关于中小企业加强财务管理创新的探究

四川大学经济学院 吴立雪 李 雨恩

四川大学建筑与环境学院 陈 南霖

1 企业财务管理对企业发展的意义

中小企业加强企业财务管理和创新对于企业的发展意义重大。首先加强企业财务管理有利于促进中小企业合理利用资金。在市场经济中，市场和市场经济规律是调节中小企业的经济活动的主要因素。首先，加强中小企业的财务管理有利于促进企业的经营活动从市场需求出发，站在企业全局的高度，合理规划引导企业的经营活动，合理利用企业的资金，提高企业的经济效益。加强企业的资金管理，明确自身资产状况，是企业生存的客观要求。加强企业的财务管理有利于企业集中管理资金，促进资金合理使用，并且还能加强资金的日常监督，充分发挥资金管理对企业经营的控制监督作用；其次，加强企业财务管理有利于充分发挥财务参与决策的作用。随着现代企业制度的完善，政府逐渐放弃了对企业的直接管理，中小企业的管理更多是依靠企业自己完成；最后，加强企业财务管理还能促进企业有效的防范会计风险。现在经济环境下，企业自主经营将不可避免的承担相应的会计风险。加强企业财务管理是规避会计风险，防范会计信息失真的有效措施。健全的内部控制制度下，涉及企业财务方面的任何工作都必须多人分工处理，这能够保证会计资料的真实、完整。

2 加强企业财务管理创新的必要性

目前，我国很多中小企业的财务管理都还是工业经济时代的那种传统的财务管理方式，观念陈旧、内容缺乏新意、效率低下、方法滞后、手段单一、风险管理混乱，凸显诸多问题。随着知识经济的发展，加强企业财务管理创新越来越必要。

2.1 中小企业的财务现状恶劣

当今时代，所有的经济活动都保持着“快、准、全”的节奏，企业财务机构的设置应具有高效、快速的特征。但是我国很多中小企业的财务现状是财务管理人员的理财观念滞后、财务机构的中间层次冗杂、财务机构工作效率低下、工作的灵活性差、理财方法落后。这与目前经济发展的要求差距太远，直接阻碍了企业财务管理进步，妨碍了企业财务管理信息化发展。

2.2 知识经济发展的要求

知识经济时代，企业资产结构中无形资产占比重大大提高，企业最主要的投资对象也是无形资产。但是目前我国很多中小企业采用的财务管理的理论几乎是忽视了无形资产的存在，或是极大的低估了企业的无形资产价值。所以，很多中小企业现在使用的传统财务管理理论已经不能适应知识经济的发展。基于此，我们应该主动加强财务管理创新，制定适合当今时代的财务管理制度。

2.3 科技革命发展的需要

科技在不断发展，企业之间的竞争是科技和管理竞争的结合。随着新科技的诞生，旧的科技就会被淘汰。管理也一样，新的管理方式并将会取代旧的管理方式而被企业确定。企业的财务管理应该配合科技革命，适应新的潮流，才能真正走向成功。

2.4 经营过程中面临的不确定因素增加

随着我国加入WTO，经济全球化发展及信息的发展，我国中小企业发展面临的不确定因素越来越复杂，因此，中小企业必须要加强财务管理创新。中小企业只有不断的创新，才能适应复杂多变的环境，才能在复杂的市场上找到通往胜利的道路。

2.5 中小企业财务管理落后问题严重

中小企业财务管理落后主要体现在以下几个方面；第一是投资能力较弱，资金短缺，融资难度大并且融资成本高，又加上自身的资金规模小，所以中小企业的贷款投资占比很大，因此其面临的投资风险也比较大。第二是融资困难，受中小企业规模的限制，中小型企业信用等级低，并且我国还没有针对中小企业的专门的扶持机构，所以中小企业融资活动长期处于不利的地位；第三是中小企业的管理模式僵化，所有权与经营权的统一，导致企业内部职责不分、财务监管不严，并且企业管理者的管理思想落后，缺乏现代财务管理观念，没有将财务管理纳入企业管理机制中，导致财务管理失去了意义；第四是受企业发展阶段影响，我国中小企业以家族性很多，在这类企业中财务人员基本都是家族内较为亲近的人担任，这些人难以做到有效的财务管理职责；第五是企业的财务管理基础薄弱，对现金管理不严，降低了企业的收益；资金结构配置不合理，资金回收困难，呆账坏账较多；资产保管不利导致资产的严重流失；第六是企业财务信息披露不能满足投资人的信息需求。如此多的财务问题将会极大的影响企业的经营和发展，所以中小企业的财务管理必须创新。

3 中小企业财务管理创新的措施

3.1 创新中小企业的财务管理目标

随着知识经济的发展，知识资本的地位已经在逐渐上升，相反物质资本的地位却在逐渐下降。知识资本地位的上升就决定企业财务管理目标应该归属相关利益主体，而不仅仅只是股东。一般情况下，我们都认为股东利益最大化是现代企业财务管理的主要目标。知识经济时代，企业应当通过维护契约的公平和有效性来实现企业自身的可持续发展，要维护契约的公平性和有效性就应该使企业的相关利益集合体中的各个利益主体的利益得到最大化。基于此，我们必须创新中小企业的财务管理目标。财务管理的目标应当多元化，因为知识经济的发展改变了企业的资本范围和资本结构，所以中小企业的财务管理目标不应该仅仅局限在资本增值最大化等指标财务指标上，应该讲经济成果和社会责任结合起来，这样才能促进企业长远发展。

