论我国中小民营企业财务会计管理现状探讨

［摘 要］近些年中小民营企业已经逐渐成为我国经济主体的重要组成部分,对我国经济发展起到了不可忽略的作用。中小民营企业有其独特的经营特点,但也存在着一些问题和弊端,在企业财务管理上同样存在各种问题。本文浅议我国中小民营企业财务管理的现状、问题以及解决对策。

［关键词］中小民营企业；财务管理；现状探讨

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2012）1-0081-02

1 中小民营企业的现状

目前,我国的中小民营企业将近1000多万家,占我国企业总数的90%。中小民营企业所实现的税收占全国税收的40%,工业总产值占全国的60%,并且大大增加了城镇的就业机会,也成为大部分县级及以下城镇的财政收入的主要来源。不过由于企业规模较小、管理不规范、资本有限、产品单一、抗风险能力差等因素限制了中小民营企业的发展,并且部分中小民营企业的管理者思考不够长远,安于现状,不能根据外部宏观经济的改变而做出相适应自身企业的内部调整,并且多数企业都维持在资本初级模式——个人独资或合伙企业。对于财务管理上存在的问题往往被管理者所忽视,最后逐步导致企业在市场竞争压力面临众多的困难。

2 中小民营企业的财务管理现状和问题

2.1 财务制度不健全

首先在我国中小民营企业中,众多企业并没有完善的企业规章制度(包括财务制度、岗位制度、奖罚制度以及考核制度),而只有简单的制度来约束员工,大部分事情仍由管理者的主观意思以及经验来判断问题,从而缺乏了对待事物的客观性与科学性。而财务制度不健全对于企业的财务管理很容易出现经营上的风险,从而影响企业的发展。

2.2 财务意识薄弱以及财务人员自身素质不高

现在很多中小民营企业的管理者对于财务管理的意识十分薄弱,很多管理者只将投资赢利作为企业的全部,而忽视了财务管理在企业中同样占据着重要的地位。对于财会工作,很多管理者都将财务的责任交给自己的亲属或熟悉的朋友,以为这样自己的财务管理就不会出现错误,然而事实上这些人是很难担当财会工作的,有的甚至会导致财务部门形同虚设。

2.3 资金不足,缺少抵押和担保

我国大部分中小民营企业都是个人出资或者合伙企业,所以当面对需要支出大量资金来周转的时候,中小民营企业往往力不从心,往往就会失去很多机会。而中小民营企业需要资金的时候首先想到的就是银行,不过大部分中小企业经营时间短、信誉不高,抵押问题便成一个很实际的问题,而中小民营企业缺少抵押和担保就难以达到资金的会聚与周转,这是影响中小企业做好做大的因素之一。

2.4 投资渠道单一

由于中小民营企业的资本、技术以及规模等原因,以及企业的决策权一般只掌握在一人的手中,所以会使得很多企业的投资渠道单一、投资方向主观化,导致投资的风险加大,收益达不到预想的水平。

2.5 政府监管不足

我国现行的法律法规对中小民营企业财务管理的监督存在很多漏洞,政府部分中除了税务部门对民营企业实际税收外,其他部门对中小民营企业的监管不到位,甚至存在缺乏监管的状态,由于各个有关部门信息不通,导致民营企业经常造假行为,影响市场经济。

3 中小民营企业财务管理现状的原因分析

3.1 首先是外部因素影响

①银行因素：因为现今银行都进行了商业化的改革,普遍强化了信贷管理,以避免贷款所产生的风险为第一准则,以安全性、赢利性为目的进行经营。而中小民营企业普遍贷款额度小、资金需求频率高、贷款风险大、需要银行投入更多的人力和物力、成本高使银行不愿意去贷款给中小民营企业。②担保因素：对于我国中小民营企业,大部分企业都缺少抵押和担保,对于缺少抵押的情况下,金融机构以保护自己利益为目的是很难给中小企业贷款。许多国家都已经建立了一定的担保体系,我国也在1999年出台了《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》。③市场因素：市场准入对中小民营企业的发展影响颇大。目前国有投资和经营涉及了各行各业达80多个,我国允许外境进入涉及的领域也达60多个。而对于民营企业能进入的却只有40多个。严重的投资不均衡影响了许多中小企业的发展。④法律因素：目前我国在中小民营企业的信贷和信用担保方面的法律不够完善,《担保法》的执行还有待落实。法律的不健全促进了非法贷款的发展,从而导致一些企业铤而走险,进行非法贷款；而正规的金融机构却在保护力低的状态下经营,不敢贸然贷款给中小民营企业。

