川菜企业资金管理中存在的问题及对策

乐山师范学院旅经学院 李光绪

在前期对川菜企业的财务调查中，我们发现川菜企业存在的主要问题突出表现在资金管理上，所以说，川菜企业要想在市场中保持竞争力，必须把资金管理放在首要位置，深切体会理财之道，并身体力行地制定出一套适合自己企业的财务管理方法，把握好资金的周转环节，才能让企业保持足够的活力，在市场中才能经久不衰。

1 川菜企业财务资金管理的不合理之处

目前，川菜企业管理中的财务管理问题日益凸显，已经成为制约企业发展的一大问题。这些问题主要体现在预算不够准确，资金管理不够集中，监督环节也显得薄弱，而在管理方面效率不高。具体体现在以下几点。

1.1 财务信息不准确，不足以依据其而做出决策

信息战略在现代企业管理中有着极其重要的作用，可以说企业成长所赖以生存的就是实时准确的信息。但是，当今很多川菜企业却存在着信息失真、不集中的现象。这在一定程度上造成了企业的管理层无法及时获得有价值的信息，搞不清企业的情况，这对企业的伤害是巨大的。据我们对会计信息质量的调查，在调查的川菜企业中80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真[1]。

1.2 资金利用率不高

当今川菜企业资金分散不够集中的现象越来越明显，已成为制约企业发展的突出问题。其中一方面是因为下属公司开户太多，资金无法有效控制；另一方面一些川菜企业盲目投资，而不从自身情况出发，给原本资金紧缺的企业带来更大的麻烦；再次就是企业库存过多，资金积压，流动资金不足，难以灵活周转，欠款过多，破坏了企业的信用。

1.3 缺乏有效的财务监控管理制度

现在有许多的川菜企业对资金监督力度不够，甚至发生内部员工掌控资金的现象。虽然现在很多企业制定了一系列的财务管理监督制度，但是执行力度不够，未能行之有效地执行下去，这使得成立的这些制度只是做做样子，徒有形式而已。

1.4 舞弊常见，应严加防范

川菜企业资金管理，主要的舞弊情况表现在以下两个方面。

第一，舞弊情况问题体现在现金收支方面的主要有：(1)私自窜改票据。(2)票据前后不一致。(3)隐瞒票据真相，随意遗撕票据。(4)假开发票，乱填内容。(5)故意少写金额，中饱私囊。有关工作人员在现金付款时，故意在金额收取项中少写，而在财务支出部分多写，将额差放入自己腰包。造成这种现象的主要原因是因为资金管理监督力度不够，未能严格地跟踪资金流。除此之外，人员牵制不够严格也是造成这种事件的重要原因。(6)挪用公款。相关人员采取自行窜改票据的方法将日期项故意填错，从而导致有些钱款没有及时入账，然后将这部分钱私自挪用，挪用后进行账外循环。造成这种问题的主要原因是因为会计监督不严，未能及时地进行账面稽核[2]。

第二，舞弊情况体现在银行存款方面的主要有：(1)隐瞒公司私自提款。(2)将公款存入自己户头。(3)多头开户，分散公款管理。(4)转让公款。会计人员将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自转让给自己的公司或与自己有关系的私人单位，从而将公司财产慢慢转成私人财产，侵吞公款。造成这种原因是因为相关工作人员掌管了公司财务的全部印章。(5)出租、出借支票。造成这种原因主要是因为监督不力，银行账号管理不当等。(6)挪用公司银行存款。出纳人员盗取公司印章，在月初时候提取部分公司存款，作为自己资金循环，到月底时候再归还这部分欠款，这样可以隐瞒过银行的每月对账，从而达到自己不可告人的目的。造成这种现象的主要原因在于公司财务印章保管不严。

2 川菜企业在资金管理方面要注意的主要问题

所谓资金管理，就是要让资金有效地利用及灵活地周转。为了达到这个目标，现代川菜企业资金管理必须做好以下几点。

2.1 加快资金的筹集速度

在现代化经济体制下，基于企业自主经营、自负盈亏的考虑，必然会出现资金紧缺及周转不灵的现象。目前针对这一现象，企业必须做到加快库存及账款的变现速度，企业还必须考虑从别处筹备资金以供不时之需。

