我国国际旅游中的免税业发展问题探析

■ 杨劲松 中国旅游研究院

一、问题的提出

免税业是国际旅游业的重要支柱。它主要是向出人境旅客销售免除关税、进口环节税的进口商品和免除国内税收的国产商品。对于旅游者，享受免税购物是不可或缺的宝贵体验，对于旅游业，免税购物是难以割舍的丰厚利润来源。

我国免税业起步于1979年，经过三十余年发展，尽管已经初具规模，但是占世界免税业的份额依然偏低。2011年我国免税业18.86亿美元的零售额仅占全球购物退税市场零售额的4.1%。不仅如此，与周边免税业发达国家韩国相比，我国免税业的市场地位也相对弱小，不仅免税业的龙头企业难以与韩国的乐天、新罗比肩，而且整体免税市场只及韩国免税市场的36%。

这种现状，不仅与世界免税业庞大的市场规模和高速发展的势头不相称，也难以与我国急速增长的出入境旅游市场规模匹配。在国际旅游消费即将进入井喷期的新形势下，我国免税业的发展，已经跟不上我国旅游业发展的脚步。

二、国际旅游业催生了免税业的快速发展

要了解我国免税业陷入困境的缘由，需要深刻理解免税业与国际旅游业的关系。因为，从现代免税业诞生的那一天起，免税业就与国际旅游业相伴相生。没有国际旅游业的发展和兴盛，就没有免税业的产生和成长。

第一，国际旅游中免税业的产生与发展。过去六十年，世界旅游业持续以高于世界经济增长的速度稳定增长。国际旅游人数从253万人次到9400万人次，增长了36倍，国际旅游收入从21亿美元到9190亿美元，增长了436倍。国际旅游业的迅猛发展催生和培育了免税业的成长。免税业伴随国际旅游业的兴起和成长，从无到有，从小到大，从弱到强。现代意义上的免税业于1947年产生，而1970年代海上旅游业的蓬勃发展，促成了船上免税店的出现和兴盛。免税销售渠道开始多元化，免税业务逐步拓展到飞机、船舶、市内、边境、火车站、港口等场所。1980年代，全球比较重要的国际机场几乎都开设了免税店。与业态和分布范围同步扩大的是免税业的规模。1960年，全球免税品零售额仅为0.25亿美元，发展到2010年，全球免税品零售额已增至460亿美元，增长了1840倍。目前世界免税品已形成可观的经济规模，并保持年均8%以上的增长速度。正是在国际旅游业的刺激和带动下，当下全球共有超过2000家免税运营商经营约12000个品牌的超过250000种商品，免税店遍及美洲、欧洲、中东、亚洲太平洋地区和非洲地区，为数以千万计的国际旅游者提供免税服务。

图1 1950-2010年国际旅游收入 （单位：10亿美元）

第二，免税业发展的重心随着国际旅游发展的重心转移。多年来，世界国际旅游市场的主体基本分布在欧洲和美洲的发达国家。免税业诞生于欧美，并且在上个世纪兴盛于欧美的根本原因也在于此。目前，尽管以发达国家为主的世界旅游格局没有发生根本变化，但是，这种状况正在逐渐改变。新兴国家和发达国家吸引的旅游者数量正在趋于一致，从将近1.8亿人次的差别缩减到5000万人次左右。所占份额从40%缩减到10%。2010年，亚太地区在新兴经济体的引领下同比增长14.2%，其份额也扩展至22%，较2009年增长1.4个百分点。世界旅游发展中心持续东移直接推动了全球免税业的重心东移。无论在欧洲，还是北美，亚太游客，特别是中国游客已经成为免税购物业不可忽视的重要支柱和最大潜在市场。迪拜机场免税店、新加坡免税店、韩国乐天和新罗免税店以及澳洲免税店的迅速成长，也有力证明了世界免税业发展重心随着国际旅游发展的重心转移。