3.2 创新中小企业的财务管理观念

市场经济条件下，创新中小企业财务管理观念对于中小企业发展至关重要，中小企业要在竞争中处于有利地位和主体地位，就必须把企业的危机感转化为创新策略。具体来说，作者认为中小企业的财务观念创新应该包含以下几点内容：(1)环境与经济双赢的观念：当今时代，经济发展追的是求环境与经济的双赢，实现资源合理配置，所以，中小企业的财务管理人员应该努力平衡环境与经济的切合点。(2)以人为本的观念：以前的财务管理的中心是资金，但是如今，我们更加应该重视人的管理和人发展，应该将对人的激励放在首位，充分挖掘人的潜能，发挥人的积极性、主体性、创造性和自觉性。(3)动态管理的观念：中小企业的经营面临的挑战不断在改变，影响中小企业发展的因素也在不断改变，所以中小企业必须树立动态的财务管理观念，立足未来，不断比较、分析和选择，提高管理效率。(4)风险管理的观念：中小企业在经营过程中存在蒙受经济损失的可能，有时候会不可避免的承担风险，因此中小企业财务管理人员必须树立风险管理的观念，增加财务部门的应变水平，面对企业可能遭受的风险有预见地采取措施，尽可能的降低企业遭遇风险的可能性和遭受的损失。(5)信息理财的观念：信息在市场经济中是重要的媒介，随着信息的传播速度越来越快，企业交易和决策的完成时间越来越短，所以信息理财观念也越来越重要。(6)重视融资的观念：传统的企业和传统的财务管理模式都是以企业的自有资本为核心，但是现在，“资本运营和扩张”已经逐渐发展成为中小企业经营成败的关键所在，所以中小企业必须顺应新经济发展的要求，更加的重视融资，从而提高企业的效益。

3.3 创新中小企业的财务管理内容

中小企业的财务管理包含管理者的财务管理和企业投资者的财务管理，管理者和投资者的财务管理目标不同，因此必须创新中小企业的财务管理内容：(1)创新企业的融资活动：知识经济时代，企业竞争成败的关键因素是知识资源的拥有量，所以对姿势资本的培育成为中小企业重要的财务管理活动，也就是说中小企业在凑集资本的时候，不仅要重视物质资本的凑集，还不应该忽视知识资本的凑集，在有些时候和有些公司，知识资本的凑集甚至应该比物资资本的凑集更重要。(2)创新企业的投资活动：首先，知识经济时代，知识资产应该是中小企业投资的重点；其次，在中小企业投资过程中，加强投资项目的可行性分析，加强企业的风险管理，以控制投资风险；最后，中小企业在投资过程中，应当避免投资的盲目性，应该积极引导中小企业优化企业资本结构，进行规范的公司化改造，严格按现代企业制度运作。(3)创新企业的财务分配活动，以前谁占有生产资料，谁就享有收益的分配权，但是在知识经济大发展的时期，应该逐渐过渡到按“知”分配。(4)财务管理中重视无形资产的评估：传统观念认为物质资本才是企业的资产，无形资本则往往被忽略，可是在知识经济时代，无形资产能帮助企业获取巨额的利益，因此，中小企业必须重视无形资产评估。

3.4 创新企业的财务管理手段

随着互联网的普及，财务管理从传统的桌面方式逐渐在向网络方式转变。相对于传统的桌面财务方式，网络财务管理具有很多优势：(1)网络财务系统突破了物理距离的局限，将财务管理能力延生到了网络上的任何一个节点，创新出包括远程报表、远程报账在内的众多的远程功能。(2)随着网络财务系统的发展，财务管理的协同业务能力得到大大的加强，中小企业的财务管理开始走向集中化管理。(3)在时间上，网络财务还实现核算的实时化和动态化，有效地提高了财务活动的时效性，使得会计的价值得到较大的提高。

3.5 创新企业的财务风险管理

第一，由于网上银行和电子货币的使用，资本的流动速度大大加快，增加了中小企业运营的货币风险。第二，技术不断革新，现在的高新技术的寿命和周期也越来越短，所以企业面临的存货风险和产品开发风险也增加。第三，随着资本市场的发展，中小企业内部的财务结构变得更加复杂，金融市场上各种因素都可能导致企业现有的资本结构动荡，随即可能发生技术泄密、企业破产等风险。第四，信息传播速度加快，任何一点影响企业信誉的消息都会在短时间传遍全国，所以企业的名誉风险也更加突出。上述四方面原因告诉我们，中小企业在当今时代的运营和管理面临的风险种类越来越多，风险程度也越来越大，所以中小企业必须加强风险管理，建立风险分析和监督系统，适当的时候采取最合理的措施来合理规避风险。主要可以从以下两个方面进行创新财务风险管理：一方面是创建以财务管理为中心的企业管理体制和企业管理信息处理系统，以便有效控制企业的资金，企业的各项经营活动能够有效开展；另一方面是需要完善企业的财务管理信息系统，将企业的财务管理纳入电算化进程，促进企业的财务管理更加高效快捷，实现企业经济效益的最优化。

3.6 创新企业的财务信息披露

是否存在社会影响以及社会影响的大小是决定企业的会计信息是否对外公开的主要因素。信息披露有利于增加企业的社会信用，也有利于维护企业的社会公众利益。创新中小企业的财务信息披露，应该做到以下三个方面：第一，对外披露的财务会计信息必须接受外部会计师事务所的审计，延长披露时间；第二，建立中小企业会计信息披露的渠道，供社会公众随时进行查阅；第三，强调企业盈利能力与发展前景的披露，让一些真正有潜力的好公司得到投资者的青睐。

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