我国商业银行财务管理问题研究

何红见 徐娜

【摘要】财务管理在商业银行的经营管理活动中占有重要地位，随着我国金融体制改革的不断深入和市场经济的逐步发展和完善，商业银行的财务管理已经成为银行未来发展的核心问题。本文对商业银行财务管理方面现状和存在的问题进行了分析，并提出了一些完善财务管理的对策建议。

【关键词】商业银行财务管理对策

一、我国商业银行财务管理现状及问题

（一）财务管理的体系需要改革完善

对分支机构的财务负责人实行“垂直管理”和“双线负责制”是现代商业银行财务管理体制上的一个显著特点。各级分支机构的财务负责人由区域性总部的管理者垂直负责和管理。同时各级分支机构的财务负责人在任职机构的内部，实行双线负责制，既要对总部负责又要对机构内部负责。一般来说，分支机构财务负责人的任免、考核应由上级机构决定，其所在机构负责人只参与考评。实行任期制，由总部统一安排调动。过去我国商业银行一直遵循分级核算的理念，但在实际操作中，仍是财务负责人对所任职机构的负责人负责的传统做法，导致财务管理的体制分散，容易导致各种总分行不同层级的财务主体，没有形成全行统一集中管理的组织体系，因而降低了商业银行财务管理效率。

（二）财务管理信息化有待提高

随着计算机技术和互联网的不断发展，财务管理和会计核算系统信息化的应用越来越广。我国的商业银行对信息化建设方面的投入也随之越来越大，各家商业银行纷纷建立了自己的网站和网上交易系统。但较国外的大型商业银行相比，国内的财务管理的信息化水平依然偏低，信息化呈现出规模小、功能少，从而无法满足客户对银行服务的需求。

（三）财务管理的方法需拓展

现代商业银行的财务管理实现了一个重大转变，即从财务会计到管理会计，但是这种转变的弊端是重视财务会计多过于管理。我国商业银行的财务管理工作目前主要在记报账、财务分析和检查的财务会计阶段，倾向于财务事前和事后的监督和报告。现代商业银行要求以经济效益为中心，但我国商业银行传统的成本管理实际上是一种“成本控制”的方法，主要局限于财务会计部门对费用的控制。主要由财务部门专门对成本进行控制，通常采取的方法有：节约开支、控制费用、减少预算等，这不是全面的成本管理，将不利于商业银行的长期健康发展。

（四）财务管理人员需进步

通过我们的调查研究显示，我国商业银行的财务管理人员参加高水平的专业培训机会不多，常局陷于日常性事务的操作和管理，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，对自己的要求往往也仅是账平表对，这就导致了财务管理过程因为财务管理人员的个人行为而导致的种种问题，因而不能完全符合商业银行发展对财务管理人員专业素质的综合要求。财务人员的素质决定着我国商业银行财务管理的总体水平，并且决定着我国商业银行的未来发展。

二、改进和完善商业银行财务管理的对策

（一）改革财务管理体制和运作模式

为适应商业银行激烈竞争的需要，在良好的公司治理机制下，建立的商业银行财务管理体系应该是：基础是成本效益原则、平台是信息化系统、手段则为内部控制、导向则是预算管理。在组织架构上实行“垂直管理”和“双线负责制”。进一步明确财务管理的定位，切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的“矩阵式”、“扁平化”的财务管理模式。按照“大总行、小分行”的经营模式，财务管理方式做相应调整，进行垂直化管理。推行财务管理内部委派制，明确财务主管相对独立的监督地位，强化监督，对分支机构能起到一定的防范和化解经营风险的作用。

（二）加大财务信息化的建设力度

我国商业银行虽然比较重视数据信息化的建设，不断进行系统改造和升级，但大多数重点投入面向客户的业务支持系统，而后台的信息管理系统依然处于不连通状态，经营管理数据难以共享。商业银行为了更好地适应激烈的市场竞争环境，应当加快建立和完善财务管理的信息化系统，充分发挥会计核算的计算机和网络的优势，实现全面的预算管理，将商业银行的资源充分整合，不断满足财务管理日益增多的数据信息需求，从而提高其在国内外市场上的竞争力。

（三）完善财务管理方法

改进和完善财务管理方法，探索施行全行性的财务集中管理，引进管理会计的多种方法比如投入产出分析方法和责任会计方法。商业银行一般推行作业成本法和全面的成本管理。根据相关的研究报告显示，目前我国大多数商业银行的成本管理还处于比较粗放的阶段，成本控制主要集中在控制部门的管理成本上，对产品成本和客户成本的管理涉及较少，商行需要从成本控制转向全面成本管理，对部门管理成本、产品成本和客户成本做全面细致的核算，以实现对每项业务的全面成本管理。

（四）大力培养现代商业银行的财务管理的专业人才

商业银行财务管理工作的专业性和复杂性，决定着银行内部需要综合素质高、业务能力强的财务管理团队，但我国目前商业银行的财务管理人员的总体素质还远远不能满足现代商业银行自身发展的要求。为了更好地应对激烈的市场竞争，商业银行要加快财务管理队伍的建设，转变财务管理旧的管理理念，使财务管理人员尽快从财务操作型转向管理经营型，通过提高行业准入标准，从严选拔人才加入商业银行财务管理团队。另外，商业银行需加强财务管理人员的培训和履职考核工作，提高财务管理人员的专业水平和工作能力，更好地促进商业银行稳健发展。

参考文献

[1]刘福妹等.对完善商业银行财务管理运行机制的思考[J].金融与经济，2010(12).

[2]孙永慧.商业银行财务管理问题与对策[J].财会通讯，2010(08).

[3]刘火生，马健.商业银行财务管理问题研究[J].现代金融，2008(01).

作者简介：何红见（1982-），男，安徽大学2010级金融学硕士研究生，研究方向：货币银行；徐娜（1987-），女，安徽大学2010级金融学硕士研究生，研究方向：国际金融与风险管理。

（责任编辑：刘晶晶）