企业流动资金运营中的问题与对策

赵建宁

（陕西通信信息技术有限公司 陕西 西安 710075）

伴随着社会主义市场经济的不断完善和发展，流动资金在企业生存和发展中的重要作用日益显现，常常被称之为企业的“血液”。在激烈的市场竞争中，企业要想获得较强的竞争力、提高经济效益，必须要对当前企业流动资金管理过程中存在的主要问题入手，采取切实措施提高企业流动资金的管理水平。

一、当前企业在流动资金运营过程中存在的主要问题

第一，企业流动资金运营在现金管理层面存在的主要问题。现金是流动性最强的资产，然而在企业财务实物管理过程中，有很多企业没有建立切实可行的内部管理制度和内部约束机制，往往在现金管理过程中呈现出较大混乱性和不规范性。例如，一些企业对资金的时间值管理方面欠缺，在现金支付方式和支付效率上不能做到很好等等。

第二，企业流动资金运营在应收账管理层面存在的主要问题。应收账款是企业现金的重要来源，应收账款到期能否收回，对企业资金管理有很大影响。“现实生活中，一些企业对应收账款管理不严，一些领导重视不够，没能建立很好的激励机制，造成企业产生许多呆坏账，从而降低了企业流动资金的周转速度，阻碍了企业发展的速度。”

第三，企业流动资金运营在企业存货管理层面存在的主要问题。企业存货管理模式中存在以下问题，具体体现在以下三个方面：“一是存货管理缺乏系统性，造成检查时，账不符实。二是管理不到位，毁损待报废、超储积压存货储备在每年一次的清产核资中都要作为重点问题进行上报，但每年都是只上报，没有上级主管部门的批示，没有处理结果，没有从根本上解决问题，流动资金占用额高。三是因库存量大，导致流动资金占用额高。”

二、加强企业流动资金运营管理应当坚持的基本原则

第一，加强企业流动资金运营管理应当坚持稳健的资金运筹原则。在当前社会主义市场经济条件下，提高企业资金运营管理必须要高度重视资金运筹的稳健性，要从当前企业资金运行管理结构存在的主要问题和主要矛盾入手，要对流动资金予以及时的补充，当然对企业扩大规模或技术改造要予以一定的资金倾斜，但是在比例上要予以全面衡量；同时要对资金运筹实施合理的补偿运营方式，不断健全企业新上项目、新扩大规模、新引进技术与相关配套流动资金相配套的原则机制。企业要对流动资金对企业生存发展所起到的重要作用予以高度重视，从企业生产经营状况的实际情况出发，合理扩大自由流动资金在总资金中的所占比例。

第二，加强企业流动资金运营管理应当坚持防止现金过度沉淀原则。在企业进行资金运营管理过程中，提高运营效率需要坚持防止资金沉淀的原则。一般来讲，坚持这一原则需要完善与资金管理相配套的制度和措施，不断规范和完善企业应收账制度、企业存货款资金控制管理办法以及财务财产资金清查制度。防止企业现金过度沉淀，还需要企业不断增强自身的信用级别，通过实施科学有效的信用政策提高在金融企业中的资金存贷活动能力和市场竞争能力，有效减少企业由于坏账而造成的经济损失。

第三，加强企业流动资金运营管理应当坚持强化企业财务管理的原则。市场经济条件下，企业赢得市场主体竞争主动、提高市场占有份额等一些外在因素固然重要，但是对于企业来讲，要不断增强企业内部的财务管理，从自身做起，不断强化企业财务抗击风险的能力，增强企业内部资金管理运行的效率。强化企业财务管理的原则，必须要高度重视企业财务管理过程中存货以及应收账项目的管理，不断引进新技术、强化管理创新、挖掘管理潜力，提升企业资金的整体利用效果。同时，企业要充分认识到产品市场营销的重要性，因为产品市场营销能够加速企业现金流转和回笼的效率，提高资金整体流动能力。“企业必须建立起积累、补充、管理流动资金的长效稳定机制，不断尝试新的补充流动资金的渠道，树立筹集、使用、管理流动资金的全新观念。强化财务管理，加强风险控制。”

