如何做好建设工程项目投资控制

2012-08-15胡海娟

河北水利电力学院学报 2012年4期

胡海娟

(沧州欣达会计师事务所,河北沧州 061000)

建设工程总投资,一般是指进行某项工程建设花费的全部费用,建设工程总投资的实质是从建设单位(业主)的角度出发,考虑为完成本工程建设在建设全过程中预计或实际应当发生的全部固定资产投资费用。建设工程项目投资控制,是指在工程建设项目的全过程中,造价工程师及管理人员采取有效措施,把工程项目建设发生的全部费用控制在批准的限额内,并随时纠正发生的偏差,以保证投资估算、设计概预算和竣工决算等管理目标的实现,达到合理使用人力、物力、财力,获得最大投资效益的目的。

1 决策阶段及设计阶段

建设工程项目的投资控制贯穿于项目的全过程,即项目决策阶段、项目设计阶段、项目实施阶段和项目竣工阶段。长期以来,我国普遍忽视工程建设项目前期投资决策阶段和设计阶段的投资管理和控制,而把投资管理的重点放在工程的施工阶段,这样做尽管也能取得一定效果,但实际上是丢了西瓜捡了芝麻。

统计资料显示,在项目决策阶段及设计阶段,影响建设项目投资的可能性为30%～75%,而在实施阶段影响建设项目投资的可能性仅为5%～25%。显而易见,控制工程投资的关键就在于项目实施之前的项目决策和设计阶段,项目决策是决定因素,而设计则是关键因素。决策阶段各项技术经济决策,对该项目的工程投资有很大影响,特别是建设标准水平的确定、建设地点的选择、工艺的评选、设备的选用等,直接关系到工程投资的高低。

1.1 决策阶段工程造价的控制

工程造价的确定与控制贯穿于项目建设全过程,但决策阶段各项技术经济决策,对该项目的工程造价有很大影响,特别是建设标准水平的确定、建设地点的选择、工艺的评选、设备选用等,直接关系到工程造价的高低。据有关资料统计,在项目建设各大阶段中,投资决策阶段影响工程造价的程度最高,即达到 80%～90%,因此,决策阶段项目决策的内容是决定工程造价的基础,直接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的确定与控制是否科学、合理。

1.1.1 科学编制投资估算

投资估算是基本建设前期工作中的重要环节之一,是决策性的文件,它是研究、分析建设项目的经济效果的重要依据。在可行性研究报告批准后,估算作为设计任务下达的投资限额,对初步设计概算起控制作用,并作为资金筹措及向银行贷款的依据。因此,必须科学编制投资估算,实事求是的反映设计内容,反映建设地区的经济状况,从估算开始就要正确完整地反映工程项目的建设投资。

1.1.2 投资估算必须是设计的真实反映

在投资估算中,应该实事求是的反映设计内容,这就要求设计人员从工程规模和项目内容上真实反映设计意图。主要工艺要进行多方案比较,方案要优化,设计方案不仅技术上可行,而且经济上更应合理。所以工程经济人员从建设方案的优选开始,就应该渗透到设计的全过程中去,按照工程造价管理的原则,合理预测投资估算中各种动态因素的变化,尽可能打足投资,不留缺口,这是编制投资估算工作的关键,也是下阶段的重要依据。

1.2 设计阶段工程造价的控制

工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程,是工程建设的灵魂,是处理技术与经济关系的关键性环节,是确定与控制工程造价的重点阶段。

1.2.1 优化设计方案

设计质量是否达到国家规定、功能是否满足使用要求,不仅关系到建设项目一次性投资的多少,而且在建成交付使用后影响项目的经济效益。国外专家指出,虽然设计费用占工程总投资的比例很小,不到1%,但它对工程造价的影响程度达到75%。很显然,搞好工程设计阶段的造价控制是有效控制工程造价的关键,重施工、轻设计的观念必须克服,控制工程费用应从设计抓起。因此,建设单位在审查设计单位的设计时,要重视设计方案的优化,利用各种指标对厂区总平面图设计、工业建筑的空间平面设计进行分析比较,这两方面的设计不仅对工程造价产生重大影响,而且对施工及投产后的生产、经营都有重大影响。在选择工艺技术方案时,应从我国的实际出发,以提高投资效益为前提,积极而稳妥地采用先进的技术方案和成熟的新技术、新工艺。一般来说,先进的技术方案劳动生产率高、产品质量好,但是所需的投资较大,因此,要认真进行经济分析,根据我国国情和企业的经济实力,确定先进适用、经济合理、切实可行的工艺技术方案。在工业建设项目中,设备投资约占建设投资的 40%～50%,在设备设计与造型过程中应尽量采用标准化、通用化和系列化生产的设备,尽量立足国内,对于需要进口的设备应注意与工艺流程相适应和与有关设备配套。