3.2 其次是企业内部因素

①管理者：大部分中小民营企业都是由一人独揽大权,作出决定的时候未必都能吸取旁人意见、主观思想影响而不能做出客观的判断,从而影响到投资、企业运作和管理。任人唯亲就是财务管理上的缺陷,只选相信的人而不是去选择专业合适的人只能造成财务管理的混乱。②企业自身：大部分中小民营企业都是靠个人创业或者几人集资而创立而成的,这就决定了中小民营企业的资本少、规模小、运营能力较差,从而在激烈的市场经济中竞争能力低,抵御风险的能力差,破产的概率就远远增大。不仅如此中小民营企业对资金的要求的数额并不大,但贷款的次数频繁、随机性较大,且贷款信誉较低,导致银行给中小企业不敢贷款。③企业人员：我国大部分中小民营企业的财务管理都具有家族性色彩,财务制度不完善、不规范、随意性强。因部分家族人员学识能力不够,导致人员素质不高,财务管理水平较低,甚至混乱。④企业制度：目前我国中小民营企业制度不够完善,财务报表不符合规范,不能给银行以及金融机构提供具有安全性、赢利性的信息,影响企业在银行和金融机构的信誉,使银行和金融机构在给民营企业贷款时保持极高的谨慎。

4 中小民营企业财务管理现状的对策

4.1 树立正确的财务理念

企业最终的目的是赢利,作为一个企业的领导者一定要明白“创利”真正的含义,资金的融入、投资项目的选择、资金的使用效率、周转以及企业在资金上可能面临的一些风险等问题都是领导者应该考虑到的。所以作为一名领导者应该树立正确的财务观念,不要忽视任何微小的环节。

4.2 规范财务管理制度

身为一个企业,一定要建立健全、科学的财务管理制度,加强内部审计工作。对于采购、使用、销售上加强管理制度,从源头对财务管理规范化,定期的对财务进行检查,并且对账务资料要保证准确核实。建立内部监督部门,内部监督部门应当具有独立性与权威性,明确内部监督在企业财务管理中的重要性。

4.3 加强资金管理,提高使用效率

首先,对于中小民营企业的经营规模小,采购数量和销售数量也相对较小,因此应当有计划并且合理地确定采购的数量,减少库存积压,从而降低成本,避免积压货物给企业带来的经济风险。其次对于民营企业的财务应该保持公司最佳的现金持有量,节约现金管理的成本,做好对现金回收和支出工作,合理使用闲置资金,提高收益。最后,对于收账的管理,要对赊账客户进行信用的评级,定期核对收账账款,严格控制死账的发生。

4.4 选择优秀的员工以及员工的培养

首先一个企业的创立者对于选择员工方面应该更加理性而不是更多的夹杂个人情感,特别是对财务人员的选择,大部分中小企业都会选择亲属或者朋友来担任,其中很多人根本对财务知识、工作流程完全不了解,或者一知半解。所以对待选择财务人员,管理者首先应当选择具有会计从业证书、专业知识过关、专业知识过硬的高素质人员；其次应当定期给财会人员进行培训,不断地给财会人员充电,让其在专业知识以及个人素质上都有不断的提高；最后可以试着开展职业道德教育,由此加深会计人员的责任心。

4.5 选择多元化的、科学合理化的投资

作为一名领导者,对于一个企业的资金运作、投资方向都应该进行合理科学的计划,不应盲目的、随社会趋势、以讹传讹的方式进行投资。大部分的中小民营企业资金都存在紧张和不足的状况,对于资金不足的情况下,如何利用有限的资金去达到利益的最大化,这就需要领导者在投资的时候应该多吸取多元化的意见,并针对自己企业和市场经济等众多因素作出一个合理、科学并且赢利的决定。

4.6 提高企业的信用度

如今中小民营企业在银行和金融机构融资难和自身企业的信用有着很大关联。一些中小企业平时对自己的信用不加维护,使自己的企业形象度极低,就会导致企业需要信贷却找不到合适的担保,不能及时筹到资金,影响了企业的生产经营。所以中小民营企业应该正确认识和对待企业的信用意识,认真对待企业资信状况,增加企业信息发布的真实性,并且企业应及时认真归还银行或者金融机构的贷款,让企业无论是在行内还是行外都有良好的信誉。

4.7 完善外部环境

中小企业的外部环境是由政府来实施并建立的。首先政府部门应建立完整、合理、公平的法律制度,消除对中小民营企业的歧视,彻底改变由于金融政策缺陷给中小企业带来的不公正待遇；其次政府应为中小民营企业融资难,缺乏担保进行一系列的政策改制,让民营企业不再因为资金周转问题影响到企业的经营；最后,执法部门应当严惩一些违法的中小民营企业,加大对责任人的追究力度,让负责人对自己的造假付出高昂的代价,控制一切的造假行为,规范中小民营企业的财务管理。

5 结 论

随着全球经济一体化的进行,中小民营企业面对从未有过的挑战,然而目前中小民营企业的财务管理状态是无法面对全球经济所带来的冲击,所以只有一面从自身改变,加上政府的积极手段,让我国中小民营企业的财务管理现状慢慢符合合理化和科学化,从而可以面对一切挑战,为我国的经济发展添砖加瓦。

参考文献：

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［2］唐彦.我国中小民营企业财务管理的问题［J］.分析科技信息［J］.2008(11).

［3］孟凡起.浅谈中小民营企业的财务管理［J］.科技信息,2009(31).

［4］王建锋.试论中小民营企业财务管理的问题及对策［J］.中国总会计师,2008(11).

［作者简介］钟立(1983—）,女,壮族,广西百色人,助教,担任会计电算化专业的专职教师,研究方向：财务会计、成本会计、会计电算化。