加强财务决算管理，全面提升经营管理水平

朱士强

神华集团作为中央企业的优秀代表，面对国际国内复杂多变的经济形势，在集团公司党组和董事会正确领导下，集团上下深入贯彻落实党的十七大精神，积极践行科学发展观，高质量地完成了生产经营、基本建设等各项工作任务。2008年，利润总额在中央企业中排名前5位，在中国企业500强中排名第12位。中国神华跃居世界市值500强第52位。

一、完善财务管理制度，引入风险管理理念，完善内部控制体系

（1）在2008年搭建的财务管理制度框架基础上，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》和集团公司相关规定，结合风险管理，充分征求各公司意见，修订和完善《神华集团财务管理制度》和各业务板块成本管理办法和成本核算细则。

（2）适时推出《神华集团公司固定资产管理办法》、《神华集团公司专项资金管理规定》。

（3）制定《神华集团公司基本建设项目竣工决算管理办法》，规范基本建设项目竣工决算的编制、上报、审核、批复、资产移交等管理行为。

（4）在财务管理中率先引入风险管理理念，加强财务风险评估和研究，找出所面临的风险点，建立短期和长期财务风险指标预警体系，有效防范和降低财务风险，为开展全面风险管理做好基础工作。

二、树立大成本意识，推广先进管理方法，实施精细化成本控制

要牢固树立大成本意识，按照战略成本、运营成本、财务成本的划分开展成本管理工作，并将“成本领先”战略贯穿其中，建立起涵盖项目决策、生产运营、项目施工、筹融资及税收筹划等层面的全面成本控制体系。同时，全面推行精细化基础管理，大力推广国华电力公司“ABC作业成本法”和神东煤炭分公司“班组经济核算”，广泛开展”双增双节”活动，制定统一的成本管理办法和成本核算细则，明确共性开支标准，严格控制各项非生产性的资本支出和费用支出，从加强全员、全过程、全方位成本控制入手，规范细节管理，进一步提升企业成本管理水平。

三、强化资金监管，盘活资金存量，提高资金使用效率

（1）依托财务公司平台，加大资金融通力度，实施存款定比管理，有效降低资金成本。

（2）投融资集中安排、分级使用。根据宏观政策变化，适时提出筹融资组合方案，优化资产负债结构，本着“量入为出”的原则，合理制定投资计划。

（3）积极运用金融工具，审慎开展理财业务，防范资金风险。

（4）进一步建立健全现金流预算的授权审批、重大资金收支的集体决策机制和报告制度。

四、全面引入经济增加值，完善业绩考核体系

为适应国资委引入经济增加值（EVA）进行业绩考核的新变化，全面推广经济增加值业绩考核体系和激励机制，逐步建立全集团价值管理体系，集团公司应在董事会对经营层、集团公司对子公司的业绩考核中全面引入EVA考核指标。在做好经济增加值相关知识培训的同时，通过分析集团公司及各子公司的战略定位、发展规划、运营理念及行业竞争优势，结合已开展EVA考核试点的企业经验，修订现行考核体系，明确EVA调整项目、目标值确定原则、资本成本率、EVA考核权重和指标计分方法。

五、加强基本建设项目财务管理，促进企业可持续发展

基本建设项目是企业未来的经济增长点，加强基本建设项目财务管理对促进企业可持续发展起到非常重要的作用。

（1）要规范基本建设项目核算，按照国家及集团公司相关规定，准确归集、计量基本建设项目成本。

（2）按月上报基建报表，及时掌握投资完成额及概预算执行情况。

（3）加强项目概预算管理，提高概预算控制力度和概预算执行情况分析水平，杜绝超概现象，确保项目投产后实现预期经济效益。

（4）开展投资项目经济效益后评价工作，加强投资项目的事后管理。

（5）严格按照有关规定，抓好基本建设项目竣工决算、固定资产结转等相关工作。

通过年终财务决算，企业可以及时发现问题避免企业资产损失。财会人员必须不断提升自身的业务素质，增强自己的市场敏感意识，认真整理填报财务决算数据，清晰地把握财务数据所包含的经济意义，找出问题，提出相关措施和建议，从而保证国有资产保值增值。