三、加强企业流动资金运营管理的主要对策

第一，必须要高度重视对货币资金的管理力度，不断提高资金利用水平和利用效率。对于企业来讲，必须要高度重视对货币资金的管理工作，通过提高资金利用水平和利用效率提高企业资金运行效果。具体来讲，企业可以通过以下措施进行：首先，企业要不断规范和完善财务制度和资金管理机制，通过完善的制度来提高资金运行和管理效果。企业要在生产经营过程中切实将财务资金使用、管理和运行等各个细节问题都要通过制度和机制的形式予以明确，做到企业资金财务管理责任到人、层层监督，坚决避免在资金使用管理过程中因为制度不健全而出现的开支不规范和企业资金违规现象。其次，企业要加强生产经营环节资金的使用效率和管理水平。对于企业来讲，在资金安排使用上首要的前提就是满足最基本的生产经营资金周转需求，在此基础上再对企业扩大规模、引进先进生产技术、完成固定资产投资等其他项目，不能使企业超负荷的肩负巨大经济压力进行运转。再次，企业要建立健全完善的内部资金管理运转控制机制，有效提高资金的调度科学、规范使用水平。在这一过程中，企业可以根据自己生产经营实际状况对实际资金状况通过编制现金流的方式去综合反映资产在偿还债务以及资金的变现能力状况。最后，企业要加快推动资金预算编制管理工作。这种方法是解决企业对自身闲置资金以及资金不足等问题的现实有效途径。在实际操作过程中，尽管一些企业也能够意识到企业预算资金编制工作的重要性，也制定了年度、季度和月度的资金预算，但是在预算编制过程中依然存在着对其可行性和有效性实现的诸多问题。因此，在预算编制时，一定要从企业自身现有的生产计划和生产经营水平出发，尽力做到由财务部门牵头，其他各个生产经营部门全员参与，提高预算编制的科学性和规范性。

第二，企业在日常工作中必须要强化对应收账的管理。加强企业应收账管理来提高企业资金运营效果，首先要对企业应收账建立完善和规范的内部控制制度，做到对企业应收账事前、事中和事后的有效控制；其次要对企业进行合作的外部市场客户建立规范的信用管理机制，提高企业在资金回笼、建设坏账、客户资金追踪等方面的管理效率，提高应收账的回收水平；再次企业财务部门要建立健全应收账预警机制，对于有可能出现的应收账风险及时向企业领导层作出汇报，在出现应收账风险之前事先作出应对方案。

第三，全面提高企业对存货成本的控制力度和控制水平。从一定程度上讲，企业存货管理状况对企业的先进收支起到至关重要的影响。如果企业存货过多，那么无疑会占去企业大量的资金，加大企业在资金流转方面的压力，增加了企业在仓储方面的成本；由此导致的因为现金流流动频率下降而出现的影响企业生产经营经济效益，因此企业应该重视存货的管理，合理安排存货的购进，采用合理的方法使企业获得最大的盈利。除此之外，企业还需要建立健全企业流动资金管理制度和机制，通过提高企业财务人员素质的办法不断强化经济责任制等途径来提高资金运营效果。

四、结语

总之，企业加强资金运营效率是一项综合工作，会涉及到企业现金管理层面、应收账管理层面和业存货管理层面等诸多方面。作为企业赖以生存发展的“血液”，当前多数企业在生产运营过程中由于流动资金的管理与使用不当，造成流动资金占压比较严重，从而影响企业的长远发展。流动资金未能充分发挥作用，进而影响企业的经济效益的提高，同时还对企业提高市场竞争力、提高经济效益产生着重要的影响。因此，企业在进行资金管理过程中，一定要从当前资金管理过程中存在的主要问题出发，切实坚持强化企业财务管理、防止现金过度沉淀和稳健的资金运筹原则，着重做好以下几方面的工作：必须要高度重视对货币资金的管理力度，不断提高资金利用水平和利用效率、企业在日常工作中必须要强化对应收账的管理、全面提高企业对存货成本的控制力度和控制水平，只有这样，企业资金管理运营效果才能更好地予以实现。

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