2.2 从整体上把握资金的运用

川菜企业应把重点放在加强内部管理，挖掘资金运行潜力上，力争做好以下几方面的工作：(1)做好资金回笼工作，按时收回外边欠款，并坚决做到“先款后货”。(2)抓好采购方面的工作，尽量减少采购途径不当而引起的资金浪费。(3)有效规划库存管理工作，做到库存有条理，货物不积压。(4)在投资新项目时，要做好各方面研究及市场调查工作，以防出现决策不当引起投资失效[3]。

2.3 合理地利用安排资金，对员工采取按劳分配、多种形式分配共存的原则

如何对资金进行有效分配对川菜企业的经营有着极其重要的影响，在商业竞争愈发激烈的今天，川菜企业的发展策略也发生了重大的变化，怎样对企业资金的收入作出合理的分配方案也变得更加重要。现代川菜企业收益分配问题日益凸显，对企业收益分配应当采用多劳多得、多种形式并存原则，做到褒贬得当，解决员工内部矛盾，提高员工工作积极性，使得企业更具凝聚力，走上良性发展道路。

2.4 核定资金系统的管理

川菜企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用科学计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础，如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。为了提高财务管理的稳定性，定时制定出资金的预投资计划及预使用计划是目前认为解决核资存在问题的最好办法。

3 抓好川菜企业资金的控制工作

3.1 企业资金集中管理，把握好资金的各方面利用

3.1.1 完善财务制度，做好资金的集中管理工作

川菜企业要建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金的不合理利用，确保资金管理的集中统一，防止出现资金分散管理的不安全性，如果资金管理不够集中，不仅会造成企业在需要资金时出现周转不灵，还会造成企业内部的腐败现象，对企业的长期发展极为不利。所以说，要使得企业健康稳健的发展，采取资金管理集中化制度势在必行。

3.1.2 合理规划资金用途，避免资金利用不当现象发生

川菜企业应当做好资金跟踪工作，随时随地做好资金管理，严格控制资金的出入关口，做到资金利用最大有效化。合理规划资金用途，积极做好企业的市场调查工作，哪些项目的投资对企业有利，就必须把资金花在哪里，做到有的放矢，绝不胡乱投资，造成铺张浪费。

3.1.3 在企业财务管理中采用全面预算方法，在资金使用的各个环节中严格控制，让资金流动更具条理、有序。

采用预算编制、审批、监督的全面预算管理的方法。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算；由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。预算编制应当采用上一级对下一级负责制度，层层审批，层层相扣，防止出现内部腐败现象，而一旦确定了预算，在企业中就成为了权威性的依据，不经公司允许不能随意篡改[4]。

3.2 严格监督，避免员工挪用资金现象

加强对资金的跟踪管理，严格监督资金运用的各个环节，采取一级对一级负责的有效监督措施，防止员工挪用资金，造成企业损失。

3.3 建立健全内部控制系统，严惩作弊行为

(1)人员安排必须可靠、疑人不用。一个企业员工素质的高低在一定程度上决定了这个企业的形象和发展潜力，也直接关系到企业内部工作的执行问题。所以说，企业必须在不同的岗位安排素质不同的人员，应才施岗，比如财务部门就必须安排素质高且工作踏实、为人诚实的工作人员。因此，川菜企业要做到从自身角度出发，结合自身情况，合理用人，这样才能让企业“健康长寿”。

(2)把好制度关。川菜企业要根据《会计法》及有关法律法规，标激励下，核心员工能不断努力工作，保持工作的积极性。

(4)进行工作内容激励。为了保持核心员工旺盛的创造力，可实行轮岗，这样既有利于核心员工发掘潜能，找到自己最适合的岗位，亦有利于创造性的发挥，实现人岗的最佳配置。同时亦可进行工作丰富化，在工作中加入新的有挑战性的工作内容，激发核心员工的工作兴趣，使他们固有的聪明才智得到充分发挥，同时获得成就感，实现心理需求的满足。

