一、 收入分析：

预测2006年实现税后净利润800万元，需完成全年收入5800万元。其中，大宗料业务收入4600万元，进口业务600万元，国内采办业务600万元（含缅甸项目，办公用品采办等200万元；生产用料400万元，供应公司内部服务。）

1、大宗料销售服务：2006年天津分公司钻完井工作量与2005年基本持平，大宗料业务产值、利润与2005年基本持平。

2、进口代理服务业务：2005年实际进口代理服务收入120万元，2006年有望得到450万元。保税库业务5月份获批，6月下旬启动，力争在2006年度完成产值150万元。

3、国内采办业务：公司内部生产用料采办服务，以及缅甸采办项目和基地集团内部采办服务，产值600万元。

二、 成本分析：

物资经销分公司是供应公司新组建的单位，成本与2005年相比实际发生如下变动。

1、人员比2005年增长12人，人员工资及附带成本都将增加。

2、国内采办业务是公司降低成本的策略之一，2006年主要业务为供应公司提供内部服务，预测实现的销售收入400万元仅为虚拟收入，增加的只是当年的人工成本，其发展目标着眼于基地集团内部采办业务服务，实现外部创收。

三、利润：

1、大宗料业务收入4600万元，实现税前利润620万元。

2、进口业务收入600万元，实现税前利润500万元。

3、国内采办业务收入600万元，实现税前利润80万元。

税后利润共计：1200*0.67%=804（万元）

物资经销2005、2006销售收入对比统计图

（三）劳动工资计划。

劳动工资计划是指根据企业经营业务发展的需要，在国家劳动政策的指导下，合理安排员工和工程总额的计划。其主要内容是，在保证不断提高服务质量和劳动效率的前提下合理规定物资流转额同企业员工人数的比例。行政管理人员与业务人员的比例，企业员工人数同工资额的比例。其重要指标有：流动效率、年员工增加额、年末员工人数、员工工资总数、平均工资额、工资支持率等。

（四）其他经营计划。

其他经营计划主要包括：物资储运、加工计划、员工培训计划、基本建设计划等。①物资储运，加工计划。它是根据物资流转计划的要求，组织人力、技术和设备完成物资储存、运输和加工任务的计划。②企业员工培训计划。它是培养物资企业管理人才和专业技术人才，提高员工政治业务素质的计划。③基本建设计划。它是规定物资企业基本建设投资与新建、扩建、改造工程及购置的计划。

上述的物资各种经营计划，包括四个基本组成部分：一是物资企业的经营计划，是规定工作量的基本指标；二是规定财务成果的基本指标；三是规定劳动力的使用与工资报酬的计划；四是规定劳动资料利用程度的指标。各项指标又可以归纳为数量和质量指标。在社会主义市场经济条件下，物资企业必须适应由计划经济向市场经济的转变，把企业经营计划由从属于国家计划真正转移到从属于企业自身发展方针和战略角度上来，自觉强化经营计划的职能，建立完善的企业经营计划制度。