1.2.2 实行限额设计

控制工程造价,在设计过程中采用限额设计。所谓限额设计就是按照批准的可行性研究报告的投资估算控制初步设计,按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计,同时各专业在保证达到使用功能的前提下,按分配的投资限额控制设计,严格控制不合理变更,保证总投资额不被突破。分解投资和工程量是实行限额设计的有效途径和主要方法,它是将上阶段设计审定的投资额和工程量先分解到各个专业,然后再分解到各单位工程和各分部工程,通过层层分解,实现对投资限额的控制和管理,也同时实现了对设计规范、设计标准、工程数量及概预算指标等各方面的控制。

初步设计阶段应按照批准的可行性研究阶段的投资估算进行限额设计,控制概算不超过投资估算,主要是对工程设备、材质的控制。为此,初步设计阶段的限额设计工程量应以可行性研究阶段审定的设计工程量和设备、材质标准为依据,对可行性研究阶段不易确定的某些工程量,可参照设计和通用设计或类似已建工程的实物工程量确定。在初步设计限额中,各专业设计人员要增强工程造价意识,严格按照限额设计所分解的投资额和控制工程量以及保证使用功能的条件下进行设计,力求将工程造价和工程量控制在限额内。为鼓励、促进设计人员做好设计方案选择,要把竞争机制引入设计中,实行设计招标,促进设计人员增强竞争意识,增加危机感和紧迫感,克服和杜绝方案比选中的片面性和局限性以及经验主义。

2 施工阶段工程造价的控制

施工阶段是建筑产品形成的阶段,是投资支出最多的阶段,也是矛盾、问题频发的阶段,因此做好施工阶段造价控制至关重要。建设工程施工阶段投资控制是一个经历时间长、复杂的系统工程。在施工过程中,由于社会的、自然的、人为的、经济的等因素对建设工程的影响直接表现在对施工阶段投资的影响上,对这些影响因素的解决、处理是工程技术、管理人员共同关心的话题。

2.1 做好工程预算

在开始施工前,应先熟悉图纸,做好预算工作。通过预算可以对工程的投资控制做到心中有数;通过预算可以详细了解图纸,更准确的掌握投资。只有踏踏实实的做一遍工程预算,才能真正发现设计图纸中存在的问题,变更设计。做到早发现早改进,有效控制工程变更和现场签证。

例如,2010年在新开工的一个项目施工过程中,由于忽视了各专业的图纸会审工作,结果一个厂房的设备基础在几乎施工完成时,发现不能满足设备安装的需要。最后的结果是砸掉重建,这样既浪费了宝贵的施工时间,又造成了极大的经济损失。

2.2 合理安排工程的开工和竣工时间

工程施工时应尽可能避开冬雨季,这样可以节约不少成本。一个工程如果在冬雨季施工就要提高成本8%左右,可见要有效的控制成本,选择最佳季节施工。一般来说,合理安排开、竣工时间可以有效地将投资成本降低 10%左右。

2.3 严格控制工程变更

在施工过程中,严格按图施工,不能随意提出变更。但是随着施工的不断进行,由于客观上遇到不能预见的情况、环境等造成的工程变更,监理工程师要及时处理并确认变更的合理性。首先,在施工图会审时应及时发现问题,避免由于设计错误或不当造成的浪费。第二,对业主提出的变更,如果因此而使变更后投资加大,需要从实际出发,提醒业主从实际考虑。第三,监理工程师应根据施工现场情况的变化,针对设计中暴露出来不合理的地方及时提出合理建议,以减少工程投资。第四,对于因施工技术的要求或由施工单位提出的变更要求,监理工程师应考虑是否科学、合理。监理工程师审查后认为工程滞后是由施工原因造成,虽然同意采用赶工技术措施,但由此产生的费用增加应由施工方承担。总之,变更是对工程造价影响较大的一部分,必须对工程变更进行有效控制。