第三，国际旅游催生和培育了中国免税业。我国的免税商店同样是国际旅游业的产物。1978年我国的入境旅游开始起步，为了让国际旅客享受到免税购物的权利，树立中国对外开放的良好国际形象，同时为国家多创外汇，1979年11月国务院批准中国旅行游览事业管理总局开办免税品销售业务，设立了为来华外国旅客和出国人员、华侨提供免税商品的专营店。可以说，入境旅游的发展直接导致了我国免税店的产生。30年来，我国入境旅游市场迅猛增长。入境旅游接人数从1978年的181万人次增长到2011年的1.35亿人次，增长了近75倍，年平均增长率为28.3%。我国入境旅游接人数从1978年的2.6亿美元增长到2011年的470亿美元，增长了近181倍，年平均增长率为28.9%。随着入境旅游的发展，各类免税店如雨后春笋纷纷涌现。上海、北京、广州国际机场和广州火车站、上海港、黄埔港、深圳边境口岸等出境地点以及我国民航国际班机和出入境广九直通客车都先后设立了免税店。免税企业也从中国免税品（集团）有限责任公司一家扩展到深圳特区免税品公司、珠海特区免税品公司、日上免税行、中国出国人员服务总公司和中国远洋运输总公司等多个企业。

而近年来发展迅猛的出境旅游，为我国免税业发展带来了新的强大动力。2011年，我国出境旅游人次数达到创纪录的7025万人次，同比增长22.42%。从出境规模上来说，目前我国的出境市场已经是美国出境市场的1.2倍，日本出境市场的3.5倍。更值得关注的是，作为世界第二大经济体，我国已然走到了大众出境旅游的门槛上。数千万的出游人次，数百亿美元的旅游花费以及百余旅游目的地的储备，标志着出境旅游不再囿于小众的范围，而成为大众的选择，我国已然开始进入大众出境旅游时代。在大众出境旅游时代，通过出入境的机会购买免税品，已经开始成为很多出境中国公民的选择。中国免税业正在经历以入境游客为主体到以出境游客为主题的历史性时刻，以我国公民为主要群体的免税业市场正在加速形成。

三、中国免税业国际化发展中存在的差异

我国免税业小步慢跑的情况和当前面临的窘境，究其根本原因，在于国际化程度难如人意，在国际化发展中与免税业强国有较大差距，主要表现在：

第一，缺乏免税业的政策支撑，难以对接国际化的市场需求。由于免税业在促进经济增长、创造就业机会、扶持本国高端品牌等方面的显著作用，世界各国政府对免税业都高度重视，通过给予免税业经营者更多的自由和更有力的支持来优化免税业的发展环境，吸引外国乃至本国消费者。加拿大、日本实施了幅度约5%的购物退税政策。德国的入境游客可享受约10%的购物增值税减免。2005年，澳大利亚政府为了提高国人免税购物，海关将入境免税限额提高一倍，每位入境旅客可以携带的免税品额度从过去的400澳元增加到了900澳元。同时，澳大利亚政府海关部门、税务部门与免税店积极配合，全面联网，对免税业务实时监管，保障了市内免税店“店内提货，口岸验放”模式的有效运转。韩国政府不仅出台了包括济州离岛免税、市内免税店国人购物、购物退税、调整购买次数和额度等一系列新政策吸引国际游客，还通过积极引导本国出境公民在本国免税商店购物，使大量外汇回流。仅2010年就有约17亿美元的进口高端品牌消费转移回国内，占韩国高端商品消费的38%。反观中国免税业，由于缺乏有力的政策支撑，在特许经营、免税对象、免税限额、提货方式、相关政府部门协调等多方面存在限制。特别表现在出境游客缺乏市内店消费渠道、消费额度仅限于5000元以内，在离岛免税上存在次数限制、国内精品缺乏进入免税店的机会。这种政策的不协调与大众出境旅游时代格格不入，不可避免地导致大量我国公民消费外流。催化了中国游客疯狂的境外购物。《世界奢侈品协会2011官方报告蓝皮书》指出，2010年，中国人在欧洲市场购买奢侈品累计消费了近500亿美元，是107亿美元国内奢侈品市场的4倍之多，中国已经成为全球第二大奢侈品消费国，中国人在境外消费奢侈品已经成为世界第一。2011年我国旅游服务贸易逆差扩大到241亿美元，就是当下免税业政策环境不佳的直接表现。

