我国城镇职工基本养老保险可持续发展的研究

林佩芳 褚 杭

(1.上海工程技术大学管理学院，上海201620;2.长江精工钢结构(集团)股份有限公司，浙江 绍兴312035)

一、引言

20世纪80年代中期，随着市场经济体制在中国的建立，养老保险改革拉开了帷幕。在当前面对人口老龄化、城镇化以及就业形式多样化的新形势下，养老保险存在着一系列问题，诸如企业缴费率过高、覆盖范围扩大困难、政府财政负担过重、个人账户“空账运行”、转移接续不通畅等等，并且这些问题还在进一步加剧1。养老保险制度作为现代国家社会保险体系中最重要的组成部分，完善城镇职工基本养老保险制度，实现其可持续发展，既是迎接目前我国社会保障制度面临人口老龄化、城镇化、就业形式多样化这三大挑战的需要，同时也是维护改革发展稳定大局、构建和谐社会的需要2。

目前，对于城镇职工基本养老保险可持续发展的理论研究已得到国家、社会、学者们的重视，关于社会养老保险的定性研究理论已逐步完善。然而，国内对这一问题的定量研究仍然不多，一些研究成果注重定性设计指标体系，对指标体系的检验和可操作性方面的研究还不够。因此，本文基于人口老龄化的背景，从可持续发展的角度，选取了13个影响城镇职工基本养老保险可持续发展的指标，运用因子分析法建立综合评价模型，对我国东部、中部、西部等31个地区的城镇职工基本养老保险可持续发展进行定量分析和综合评价，找出促进与限制城镇职工基本养老保险可持续发展的相关因素，并据此提出相关的可行性政策建议。

二、评价指标的选取

(一)经济发展指标

X1-人均地区生产总值(元)

X2-平均工资(元)

X3-失业率(%)

X4-对社会保障和就业的财政支出占一般预算支出的比例(%)

(二)人口结构指标

X5-出生率(%)

X6-预期寿命(岁)

X7-老年人抚养比(%)

X8-外来人口占总人口比例(%)

(三)社会保障内部指标

X9-城镇职工基本养老保险覆盖率(%)

实验结果表明，均匀设计法实验得到的ITAE相较于工程整定法更小，稳态性能较好。输出波形图表明，均匀设计法得到的输出曲线与工程整定法相比，超调量、调节时间均有降低，系统的暂态性能有所提高。

X10-参加城镇职工基本养老保险职工人数占城镇职工基本养老保险总人数的比例(%)

X11-参加城镇职工基本养老保险职工人数的增长率(%)

X12-参加城镇职工基本养老保险离退休人员人数的增长率(%)

X13-城镇职工基本养老保险基金累计结余的增长率(%)

三、运用因子分析法进行定量研究

(一)数据来源及预处理

运用指标评价我国各地区城镇职工基本养老保险可持续发展程度，由于各指标对各地区城镇职工基本养老保险可持续发展的影响程度不一致，指标之间也可能存在相关性，因此，运用因子分析法，利用降维的思想，根据相关性大小将原始变量分组，使得同组内的变量之间相关性较高，而不同组的变量间的相关性则较低。每组变量代表一个基本结构，并用一个不可预测的综合变量表示，此基本结构就称为公共因子。这一过程也就是从一些有错综复杂关系的指标中找出少数几个主要因子，每一个主要因子就代表指标间相互依赖的一种作用，我们抓住这些主要因子帮助我们对城镇职工基本养老保险可持续发展问题进行分析和解释。

本文选取了东部、中部和西部等31个省市，对各省市的城镇职工基本养老保险可持续发展程度做了比较。数据来源于《中国劳动统计年鉴》(2010)、国家统计局网站和《中国统计年鉴》(2010)，归纳整理得出各省市2009年城镇职工基本养老保险可持续发展各项指标的样本数据，并对样本数据进行同向化(即将逆指标转化为正指标，转化的方式为逆指标的倒数值代替原指标)和标准化处理后，得出标准化后的数据样本。在此基础上，应用SPSS统计分析软件进行因子分析。

本文选取的样本为全国的31个省市，它们分别是:北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广东、广西、海南、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆。

