基于模糊聚类分析理论的部门预算绩效综合评价法

王建华

(浙江省钱塘江管理局,浙江 杭州 310016)

部门预算单位是指利用国家公共财政支出,行使公共管理职能,提供公共物品或服务的实施主体,一般指国家政府部门或纳入部门预算管理的企事业单位[1].。我国部门预算项目绩效评价工作起步较晚,目前,更多的是对单个项目的绩效情况进行评价,而对于预算单位整体而言,由于项目的差异性较大,一个或几个项目的绩效情况往往不能真实反映单位整体的绩效情况,常规的定性或定量的考核办法也无法客观评价预算单位的实际工作情况。对预算单位绩效进行综合评价的实质是要对其预算项目执行情况好坏作出判断,而这种判断往往存在一定的模糊性。因此,有必要借助模糊数学的一些概念,研究出一种对部门预算单位绩效综合评价相对客观合理并行之有效的方法。

1 基本原理

设给定论域U,U上的一个模糊子集合A,对于任意元素x∈U,都能确定一个函数 μA(x)=[0,1].,用以表示 x属于A的程度,则μA(x)称为 x对A的隶属度。

对于一个预算单位,究竟应该评价为哪一级,只存在程度的不同,而无绝对界限区别,这种程度可用模糊数学的隶属度来表示。以预算单位对于“符合某级评判标准”的程度作为评价依据,对隶属度可作如下定义:如果某预算单位对于符合某级评判标准”的程度这一模糊概念的符合程度为μA(x),则称 μA(x)为该预算单位对于某级评判标准的隶属度。

运用模糊统计法,得到模糊集的隶属函数曲线,不同的模糊分布,可采用不同的函数表达式。如采用半梯形分布的偏小型模糊集[2].,其隶属度可用式(1)给出:

给定论域U在不同因素ai作用下,用隶属函数计算形成模糊因素关系子集 A={μ1,μ2,…,μn}。由于U中各因素有不同的侧重,需要对每个因素赋予不同的权重bi,它可表示为 U上的1个模糊权重子集 B={b1,b2,…,bn},并且规定∑bi=1,bi≥0。将模糊因素关系子集A与模糊权重子集B进行模糊复合运算。

部门预算综合绩效评价一般是多目标、多因素的综合判断,因此需根据不同给定论域U,用隶属度函数计算不同目标下的隶属度 μmn,建立模糊矩阵A,以反映不同目标之间所存在的某种相关关系,即:

2 模糊评价步骤

首先,应确定部门预算单位的评价指标集和评价等级集。评价指标集是指构成部门预算单位预算管理主要工作内容指标的集合,一般由前期管理、申报管理、实施管理、绩效管理、内部管理等一级指标组成[3].,基本涵盖了部门预算单位预算综合绩效管理工作的各个环节。每个一级指标均由多个二级指标构成。

2.1 前期管理评价[4].

主要评价预算单位前期工作管理情况,包括:是否在年初提出了符合单位工作职责和发展要求的项目计划,是否按要求开展项目的前期工作,项目库管理是否规范等。

2.2 申报管理评价

主要评价预算单位部门预算申报工作质量情况,包括:预算申报是否及时,预算申报书是否符合有关要求,是否按规定的格式填报,是否整齐整洁,是否完整科学等。

2.3 实施管理评价

主要对预算项目实施情况进行评价,包括:是否按规定采取政府采购或招投标,项目进度、质量、安全是否符合合同相关要求,合同管理是否健全,资金支付和预算调整是否符合要求等。

2.4 绩效管理评价[5].

主要对预算项目绩效情况进行评价,包括:项目实际绩效情况(优良率、合格率、不合格率),是否及时开展绩效评价,绩效评价材料是否规范,内容是否齐全完整,质量是否符合要求,评价结果是否及时得到整改落实等。

2.5 内部管理评价

主要对预算单位预算内部情况进行评价,包括:预算管理制度制订和落实情况,项目管理机构和人、财、物落实情况,领导重视情况,是否建立项目管理内部协调机制,相关资料是否及时报送,是否及时组织预算管理人员开展业务培训等。

评价等级集是指对预算单位评价等级的设置情况的集合,一般由优秀、良好、一般、较差、很差等5个指标组成,每个评价指标相对应的评价等级标准可根据工作周期、难度及其他分项设定;其次,根据各个评价指标的隶属度函数,计算隶属度向量,获得模糊评价矩阵。模糊评价矩阵是一个由指标集到等级集的模糊映射;第三,确定各个指标的权重分配,获得权重变量集B;第四,建立模糊综合评价模型,把模糊评价矩阵A与指标的权重变量集B进行模糊运算并进行归一化,得到模糊评价综合结果:

最后,根据模糊评价综合结果,进行综合评判。

对于多层次问题,把低层次诸指标看作子问题,先对子问题分别进行综合评价,然后对总体指标进行综合评价和判断,其原理是一致的。

3 模糊评价应用实例

某预算单位评价指标集M={前期管理,申报管理,实施管理,绩效管理,内部管理},评价等级集 N={优秀,良好,一般,较差,很差},其分级评价标准见表1。

表1 某预算单位绩效评价分级标准表

从表1中可以看出,项目前期管理、实施管理、绩效管理工作由于工作难度大,获得优秀的标准相对较低,而项目申报和内部管理则要求较高。对于 “很差”级别的评判,项目前期管理、实施管理的要求较低,而申报管理的要求则相对较高。

根据前期管理指标的5个评价标准,采用半梯形分布的偏小型模糊集,根据式(1)可得出前期管理指标5个评价等级的隶属函数如下:

优秀:

良好:

一般

较差:

很差:

同理,可以分别列出其他4个指标的隶属函数。

假设某单位前期管理指标考核分数为87分,代入式(4)得出 μ11=0.4,μ12=0.6,μ13=0,μ14=0,μ15=0。假设实施管理得分为77分,绩效管理为92分,内部管理为90分,则由对应的隶属函数可得出1个5×5的模糊关系矩阵如下:

在预算单位绩效评价中,需要确定各个指标的权重系数。由于项目实施管理在项目过程管理中工作量大,因此权重相对较大,各指标权重情况根据经验估算为:

将权重系数模糊子集B和模糊关系矩阵R进行模糊复合运算:

从计算结果可知,该预算单位对优秀等级的隶属度为0.435,对良好等级的隶属度为0.475,对一般等级的隶属度为0.090,对较差和很差等级的隶属度均为0.000,对良好等级的隶属度最大,故确定评价等级为良好。

4 结 语

基于多目标模糊聚类分析理论的部门预算绩效综合评价法以其独特的方法,巧妙地处理了评价工作中存在着的模糊性现象,为部门预算绩效评价工作找出了一条相对合理的评价方法,具有一定的应用和推广价值。在实际使用时,应进一步完善指标体系,加强对评价分级标准和指标权重的研究,有条件时开展二级指标的模糊评价,使评价成果更具有科学性和客观性,更好地为部门预算管理服务。

[1].张红兵.项目预算管理 [M]..北京:中国财经出版社,2008.

[2].李安贵,张志宏,孟艳,等.模糊数学及其应用[M]..北京:冶金工业出版社,2005.

[3].孔志峰.公共项目绩效管理[M]..北京:经济科学出版社,2006.

[4].邓富民.项目前期管理 [M]..北京:机械工业出版社,2008.

[5].朱衍强,郑方辉.公共项目绩效评价[M]..北京:中国经济出版社,2009.