第二，运作模式粗放，难以应对国际性的激烈竞争。许多国家的免税业务涵盖了出境店、进境店、购物退税、离岛免税购物以及市内店购物等多种免税业态。美国、加拿大、欧洲大部分国家、澳大利亚、加拿大、台湾、韩国等许多国家或地区拥有全部免税消费业态，国际旅客在行程的各个阶段均有免退税购物的机会。同时，国外免税业注重产业链的相互补充和综合促进。特别通过市内免税店等形式，缓解免税业经营的空间、时间限制，同时通过免税店，激活酒店、娱乐、餐饮、物流、高端品牌创造、市场营销等相关产业，获取总体上的最大收益。乐天免税店是韩国最大的免税运营商。近十年乐天免税店的复合年均增长率高达24%，2010年实现销售额20亿美元，在韩国市场占有率56%，在全球运营商排名第六，占全球免税市场份额的5%。乐天的成功与独特有效的运作模式关系密切，高效的运营管理系统、完善的采购体系和先进的营销系统是其制胜的法宝。乐天免税店在仁川机场拥有两万多平米的物流中心，顾客在免税店购物结账后，商品将被统一配送到该物流中心再送到指定出发机场的海关。从顾客出示提货券到相关商品从窗口递出，整个提货过程只需不到五分钟。乐天免税店和全球顶级的品牌建立合作伙伴关系，如 LOUIS VUTITTON、SK-II、TODS、BALENCIAGA、MIUMIU等品牌都由乐天免税店首次引入韩国免税市场，在采购价格方面，通过集中采购、供应商参与基础设施建设和人员投资、价格监控系统和优惠政策获取更低的采购价格。通过完善的会员制度提高顾客忠诚度，通过明星代言塑造企业的时尚形象。与此相对比，我国免税店类型主要集中在口岸出境免税店，游客接触到的机会、时间均有较大限制，大量的高端商品消费难以在国内实现。尽管2011年实施了海南离岛免税，但是无论面对国际免税业综合化、集团化的运作思路，还是在运营管理系统、采购系统和市场营销集成等方面依然有较大差距。我国免税店往往囿于单纯的免税商品零售，没有围绕免税业核心业务扩展产业链，在奢侈品设计和制造、管理输出、社会中介、金融支持、快速物流、娱乐餐饮等方面还是大片空白。除了中免集团外，其余免税企业往往规模较小，经营惨淡。但又在相关部委和地方政府的输血下勉力维持，整个行业还没有形成具有较强国际竞争力的免税企业集团。在日常运作上，大部分免税企业把赢利希望完全寄托在国家提供的垄断性地位上，缺乏引进建立科学高效的经营系统的动力。当代的免税品和上世纪经营模式的混搭，难以应对国际性的激烈竞争。

第三，缺乏国际化要素支撑，难以在全球范围内调配资源。免税业国际化的重要方面是人力资源、资金、品牌和服务等方面的国际化。世界免税业巨头DFS事业遍布全球，在世界各地设有办公室、市内一站式精品商城、DFS环球免税店、机场免税店及其他类型店面。DFS总部设在香港，全球采购部门分布在旧金山、香港和巴黎。DFS的运营部门更是遍布全球14个国家和地区，包括：阿布扎比、澳大利亚、巴厘岛、北京、关岛、海南、夏威夷、香港、日本、澳门、孟买、新西兰、冲绳、帕劳、塞班岛、新加坡、美国本土和越南，能够在最快时间内了解市场动向和调配资源，保障最强的竞争力和最低的成本。韩国的乐天、新罗，澳大利亚的Nuance集团、James Richardson免税店都是如此。而我国除了日上免税行具有国际背景外，其余免税企业仅在日常经营方面与国际相关企业有合作。这直接导致了经营理念的相对滞后和服务质量的提升缓慢。