(二)统计分析

1.KMO和Bartlett的检验

将相关数据输入SPSS软件运行，KMO和Bartlett的检验结果如表1所示。KMO统计量是取值在0和1之间。当所有变量间的简单相关系数平方和远远大于偏相关系数平方和时，KMO值接近1。KMO值越接近于1，意味着变量间的相关性越强，原有变量越适合作因子分析;同理，若KMO值越接近于0，意味着变量间的相关性越弱，原有变量越不适合作因子分析。KMO的度量标准为:0.9以上表示非常适合;0.8表示适合;0.7表示一般;0.6表示不太适合;0.5以下表示极不适合。本文的KMO值为0.711，且Bartlett检验的P值＜0.05，故可以进行因子分析。

表1 KMO和Bartlett的检验

表2 公因子方差

2.公因子方差分析

表2为公因子方差表，各原始变量的初始值均为1，当提取公因子后，各变量的提取值都比较大，说明提取的公因子所包含的信息量比较大，都能够很好地解释原始变量。比如人均地区生产总值、平均工资、参加城镇职工基本养老保险职工人数占城镇职工基本养老保险总人数比例都达到了0.9以上，说明它们与隐性因子的相关性较强，最低的参加城镇职工基本养老保险离退休人员人数增长率也达到了0.589，说明所选指标的相关性平均较强。

3.因子提取分析

表3为相关矩阵的特征值与其贡献率及累计贡献率。由于主成分的特征根必须大于1，根据表3，提取了4个公因子F1、F2、F3、F4。第一个主成分的特征值根为4.930，此值解释了总变异的37.926%;第二个主成分的特征值根为2.554，解释了总变异的19.650%;第三个主成分的特征值根为1.497，解释了总变异的11.518%;第四个主成分的特征值根为1.284，解释了总变异的9.878%;4个公因子的累积贡献率为78.971%。

表3 解释的总方差表

同时，为了确定提取几个主因子，需要结合碎石图来做进一步的判断。从碎石图可知，在第5点出现了拐点，从第五个主成分开始特征根非常低，说明只需要提取四个主成分即可。

4.旋转结果分析

表4为旋转后因子载荷矩阵，是各个变量的因子表达式的系数，反映了提取的共性因子对原始变量的影响程度。各变量在提取的公共因子下得分越高(即其绝对值越接近1)，表示它们与该公共因子的关系越密切。因此，可以根据各变量的得分将其归入到四类因子之中。

表4 旋转成份矩阵

根据各因子相对主成分因子得分系数的高低，我们可以将指标进行归类(如表5所示):

5.因子得分分析

因子得分能够反映各指标变量与三个主因子之间的关系，在某一因子上的得分高，表明该指标与该主因子之间关系密切，表6为因子得分系数矩阵。

主因子F1、F2、F3、F4分别从经济发展、人口年龄结构、养老保险基金来源和养老保险内部负担4个主要方面来评价我国各地区的城镇职工基本养老保险可持续发展程度。根据表6，可以得出旋转后三个主因子F的主成分线性组合。

F1=0.232X1+0.278X2+0.203X3-0.057X4-0.073X5-0.038X6+0.097X7+0.244X8+0.159X9-0.034X10-0.07X11+0.177X12+0.017X13(公式1)

F2=0.01X1+0.133X2+0.141X3+0.046X4+0.174X5+0.276X6+0.411X7+0.097X8-0.049X9-0.06X10-0.194X11+0.424X12+0.073X13(公式2)

F3=-0.036X1+0.123X2+0.021X3-0.293X4+0.102X5+0.009X6-0.19X7-0.034X8-0.176X9-0.007X10+0.463X11-0.116X12+0.363X13(公式3)

F4=-0.079X1-0.225X2+0.138X3-0.164X4+0.203X5-0.063X6+0.174X7+0.075X8+0.012X9+0.581X10+0.058X11-0.165X12-0.291X13(公式4)

表5 主因子分析表

四、各地区城镇职工基本养老保险可持续发展综合评价

根据表3构建城镇职工基本养老保险可持续发展评价模型如下:

F=0.402F1+0.238F2+0.2F3+0.16F4(模型1)

将全国31个地区的13个因素的数据分别代入公式1、公式2、公式3、公式4，求出F1、F2、F3、F4，然后将结果代入模型1，以此计算出全国各个地区的综合得分，然后将各地区的综合得分水平进行排序与比较，见表7:

表6 成份得分系数矩阵

表7 城镇职工基本养老保险可持续发展综合得分及排名表

从上述的计算结果，我们可以看出:

(1)在第一因子(经济发展因子)得分方面:从公式1可以看出，影响F1得分的主要指标包括平均工资、外来人口占总人口的比重、人均生产总值和失业率等，所占的权重均超过0.2。结果显示，一方面，高于全国平均水平的有九个地区，得分由高到低分别是北京、上海、广东、天津、浙江、江苏、辽宁、内蒙古和福建。它们大多属于东部沿海地区，经济实力较强，人均生产总值、平均工资均居于全国前列，同时地区经济的高速发展，为该地区人员提供了大量的工作岗位，并且吸引了其他较不发达或贫困地区人员的大量涌入，因此，地区的失业率较低，外来人口占总人口的比重较大。另一方面，有22个地区低于全国的平均水平，其中排在倒数五名的依次为四川、湖南、安徽、广西和贵州。其中四川、广西和贵州均属于西南地区，这些地区的经济发展水平较低，同时，制约这些地区在F1中得分的关键因素是这些地区出外务工的人口较多，在本地区参加城镇职工养老保险的人数较少，覆盖率较低，因此，这也很好地解释了经济发展水平更低的、人口流动较少的西北地区在这一因子得分中并没有排到最后的原因。

(2)在第二因子(人口年龄结构因子)得分方面:从公式2可以看出，影响F2得分的主要指标包括参加城镇职工基本养老保险离退休人数的增长率、老年人抚养比、预期寿命和出生率，其中，参加城镇职工养老保险离退休人数的增长率和老年人抚养比所占的权重高达0.4以上，同时，除了出生率，另外三个指标都是负向指标，意味着数值越大，其对城镇职工基本养老保险的可持续发展的约束作用就越大。因此，在进行求解的过程中，本文已经将数据进行了同向化处理。从结果看出，高于全国平均水平的有13个地区，其中，排在前六名的全是西部地区的云南、西藏、新疆、青海、甘肃和宁夏。而在经济发达的地区，仅有北京和广东排在前列，分别位于第七和第九名。同时，排在倒数六名的分别为上海、辽宁、江苏、浙江、四川、重庆。出现这样的结果，主要是因为西部地区养老保险制度的发展起点缓慢，参加养老保险的离退休人员一直处于较少的人口规模，同时，较高的人口出生率与较短的预期寿命使该地区的老年人抚养比较小，养老金的支付压力也相应地比其他地区小。同理，经济较发达的上海、江苏、浙江，其排名居于倒数的最主要的原因是这三个地区的人口老龄化问题严重，偏低的人口出生率无疑使当地的养老保险面临较大的支付压力，而辽宁作为老工业基地，大量的退休人员被纳入到养老保险制度中，同时较低的人口出生率进一步加重了养老金的支付压力。四川、重庆之所以名列最后，主要是因为严峻的老年人口抚养比以及参加城镇职工基本养老保险中离退休人员的人数增长速度较快，这与两个地区的大量人口输出有着紧密的关系。

(3)在第三因子(养老保险基金来源因子)得分方面:从公式3可以看出，影响F3得分的主要指标包括参加城镇职工基本养老保险职工人数增长率、城镇职工基本养老保险基金累计结余增长率与对社会保障和就业的财政支出占一般预算支出的比例。从结果看出，排在前四名的全是西南地区的西藏、重庆、贵州、四川。排名最后五名的有西北地区的青海、新疆以及东北地区的吉林、辽宁和黑龙江。西藏之所以排在第一，主要是因为养老保险基金累计结余的增长速度较快，增长率达到了187.17%，这主要也是由于西藏养老保险基金累计结余的基数较小，基数的较小变动也会引起增长率的较大变动。而重庆、贵州、四川排名较前的原因是近年来政府加大对西部地区养老保险制度的投入力度，财政支出比例的不断加大以及覆盖面的不断扩大有效地保证了西部地区养老保险基金的来源，为西部地区养老保险的发展提供了扎实的资金基础。而导致青海、新疆、吉林、辽宁、黑龙江排名靠后的原因是参加城镇职工基本养老保险职工人数的增长率较为缓慢，作为养老保险基金主要来源的职工缴费额未能得到有效的积累，在当前我国面对“统帐结合”转轨成本大、个人账户空帐运行的情况下，职工参保人数的增加无疑可以有效地减轻养老金的支付压力，为城镇职工基本养老保险的可持续发展提供良好的基础。