对工程计量实行隐蔽工序报验,应先把变更工程量算清楚,不能留有余地。监理工程师在收到变更工程价款报告后应及时予以详细认真的审核,对施工单位自身造成的因素而增加的工程量,监理工程师坚决不予认可。对工程进度款的拨付,通过监理工程师逐一审核复查,以避免工程款超付现象。

2.4 进行施工方案的多方案经济比较

在不影响工期的前提下选择最经济的施工方法。例如,在新开工项目的施工过程中,应对每一个对工程造价影响严重的节点都力争做到多方案的比较,从中选择最经济的方案。以措施费用里的砼模板一项来说,施工单位为了施工方便快捷,使用竹胶板施工。但经过对施工方案的比较,发现使用钢模施工仅此一项可以节省施工费用约 50万元,经过双方协商,施工单位选用的钢模施工,项目建设节省了支出并节约了能源。

2.5 严把材料关

材料在建安工程中是很重要的一部分,一般能占到整个建安工程费的60%～70%,把好材料关可以说是控制造价最有效的方法。材料的控制可以说是比较琐碎的,一是材料种类多,二是价格变化较大,造价在一定程度上变的有弹性。施工阶段有效的投资控制可以为建设单位节约资金,也可以使施工单位提高自身管理水平,是“双赢”的事情。所以有必要在工程施工阶段对工程投资进行有效地控制管理。

2.6 合理处理工程索赔

索赔主要发生在施工阶段。作为监理工程师必须注意资料的收集和积累,并争取到所涉及的当事方的代表签字,做到处理索赔时有据可依、有案可查。实际工程中发包人向承包人的索赔应遵循以下原则:a.工程索赔的处理必须有依据合同、施工方与业主双方的来往信件、各种会谈纪要、各种报告及原始凭证作为索赔的依据,是处理索赔案中的关键,必须全力做好,切实维护各自的利益。b.发生索赔案件必须及时合理的处理,必须坚持合理性,既要考虑规章制度,又要考虑施工过程中发生的实际情况。c.加强合同管理尽量避免工程索赔在施工过程中,加强控制,做好管理工作,把一切可避免的索赔事件全部避免。不可避免的也尽量让时间最短或费用最低,这样才能达到节约工程投资,造价的目的。

2.7 择优确定专业分包单位

在工程建设中,应择优确定专业分包单位,防止少数垄断性行业任意抬价。有些特殊专业工种不得不委托专业施工单位承担,如变赔电所安装工程、通讯工程、绿化工程等,而这些行业往往又带有一定的垄断性质。如:每个建设项目的变配电系统必须由供电部门所属的三产负责从设备采购到安装高度的总承包,而且价格是一口价。在这些项目中,首先应该尊重供电部门的“规定”,由他们总承包变配电系统,另一方面要求允许另一家供货商参与竞争,最后终于了取得了较好的效果,设备采购价比借贷电局原先指定厂商的报价降了20%左右。

3 竣工阶段工程造价的控制

竣工阶段的工程投资控制的重要工作之一就是做好工程竣工决算工作。竣工决算是根据工程建设的全过程所收集的资料,对工程投资情况的汇总,涉及设备费、建安费、财务费、管理费、其他费用等为工程投入的一切费用,是全面反映项目实际造价和投资效果的文件,是在建工程转固定资产工人财务依据。通过竣工结算才能对项目全过程进行总结,对比投资、概算、施工图预算、招标合同价、结算价、财务结算的差异及可控程度,分析投资控制偏差或失控的原因。竣工结算必须以竣工图纸、签证变更、索赔报告、认价通知书等为依据,逐项审查。对于套用定额的结算来说,一是要核对数量,看看数量是否准确,二是要核对项目情况,看看项目是否有重复或套用的定额是否合理;对于采用清单结算的来说,就要完全履行合同,按照合同规定的办法来计算,审核工程量的增减,项目的变更。审查决算过程既要求造价人员有高度的责任心,又要求有过硬的业务素质,这样才能保证工程造价的合理性。