四、推进中国免税业国际化发展的策略

出境旅游的迅猛发展，标志着我国免税业发展已经到了一个难得的战略机遇期。如果错失良机，在与世界免税业巨头的竞争中失利，那么在渠道为王的全球化时代，不仅事关一个产业的兴衰成败，更关乎我国从中国制造到中国创造和中国服务的惊险一跃能否顺利实现。事实上，利用中国人逐渐接受并且乐于消费奢侈品的战略机遇期，培养接受民族奢侈品和民族渠道的基本市场群，使他们对民族奢侈品和民族渠道抱有信心，乐于消费民族奢侈品和选择民族渠道，善于消费民族奢侈品和利用民族渠道，并且愿意参与到经营中来，是时代赋予中国免税业的历史使命。要达到这样的目标，有必要选择以下策略：

（一）积极寻求政府对免税业的政策支持。免税业的健康发展需要政府的政策保障。在中国的大众出境旅游时代，有必要在市场主体上进一步扩展，以即将离境的中国公民为我国免税业首选市场。这需要借鉴海南离岛免税的三亚市内店经营经验，在我国公民出境旅游的主要口岸：北京、上海和广州以可行的市内店方式，把免税品的供应对象扩展至即将离境的中国旅客。在购物限额上，进行深入细致调研，获取我国出境游客购物行为和金额方面的第一手资料，采取高限额或不限额。在提货模式上，参照韩国、菲律宾、泰国、台湾等国家和地区的监管模式经验，采取“店内买单，口岸提货”的提货模式。顾客凭护照和离境机票在市内免税店购物，不可当场领取货物，而是凭借交换券在离境区领取。

（二）优化运作模式，提升免税业的国际因素。借鉴国外免税业发展成功经验，延伸产业链，创新业态，由单一的免税品经营向旅游零售、娱乐休闲、奢侈品开发、特许经营、免税社会服务、管理输出等多元化方向发展，不断向外拓展市场，推动中国典型免税企业寻求国际战略合作者、吸收国际人才加盟、采取先进的理念和设备，从而更有力地参与国际竞争。同时优化运作模式，采用先进的运营管理系统、采购系统和市场营销集成系统。建议以我国免税业的龙头企业中免集团为优化模式的试点免税企业，通过给予市内免税店经营特许权、扩大免税店销售对象、扩大经营产品品种、调宽游客免税次数和限额等方面政策试点，为企业优化运作模式提供良好的政策环境，鼓励国内免税企业走多元化的经营道路。

（三）实现支撑性免税企业和国产精品的互动。免税业需要标杆企业的支撑作用，也需要国产精品的大规模进入。渠道和货源的积极互动必不可少。努力打造一到两家具有较强影响力的标杆免税企业，在优化采购、仓储、销售和服务方式的同时，与产业链上的民族旅行社、民族酒店、民族餐饮、民族娱乐、民族物流互动，集中力量打造民族免税业集群和塑造中国免税业渠道品牌。鼓励支撑性免税企业积极参加世界范围内的免税店招标，形成和增强我国免税业渠道的国际影响。在国产精品方面，要注重在政策、财税和社会舆论等方面加强国产精品的扶植。尽快改变我国缺少有国际影响力的国产精品品牌，国内旅客购物集中于国外大品牌，国外品牌经营商垄断品牌资源，从中获取高额利润的现状。借鉴韩国明确规定“市内免税店必须把店内一定比例的销售区域，用于销售本国品牌”，以提高国产精品的国际竞争力。将免税店作为国产精品品牌“孵化器”，通过国产精品品牌与国外高端品牌的同台展示、共同竞争，以国内出境旅客为载体，推动国产精品品牌走向世界。通过支撑性免税企业和国产精品的互动，形成支撑性标杆企业牵头，国产精品为重要经营内容，酒店、旅行社、物流、市场营销、娱乐、金融等多方面补充的发展格局。免税产品为主，有税产品为辅，积极扩展产业链，寻求更多的中国免税业发展机遇。▲

[1]郝玉柱，北京发展市内免税商店问题探讨 [J],商业时代，2011,5,22-24.

[2]郝玉柱，关于我国发展市内免税商店的思考 [J],经济纵横，2011,2,41-44.

[3]徐海军.海外旅游者购物退税政策思考[J].旅游学刊，2003,5.

[4]常依群.世界免税业及其现代市场分析 [J].商业经济研究，1999,10,45-47.

[5]常依群.中国免税市场的挑战与机遇 [J].对外经贸实务，1999,10,9-11.