浅析施工企业资金管理存在的问题及对策

○林燕贞

（广东冠粤路桥有限公司 广东 广州 511450）

随着我国经济建设的不断发展，我国施工企业及施工行业的发展可谓突飞猛进，但是在迎来更为广阔发展空间的同时，施工企业也面临着越来越大的竞争压力及生存考验，在微利时代，企业想要获取更大经济效益，想要努力提升自身的市场竞争综合实力，仅仅依靠过去那种粗放式的管理模式已经无法适应企业当前发展及未来发展需要，因此资金管理成为企业内部管理工作的重点内容之一。但是目前我国施工企业在资金管理工作中仍然存在着诸多问题，这些问题如果不能得到及时有效解决，不仅直接影响施工企业的自身发展，同时也会制约我国经济建设的全面发展。

一、施工企业资金管理现状

施工企业资金管理工作一直以来都无法得到有效提升的原因有很多。首先是建筑施工市场随着越来越多的同类型企业的加入而变得异常拥挤，企业无法获得更多生产建设任务而让自身经营与维持举步维艰，资金难以得到充分保障。其次是大多数施工企业由于所承受的竞争压力而将企业管理工作重点都放在了如何抓项目、搞生产，而忽视了对资金的有效管理，从而让资金管理问题陷入恶性循环。再次是企业财会人员队伍素质普遍偏低，无法进行有效的资金管理，让资金管理空有制度而无法切实施行，最后是企业盲目拦项目、扩大生产，不注意对企业自身市场定位的调查研究，往往因为不考虑自身实际的盲目揽项目行为让企业陷入更为艰难的发展境地，这种粗放式的管理经营模式极其不利于微利时代的企业生存与发展。

二、提升施工企业资金管理工作质量的措施

作为施工企业在资金需求量上非常惊人，同时也因为各种管理措施及自身条件的限制而让资金管理工作水平一直无法得到有效提升，施工企业资金管理出现问题的原因是多方面的，下面我们就针对施工企业资金管理工作中存在的主要问题进行对策研究及具体分析。

1、加强资金管理意识

施工企业生产经营活动具有规模大、人员多、覆盖面广等诸多方面的特点，每一个方面都需要必要的资金支持。因此加强资金管理工作质量首先就要从提升资金管理意识这方面入手。资金管理意识分为预算管理意识与成本管理意识两个方面。施工企业想要通过生产建设活动获得合理化、最大化经济收益，首先就要进行成本控制，而施工行业又是成本控制工作质量提升相对困难的行业之一，因为其劳动密集型、人员密集性特点，让成本管控工作一直无法得到质的突破。所以为了更好地实现资金有效管理，成本控制意识必须确立。成本控制意识的确立首先要从企业经营者与领导者开始，许多施工企业的经营者与领导者也存在着比较严重的轻管理重生产、轻制度重收益的错误思想，这种错误思想如果不得到及时纠正就会影响企业内部员工的意识确立。所以必须加强对领导者、经营者的成本控制意识宣传教育工作，让领导带动职工，让职工执行控制，只有这样才能够让成本控制意识深入人心。其次是预算管理意识，预算管理工作能够有效控制企业的成本支出与效益获取，能够对资金的合理性使用进行严格监控，每一个工程建设及施工环节都必须要有合理化的预算管理，因此预算管理意识也非常重要，预算管理意识的确立不仅要通过宣传教育，同时还要通过相应的制度建设及奖励约束机制确立来实现。总之，制度之效，意识先行，只有树立了正确的意识才有可能让制度得以有效制定与执行。

2、加强审计监督机制建设

企业内部审计工作是确保内部控制及资金管理工作有序开展的重要保障。内部审计工作是否得到有效确立，是否进行了专门化的制度建设对于资金管理意义重大。内部审计工作的切实开展，首先需要进行规范化、科学化的内部审计机构建设，机构的职责是为资金管理制度有效适应提供保障与监督，内部审计机构的工作应该具有独立性、严肃性与权威性，企业应该以制度的形式将这些特点进行固定，从而确保内部审计工作的有序开展。由于施工企业在生产建设方面的自身特点与审计工作的复杂性特点，在内部审计人员的组成上应该考虑采用内加外的形式。内就是企业内部财会人员，让企业内部的财务会计人员充当内部审计工作人员一方面能够利用内部人员对企业实际生产经营中的熟悉程度更好地开展契合企业发展特点及实际情况的内部审计工作，另一方面由于内部审计工作对于企业财务会计管理意义重大，所以内部审计机构人员对于企业必须具有相当大程度的忠诚度。但是如果全部都由内部人员组成的内部审计机构难免会因为与企业内部其他组织、机构的利害关系而影响到内部审计工作的公平性、公开性与公正性，而且内部人员在面对企业生产建设的内部审计时也难免会有盲点和无法正确认识的地方，所以企业还应该根据实际需要聘请社会审计机构的专业人员担任部分职务，一方面能够有效解除内部审计机构在工作中的盲点与难点，另一方面也能够借助专业人员的专业知识与丰富的经验为企业制定出更为合理有效的内部审计管理流程与具体实施细则。同时根据施工企业规模较大、人员众多、组织与机构数量繁多等特点，内部审计机构还应该向各部门、组织及机构派驻内部审计人员长期驻守，实时监控资金管理及使用情况，及时反馈有效信息，确保资金管理有条不紊。在机构与人员落实之后，还要针对内部审计工作的特点进行相应的绩效考核机制与激励约束机制建设，让内部审计人员更好地发挥自己的工作积极性与主动性，在工作当中更多地发挥个人创造性，切实推进内部审计工作科学化、规范化发展，为企业资金管理工作质量提升提供切实保障。