(4)在第四因子(养老保险内部负担)得分方面:从公式4可以看出，影响F4得分的主要指标是参加城镇职工基本养老保险职工人数占城镇职工基本养老保险总人数的比例。从结果看出，排名前五名的分别是广东、浙江、福建、宁夏和山东，而排名倒数五名的分别为云南、辽宁、重庆、西藏和上海。广东、浙江、福建和山东排名靠前的原因在于地区外来务工人员较多，参加城镇职工基本养老保险的职工人数增长率高于离退休人员人数的增长率，宁夏排名靠前的原因除了参加城镇职工基本养老保险的职工人数增长率高于离退休人员人数的增长率之外，较高的人口出生率、较低的预期寿命以及劳动力流动性不强等原因也有助于减轻本地区养老保险制度的内部支付负担。也正因为此，人口老龄化问题严重的上海、退休人员数量庞大的辽宁、劳动力流动性强的重庆和云南，以及覆盖率不广的西藏在此项得分中排名靠后。

(5)在综合(城镇职工基本养老保险可持续发展程度)得分方面:城镇职工基本养老保险可持续发展程度高于平均水平的有13个地区，前八名依次是北京、广东、西藏、浙江、上海、宁夏、云南以及新疆，其中经济发达的地区与经济贫困的地区各占了一半的比例，而这四个经济贫困的地区，其人口年龄结构都比较均衡。而排名后五名的包括退休人员数量庞大的东北三省，以及地区经济欠发达、人口流动性强的重庆与四川。从模型1我们可以看出，影响地区城镇职工基本养老保险可持续发展的主要因素是社会经济的发展程度以及人口年龄结构，总体而言，在此次排名中，经济较发达的华东、华北与华南地区分别名列前三，而经济落后的西北、西南地区分别名列第四、第五名，经济发展程度欠发达、人口密集的华中和东北地区则排名最后两名。同时，同一地区内部的不同省市分化问题严重，如华北地区的北京排名第一，而河北则排名19;华东地区的浙江排名第四，而安徽则排名24;华南地区的广东排名第二，而广西则排名22，;西南地区的西藏与四川两者之间的排名相差27名，成为我国同一地区内部分化最严重的两个地域。因此，我国各地区城镇职工基本养老保险可持续发展的程度是受多方面因素影响的，要进一步完善我国城镇职工基本养老保险制度，必须综合考虑各方因素，以求实现均衡发展。

五、对策建议

(一)大力发展地区经济，为养老保险提供扎实的经济基础

从模型1可以看出，经济发展因子是影响城镇职工基本养老保险制度可持续发展的最重要指标，其权重高达0.402，而从总得分排名可以看出，经济发达的北京、广东、浙江、上海、江苏、山东等地区排名均靠前，处于全国平均水平之上，这与地区的经济水平是有着密切的关系。上述几个地区的人均生产总值、平均工资均居全国前列，充足的就业岗位吸引了大量的外来劳动力，从而导致外来人口占总人口比例高，为社会经济的发展提供了充足的人力资源，也为养老保险制度的发展提供了资金支持。因此，作为养老保险制度的责任主体，各地方政府应加快地区的经济建设，实现经济的平稳较快发展，为实现城镇职工基本养老保险制度的可持续发展提供根本保障。

(二)合理调整人口年龄结构，缓解养老保险的给付负担

人口年龄结构是指在一定时点、一定地区各年龄组人口数在总人口数中所占的比重。在职参保职工的缴费是城镇职工基本养老保险基金收入的主要来源，离退休参保职工领取的养老金是城镇职工基本养老保险基金支出的主要部分。人口年龄结构的变动使得在职参保职工和离退休参保职工数量发生改变，从而引起了基本养老保险基金收支的变动。我国现有老龄人口已超过1.6亿，且每年以近800万的速度增加，有关专家预测，到2050年，中国老龄人口将达到总人口的三分之一，养老问题日趋严重，城镇职工基本养老保险基金缺口也将日趋严重。从结果看出，西藏、宁夏、云南以及新疆之所以排在前列，最主要的原因在于上述地区的人口年龄结构比较均衡，人口出生率较高，老年人抚养比较低。因此，为了实现人口年龄结构的均衡发展，减缓基本养老保险的给付压力，减小基本养老保险基金缺口，实现城镇职工基本养老保险的可持续发展，本文建议，第一，适当地放宽生育政策，提高人口出生率;第二，逐步提高退休年龄，降低抚养比;第三，提高劳动年龄人口的养老保险参保率，增加基金收入，减小基金缺口。

