加强企业资金管理的相关问题探讨

王艳秋

摘要：随着市场经济的快速发展，企业经营的内外部环境发生了巨大变化，企业必须通过加强财务管理来提升自身经营管理水平，提高经济效益。而资金管理作为企业财务管理的核心组成部分，是保证企业正常生产经营、促进企业可持续发展的重要手段。企业要提高资金管理的重视程度，通过加强资金管理降低资金成本、提高资金使用效率，为实现企业战略发展目标提供资金保障。基于此点，本文对企业资金管理存在的问题及加强资金管理的对策进行探讨。

关键词：企业；资金管理；资金控制

一、企业资金管理存在的问题

1.资金预算管理缺失

目前，企业虽然都制定了与资金管理相关的规章制度，但是这些规章制度却并不完善。一些企业没有制定资金预算制度，而有些企业并未按照预算制度执行，这样一来就造成了预算制度形成虚设，从而使得企业资金的管理和控制具有较大的随意性。由于缺乏对资金的有效管控，致使企业正常的经营活动受到严重影响。此外，还有一些企业在进行预算时，预算指标制定的不科学，进而增大了企业财务风险。

2.资金控制分散

目前，大部分企业财务资金管理中最为普遍且较为突出的问题是，资金集中管理与法人资金分散占用的矛盾，这一情况导致的最终结果是企业资金使用效率较低，具体体现在以下几个方面上：其一，银行账户过多且资金过于分散，致使资金管理失控；其二，因缺乏有效地管理和控制，使得投资决策随意性相对较大；其三，由于资金占用方面的管理不到位，导致资金周转不畅，企业盈利能力和信用度大幅降低。

3.资金管理监督不到位

目前，一些企业由于尚未建立健全资金内部控制制度，从而导致资金管理无制度可依，资金管理难度大幅增加。企业在筹资和资金的日常使用上，因管理制度缺失，造成责权不明，资金失控的情况非常严重，这在一定程度上影响了企业会计信息的真实性。此外，由于监管力度不足，致使内部人员操控的现象屡有发生，进而导致资金管理十分混乱。

4.应收账款管理力度不足

部分企业盲目扩大经营模式，为了迅速提高市场占有份额，增加产品销售收入，通常采取赊销的方式销售产品，致使资金无法得到及时回笼，甚至产生大量呆账、坏账。同时，企业没有针对应收账款建立相应的管理制度，财务管理部门与销售部门缺乏沟通和联系，致使企业对赊销货款的清理工作不到位，给企业造成了资金损失，严重时会导致资金链断裂，影响企业正常的生产经营和进一步发展。

二、加强企业资金管理的对策

1.构建全面预算管理机制

为了确保企业资金能够获得合理有效地利用，企业应建立全面预算管理机制，并进一步扩大预算范围，可从传统的单一经营性资金计划，扩展为基础建设、生产经营和项目投资等全面的资金预算。同时，企业应当对相关经营管理活动的各个环节进行预算控制，并将全部生产经营活动中的资金收支都归入到预算管理程序中。具体可采取逐级编报、审批和滚动管理的方法来进行预算编制，一旦预算编制完成后就不得随意进行更改，且相关生产经营活动的开展也都应以预算作为依据。此外，若是因为一些特殊情况，必须对预算进行调整时，必须按照严格的审批程序进行，未经相关部门批准不得擅自对预算进行调整。

2.实施资金集中管理

企业财务管理中，资金管理是非常重要的环节之一，为了进一步确保资金的高效运转和有效利用，财务部门应当对资金实行集中管理，并遵循统一计划、调度和结算的原则，强化资金控制，以此来保证资金管理的集中统一。首先，应对企业开户行的数目进行压缩，对资金的帐外循环进行严格控制，通过加大资金管理力度，使所有资金的出入都按照统一的计划进行调配，这有利于防止资金沉淀的情况发生，从而保障企业的支付和偿还能力不受影响；其次，企业应将现金流量管理贯穿于各个生产经营环节当中，并加强事前资金支出和事中资金使用的控制，以确保资金能够获得有效利用。

3.建立资金监管体系

企业资金监管体系是确保资金管理有效开展，相关规章制度认真执行的重要保障。首先，企业要建立资金内部控制制度，加强对重大经营决策程序的监督，对其执行情况实施过程性审计。企业要根据自身实际经营状况和战略发展目标，在紧紧围绕年度预算的情况下，对企业投资活动、融资活动、现金流量、财务状况变动等情况进行全程跟踪监控，全面掌握资金的流向，分析资金的使用效益，杜绝出现擅自挪用资金、侵吞企业资产等问题。财务部门要监督资金预算的执行情况，若发现问题要及时进行处理和纠正，确保企业经营管理目标的实现。

4.加强应收账款管理

企业应当将应收账款管理作为资金管理的重要内容，加强应收账款的事前、事中、事后控制，提高企业资金的流动性，确保资金及时回笼。首先，企业要在了解客户资金、信用、经营状况的前提下建立合作关系，对于信用不良、偿债能力差的企业做到款到发货，减小应收账款回收风险；其次，加强应收账款日常管理，明确财务部门和业务部门对应收账款回收的职责权限，及时做好对帐、清帐工作。财务部门要对应收账款进行账龄分析，采取有效的措施提高应收账款回收效率；再次，加大应收账款清欠力度，通过多种途径进行催款，必要时可运用法律手段维护自身合法权益。

参考文献：

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[2]许春静：论企业资金管理的重要性[J].中国外资（上半月）.2011（12）.

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