中小企业风险控制机制研究

贵州财经大学 韩 宇

马来西亚师范大学经济管理学院 P ei-Tha Gan

1 中小企业风险的含义及其特征

中小企业风险，指的是在中小企业在市场经济条件下的生产经营中，由于受到诸多不确定因素影响，使得企业当前收益减少乃至无法达到预期收益，引起扩大生产经营困难的各种可能。中小企业风险的出现，与国家政策、企业的资金筹集、投放、运营、盈利，企业的科技水平，和企业的生产经营管理与发展紧密联系在一起。一旦风险无法控制或者控制失效，中小企业将面临收益的大幅下滑，形象和信誉被破坏，甚至被兼并或者破产。

一般来讲，中小企业风险表现为以下几个特征：一是风险的不确定性。风险的产生是多种因素共同影响的结果，比如中小企业内部人员、外部人员，政策法规的变化，企业管理的失误，资金短缺，等等，都极有可能引发企业的风险，这就增加了中小企业风险的不确定性；二是风险的客观性。中小企业风险的发生受到各种因素的影响，这些因素是客观存在的，不以人的意志为转移，同时，中小企业风险的发生与控制都有其固有的规律，人们只能利用这些规律，而不能消灭这些规律；三是风险的辐射性。中小企业连接着上下游产业和消费者，其风险如同其他风险一样，不仅十分容易受到人们的关注，而且极易辐射到相关产业和消费群体，并对相关产业和消费者的市场选择发生不同程度的影响；四是风险的可控性。中小企业风险的出现源于多种因素的影响，如果能够及时把握这些因素的动向，并以充足的人财物资源应对风险，就可以有效防止风险的发生或者降低风险的发生率，即使出现了风险，也可以把损失降到最低。

2 中小企业风险控制及其程序

中小企业风险控制是风险管理的一种特殊形式，是一种用以评价、处理和控制企业面对的各种风险的经营管理策略。具体来说，中小企业风险控制，是指中小企业在其整个管理活动中，通过建立风险管理机构，配置风险管理人员，依据风险管理计划和控制策略，对其面对的风险进行识别、评估、防范和处理的过程。

因此，中小企业风险控制必须依据一定的程序有序进行。这是一个独立而开放的系统，与中小企业的风险管理者、风险控制策略实施者、风险控制机构和企业信息中心紧密联系在一起。一般而言，中小企业风险控制的程序如下：(1)风险分析，包括识别风险、预测风险、评价风险等。(2)风险控制，包括制定风险控制策略和实施风险控制策略。(3)风险控制反馈，包括风险控制效果评价，风险控制质量的反馈等。

在市场竞争中，中小企业的规模、资金、人才、管理、信息和科技水平相对于大型企业而言，尚有一定的差距。这就增加了建立健全风险控制机制，有效控制风险的必要性。

3 建立健全中小企业风险控制机制

3.1 建立健全风险预防机制

这主要是预测和预防风险的发生，或者为企业提供预警。首先，建立健全风险意识教育机制。中小企业风险和其他风险一样，具有发生的不确定性。这就决定了中小企业在整个风险控制机制系统中，需要建立健全风险意识教育机制。通过完善风险意识教育机制，预测和预防风险的发生，或者防止风险扩大。企业风险案例分析教育、企业风险专业知识和策略教育以及应对风险模拟场景，都有利于树立风险意识。

其次，建立健全风险分析机制。主要包括建立健全预测风险机制、识别风险机制和评估风险机制。产生中小企业风险的根本原因在于企业自身对风险缺乏全面而深入的分析。并且，中小企业风险的出现，总是带着某种征兆。因此，中小企业风险控制，首要的便是建立健全风险分析机制。而控制风险，或者规避风险，首先就要依据企业的内外部状况对各种可能出现的风险，比如政策风险、市场风险、技术风险、人才风险和资金风险等等，进行预测。另外，要对风险作出评估，也就是要对风险的属性、来源、影响和应对风险的成本等作出实事求是的评估。