(三)完善养老保险基金的来源渠道，确保基金的稳定筹集

城镇职工基本养老保险基金主要由四部分组成，其中包括政府财政补贴、用人单位和职工按比例缴纳的养老保险金以及养老金的投资收益额。建立多渠道的筹集机制，确保养老保险基金的稳定筹集，是养老保险基金履行给付责任的前提条件，也是解决养老保险基金缺口的有效途径，更是实现养老保险制度可持续发展的必要条件。因此，第一，我国政府应继续积极扩大基本养老保险的覆盖面，将一切符合条件的人员纳入到保障的体系内，努力实现参保职工人数的不断增长，同时，各级政府部门应加大对企业养老保险费用征缴的监管力度，坚决杜绝企业拒缴、欠缴、少缴、拖缴养老保险费用的现象，保障人民群众的基本权益;第二，在我国财政实力不断加强，养老保险基金缺口日益扩大的情况下，政府作为解决基金短缺的责任主体，应切实调整各级财政支出结构，加大各级财政在养老保险制度支出中的比例，为养老保险制度的有效运行提供强有力的资金支持;第三，受通货膨胀、银行存款率低于消费者物价指数等因素的影响，基金储存的根本风险就在于基金的贬值。因此，在保证养老保险基金安全性、流动性的前提下，我国政府应进一步调整产业结构，完善投资环境，扩展养老保险基金的投资渠道，增加投资方式，考虑多种投资组合，防止因通货膨胀及货币贬值而引起的养老保险基金贬值，努力实现养老保险基金的保值增值，并进一步提高养老保险基金的增值率。

(四)确保养老保险关系的顺畅转移接续，逐步实现全国统筹

我国《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》明确规定，农民工在内的参加城镇企业职工基本养老保险的所有人员，其基本养老保险关系可在跨省就业时随同转移;在转移个人账户储存额的同时，还转移部分单位缴费。这一暂行办法切实保障了参加城镇企业职工基本养老保险人员的合法权益，保证了参保人员在城镇就业时基本养老保险关系的顺畅转移连续。然而当前，地方间难以打破的利益壁垒无疑成为了养老保险转移连续困难的重要因素，由于现行的社会养老保险制度以行政区划为边界，采取个人缴费加社会统筹的方式，地方统筹的养老保险金归当地所有参保人共有，总的来说是用来支付当前退休人员的养老保险费用。而《暂行办法》规定，参保人的单位缴费只能部分转续，以本人1998年1月1日后各年度实际缴费工资为基数，按12%的总和转移(即相当于统筹部分的60%)。而统筹部分所剩下的40%便成为了转出地政府的一笔不少的“预算外收入”，因此，出现了很多地方“愿转不愿接”、对退保大开绿灯的现象。此外，由于地区统筹基金是现收现付的，是用于支付当前已经退休的人员的养老保险费用，因此，当大规模转接的时候，从短期看，转出地政府财政有压力;从长期看，转入地政府财政有压力。由此看出，目前采取的转移接续方式，显然并非治本之策，同时会导致管理成本的提高。本文认为，治本之策应是逐步实现全国统筹，国家应尽快建立全国统一的社保机构信息库和基本养老保险参保缴费信息查询服务系统，搭建跨地区的交换接口，发行全国通用的社会保障卡，这从根本上解决我国地区之间养老保障不均衡的问题，彻底解决养老保险的转续、流动难题，并有助于解决养老基金不便投资营运、难以保值增值的难题。当然，目前我国地区间统筹的差异性较大，各地缴付养老保险的水平、保障水平不一，实现全国统筹还需解决许多问题，因此，全国统筹不是一蹴而就、一步到位，要分步实施、逐步到位。

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