3、加强人员素质建设

施工企业资金管理是财务管理部门的重要工作之一，因此想要切实落实资金管理的各项制度就必须努力提升财务管理人员队伍素质建设。现代施工企业的财会人员不仅需要掌握基本的适应企业生产施工的专业化财会知识，同时还要具备企业管理方面的知识、企业资源管理方面的知识以及信息管理、自动化软件操作的相关知识，只有这样才能为企业建设一支高素质的现代化财会人员专门队伍。不仅是对于施工企业，对于任何企业而言，资金管理工作都不是财务管理部门的单独任务，想要搞好资金管理就必须加强企业内部各组织、部门及单位的联合与协作，因为资金是贯穿于一切生产建设活动当中的，所以在人员素质建设方面，不仅要大力提升财会人员队伍素质，对于企业内部全体工作人员及施工人员的素质都必须大力提升。企业必须加强人员录用严格把关，必须就施工企业生产建设具体特点为企业员工提供岗前培训与在学习及技能提升教育，必须不断加强法律法规专门化知识的宣传与教育。在人员培训的方式与内容上也不能一味按照高校普通教学模式而是要重点参考施工企业具体要求来，只有这样才能提升人才培养质量、降低人才培养成本，进而提升人才培养对企业资金管理工作的促进作用。

4、加强资金管理流程控制

对于施工企业而言，资金是企业生产运作的最重要物质保障，而施工企业由于其生产建设特点影响，资金管理过程中又会出现比其他普通生产经营企业更多的资金管理风险，所以想要切实加强资金管理水平就必须严格进行资金流程控制，在资金流程控制中，最重要的两个环节就是收款环节与支付环节，这两个环节如果不能得到有效控制将极大影响企业资金的使用安全性。

首先，在资金收款环节，企业必须加强对合同的管理质量，必须在合同中明确约定收款的时间及额度，必须最大限度确保企业的自身利益，必须防范合同条款中可能影响有效收款的软条款存在，避免收款环节的资金风险。同时如果存在着其他分包商的时候，企业在与业主方签订合同的时候必须明确规定分包商不具有账款收取的资格，一切款项必须直接由总承包商一并收取，从而避免资金损失和有效加强对资金的集中管理。

其次，在资金的支付环节。施工企业的资金使用环节非常多，有普通日常开支也有专项建设费用，在资金支付的管理制度中必须加强专款专用管理力度，必须有效限制部门经理的资金使用权限，从而防止部门经理的违规资金挪用。同时必须严格执行资金申领、审批制度，必须严格核算项目决算资料、材料采购合同及使用数据、必须一一核对发货单据、验收记录等会计原始凭证，防止工程款的无故挪用或流失，提升资金使用效率。

5、加强资金信息化管理水平提升

施工企业在施工过程中往往会出现覆盖面大、施工程序多、经办人员多等特点，从而让资金在使用过程中出现不便于管理的问题。所以为了提升资金管理质量，企业就必须加强资金管理的信息化建设力度。信息化建设不仅仅是为财务管理部门添置几台电脑而已，而是要通过信息化建设来转变资金管理思路及对相关制度进行调整，要通过企业局域网建设，将企业内部各组织、部门及具体操作人员的信息终端有效连接，确保财务管理部门能够及时有效地获取资金在使用过程中的准确信息，从而监控资金的使用情况，及时发现问题、找出原因及制定应对措施，只有不断提升资金管理的信息化建设水平才能够确保施工企业在现代化市场竞争中最大限度及时获取有效信息，提升企业管理质量。

6、加强项目管理质量

项目建设是资金使用的前提，因此要切实加强资金有效管理就必须对施工项目的管理水平进行提升。企业市场定位及项目选择都直接影响着企业的资金使用情况及经济价值发挥。所以企业必须理性对待项目招投标及自身的市场定位。在项目招投标过程中，施工企业虽然面临着极大的市场竞争压力，但也要理性行事，要根据自身条件及具体情况合理化选择投标项目，避免因错误投标而带来的资金损失。在市场定位的把握当中，必须加强对市场中同行业生产经营情况的切实掌握与了解，要明确自身特点与优缺点，要认真分析企业自身的管理优势、竞争优势，要明确资金使用的成本控制目标，从而才能够为资金管理目标的确定提供可靠依据。