再次，建立健全风险控制机构和决策机构。中小企业风险控制是一个系统工程，需要各个部门相互协调沟通才有实现有效化解。因此，必须建立统一的风险控制机构，通过联络企业风险信息中心，由专人专职负责风险的分析，以确保能在第一时间预测风险、识别风险并对风险作出正确科学的评估，统一指挥控制风险的各项工作。一旦企业风险出现，危及企业的生产经营，这一机构就必须在第一时间发布信息，调动企业内外部相关资源，发挥集体智慧，进入化解企业风险的工作状态。

3.2 建立健全风险控制机制

这主要是化解风险，或者对风险进行有效控制。这是中小企业风险控制机制的核心部分。

(1)建立健全风险控制职责机制。比如，风险控制的决策者，应负责对风险控制过程中的重要问题做出决策，对风险控制负全责。企业宣传部门需要对风险发生和控制进展情况保持高度了解，向企业内管理部门及时发布风险状况和风险控制进展情况，并与媒体保持沟通。财务部门需要为化解风险和控制风险提供资金支持等等。建立健全风险控制职责机制，目的在于明确企业内部各个部门应对风险时的职责，增加控制风险的责任心，同时也是为了在控制风险失败之后进行有效问责。

(2)建立健全制定风险控制策略机制。这一机制主要是确保风险控制策略的科学性与合理性。中小企业在面对风险之时，在制定风险控制策略的过程中，要明确制定风险控制策略面临的首要问题，执行标准，评估标准和方式，制定风险控制策略，并确定最佳策略。

(3)建立健全实施风险控制策略机制。实施风险控制策略，关键在于决策果断和行动迅速。企业风险发生之时，企业的生产经营正受到不良影响，犹豫不决的决策极有可能使得风险扩大，造成企业更大的损失。在实施风险控制策略的同时，企业的管理部门、生产部门和经营部门要马上行动起来，在各自岗位上按照企业的统一部署，为风险控制提供足够的资金、人力和物力，为有效化解风险奠定基础。

3.3 建立健全风险控制反馈机制

这主要包括风险控制效果评价机制，风险控制质量的反馈机制。风险控制反馈机制，是指在风险控制结束后，企业恢复正常生产经营秩序、干预企业员工心理、对控制风险工作进行客观的总结和反思的综合机制。

首先，建立健全恢复正常生产经营秩序机制。中小企业风险的出现，干扰甚至破坏了企业正常的生产经营秩序。因此，在风险控制结束后，应当根据所遭遇的风险的类型和破坏程度的不同，从不同方面恢复企业正常生产经营秩序。一般说来，主要包括：为企业的下一步发展提供新的资金以及资金链条；为企业注入新的人力资源；为企业开辟更加良好的社会舆论环境；为企业争取更多的政策支持和技术支持。

其次，建立健全企业员工心理干预机制。这一干预机制是专门的心理治疗机制，是心理咨询人员对因遭遇企业风险而受到损害的企业员工的心理治疗。从更广的范围来讲，整个企业团队的人员都应在风险控制成功之后接受不同程度的心理治疗，以克服因企业风险而带来的心理障碍，恢复正常的职业心态。这不仅是激发企业员工劳动积极性的内在要求，也是企业凝聚人心、实现可持续发展的必然要求。

最后，建立健全风险控制的总结和反思机制。中小企业风险控制的总结和反思，使得人们对风险和风险控制由感性认识升到理性认识，认识风险发生和风险控制的规律，进而提高防范风险和控制风险的能力。因此，要对风险发生的原因、风险传播的途径、风险的预警、风险控制策略的制定、实施风险控制策略的各个环节，以及风险控制的成效等等，进行全面的总结和反思，找出可供借鉴的经验，找出存在的问题，有针对性地制定出详细而切实可行风险控制策略，完善风险控制的各个机制，落实相关任务和责任，以便有效应对新的风险。

[1]COSO,王宏译.企业风险管理整合框架[M].大连:东北财经大学出版社,2005.

[2]威廉斯·迈克尔,史密斯著,马从辉,刘国翰译.风险管理与保险[M].北京:经济科学出版社,2000.