对核心员工的管理，不但要做好激励，而且还要做好制衡和约束工作。

3.2 制衡、约束核心员工

核心员工掌握企业的主营业务，掌握企业的客户资源，甚至企业的商业机密都有可能掌握在他们手中。所以从企业的角度讲，适度的制衡约束机制是不可缺少的。这些约束和制衡措施包括以下几个方面。

(1)严格招聘。核心员工在企业中往往身居重要岗位，是企业的核心竞争力，如果选聘不当，会给企业带来巨大损失，因此科学招聘乃是管理核心员工的第一步。招聘时不仅要考察他们的工作技能，更要注意考察他们的职业道德和团队合作意识，从根源上保证核心员工的质量。

(2)建立分权及监督机制。企业的关键技术和重要权利不能让某一个核心员工较长时间拥有或控制。通过各种形式形成分工合作、牵制和竞争的机制。同时，对掌控企业核心的员工要有一定的监督机制，不能到他们离职了才想起亡羊补牢。

(3)从企业内部培养选拔人才。企业要有自己的人才储备，内部的人才培养和选拔制度，这样才不至于因核心员工的流失而造成巨大损失，同时也能给核心员工形成压力和动力。比如：为核心员工配备副手或助理，避免核心员工对某项技术或者资源形成垄断，同时也为企业储备充足的后备力量。另外也可以通过建立知识共享机制，这样核心员工稀缺的隐性知识就显性化了，普通员工也能得到学习和提升。但要对这部分核心员工给予一定的物质和精神奖励。

(4)通过规章制度及聘用合同等保护企业利益。企业应制定出符合法律的企业内部规章制度，来保护核心员工掌握的企业关键技术及权利。在聘用合同中应该加入一些保护企业利益的相关条款，比如“竞业限制与保密”条款；如果由企业出资进行专业培训的，也可约定服务期以及违约金等。

3.3 动态管理核心员工建设

要想更有效地管理好核心员工，还必须建立动态的管理模式。

(1)系统规划核心员工管理。凡事预则立不预则废，要管理好核心员工，首先要有一个规划。那么怎么做好核心员工管理的规划呢？一是在内部：要定期了解、掌握核心员工的现实任职素质以及核心员工的流失情况；二是从外部：要分析劳动力市场的变化趋势。基于以上两点，可预测核心员工的未来发展与业务发展是否匹配，从而制定出满足本企业发展需要的核心员工系统战略规划，为有效管理核心员工奠定基础。

(2)加强与核心员工的沟通。企业可通过经常组织各种交流形式来了解核心员工的需求和期望，尤其是要随时了解他们在工作、生活中遇到的各种问题，替他们解决后顾之忧。另一方面，了解他们对企业发展存在的意见及建议，了解他们对人际关系和薪酬等方面的满意度，并对发现的问题及时处理。

(3)定期评估核心员工管理情况。企业应定期对核心员工管理的现状进行系统地评估，评估的主要指标包含以下几个：核心员工流失率，核心员工加入率，核心员工薪酬水平，同行业该岗位平均薪酬水平，核心员工满意度等。然后根据评估结果制定相应对策，不断完善各项管理工作。

(4)建立核心员工流失预警机制。企业应该将有关核心员工的详细信息统计备案，包括在职核心员工的履历信息、离职核心员工信息、核心员工工作动态信息等，通过这些信息及时了解分析核心员工离职率、变动情况及离职原因，从而及早有效地采取措施，完善核心员工管理。

随着经济的不断发展，核心员工已成为企业提高竞争力应对全球竞争的关键，但我们在核心员工管理中还存在种种误区，如何采取有效措施避免这些误区，应该成为企业界目前重中之重的任务，只有全面提高人力资源的管理和开发，以动态模式管理核心员工，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

[1]李涩.员工工作满意度与激励机制研究[J].经济视角,2008(5).

[2]付兵儿.企业核心员工流失风险的规避[J].北方经贸,2004(11).

[3]杜同爱.企业核心员工管理误区探析[J].商场现代化,2005(13).

[4]拜啸霖.激励的核心是职业发展机会E[J].航天工业管理,2009(1).