新形势下做好国库工作面临的任务与途径

【摘要】本文就当前国库现行的体制、人员、机构状况等方面存在的问题，结合新形势下国库面临的任务与挑战，对做好人民银行经理国库职能的途径加以探讨，以便及时摸清国库工作现状，为做好服务与管理提供依据。

【关键词】国库管理任务途径

国库工作是国家预算管理和中央银行宏观管理的重要基础工作。在财政金融体制改革中，国库业务有了很大发展，在促进国家预算收支任务的完成和强化财政、金融宏观调控手段方面发挥了重要作用。目前，国库正面临着更多更重要的使命与任务，如：财政国库集中支付、国库大额支付系统开通和财税库行横向联网等一系列改革工作，对国库的管理和服务水平提出了更高要求，特别是在加强国库资金监管，提高国库工作效益和加强人员素质培养等方面的问题更是亟待解决。

一、新形势下国库工作存在的问题和矛盾

（一）机构改革带来的矛盾

中国人民银行机构改革后，取消了原省级中国人民银行分行，但国库仍然按照行政区划逐级设置，出现了国库领导体系和人行机构设置的不匹配，导致机构管理主体的不明确。现省会（首府）城市中心支行国库既办理省级分库的国库业务，又办理中心支库的业务，有的还办理县级国库业务，这给国库与征收机关等部门的联系、协调以及国库工作，特别是国库管理工作的正常进行带来困难。如，省分库对各中心支库每年一次的国库业务考核，就有失公平性，因为省分库对其它地市中心支库进行考核的同时，也对其自身办理的中心支库日常业务进行考核，存在着一定的不合理，会挫伤各地市中心支库办理国库业务的积极性，这是机构改革后国库工作的一个主要矛盾，也是一个难点问题。

（二）国库法制建设不健全

一是缺乏一部明确国库监管的内容、手段及处罚方式等的专门法，不能为顺利开展国库监管提供有力的法律支持，直接影响了人民银行国库监管工作的地位；二是《中国人民银行法》及《预算法》都没有赋予国库监管的职能，虽然《国家金库条例》及其“实施细则”中赋予了国库一定的监督权，但只是对于遇到违反制度规定的情况时，“有权拒绝受理或有权拒绝执行”，并没有涵盖所有的国库业务，并且对违规行为的处罚措施不明确且缺乏力度，使国库监管工作较为被动，难以开展。

(三)国库新业务运行后带来的资金风险问题

随着财政国库管理体制改革的不断深入，国库业务发生了根本改变，一是国库资金清算方式由原来的行库往来一种资金清算渠道增加到支付系统、国库内部往来、同城票据交换和行库往来四种方式；二是地方政府实行财政体制改革；三是开始了国库单一账户业务；四是国库事后监督工作并入事后监督中心。随着多形式、多渠道资金核算模式，国库业务量加大，核算岗位的增加，在整个国库业务资金运行过程中，制度不全面、管理不到位、网络系统故障等方面的问题都容易形成一定的风险隐患。

（四）国库人员与业务需求的矛盾

随着财税体制和金融体制改革的不断深化，只有具有较高理论水平、业务功底和较丰富实践经验，并经过正式的国库会计业务培训的人员队伍，才能做好新形势下的国库工作，而目前的状况为：一是国库人员数量严重不足。二是大部分国库人员参加的比较有质量的专题培训少。三是国库队伍缺乏稳定性。随着国库电子化和财政国库管理制度改革的推进，国库工作难度加大，国库人员因工作压力大，流失严重，致使国库人员变动频繁，这使目前的国库监管工作在一定程度上很难开展，应引起相关部门领导的重视。

（五）国库对账手段的单一性、滞后性问题

现行对账工作，无论是日对账、月对账还是年终对账，都是将业务进行处理完毕后，通过打印财、税、库对账表进行对账工作，其缺点是：各对账部门不能通过计算机进行自动对账，完全实行手工对账，对账手段的单一性，对对账效率和质量大打折扣，一般是事后发现错误和问题再整改，对账工作的这种滞后性对及时掌握国库记账的准确性、完整性、正确性影响明显，严重桎梏了国库核算水平的提高。

（六）国库监管有时出现“真空”问题

从实际操作看，国库在作收支分析时，当前国库收支分析所依据的信息链却中断，作为国库部门在实际工作中很难得到财、税部门具有说明资金变化的真实信息资料，对数据的分析难免出现偏差，这种偏差也使国库收支分析失去了科学依据，国库监管工作出现“真空”，也难以探究国库收支对国家财政政策和货币政策执行情况的预测，加大了对国家预算政策执行的难度，从而使国库收支分析难以实现其自身特有功能。

（七）地方财政、税务与国库的矛盾

近年来，各级国库部门通过努力工作，为地方经济的发展作出了很大的贡献，国库逐步得到了地方政府的认识和重视，但是，国库资金管理涉及财政、税务、银行等部门，基于工作职能及部门利益，在执行预算收支任务时，工作侧重点和出发点各不相同，在管理过程中，难以发挥监管整体效益功能，地方财政、税务与人行国库之间的矛盾时有发生。

二、解决问题和矛盾的途径

（一）加强法规建设，提高国库监管地位

一是尽快制定一部指导国库工作、明确国库地位、强化国库监管职能的专门法规，使国库部门在执行职能过程中持有法律依据。二是及时修改、补充《中国人民银行法》、《预算法》、《国家金库条例》及其“实施细则”和其他一些相关法律法规中与当前的工作和改革不相适应的一些条款，强化国库监管的权威性，更好地为开展国库监管工作提供法律支持。三是加大监管力度，规范监管程序。基层国库监管的对象主要有财政、税务及国库经收处等多个部门，各部门分别履行着不同的职责，各环节的资金风险、运作特征不尽相同，需要针对不同的部门制订不同的监管办法，明确监管程序，使监管工作制度化、规范化。

（二）加强制度建设，强化国库人员的风险意识

建立健全规章制度是防范国库资金风险的基础保障，随着各种新系统，尤其是支付系统的上线运行，导致资金风险关口前移，如果出现错误将会直接影响全国的正常业务，建议尽快对各种制度进行完善和修订，并结合国库会计电算化的特点设计相应的岗位分工和牵制机制，加强对输入环节的控制，确保规章制度的严密、规范和可操作性，以加强国库队伍建设，提高国库干部处理各项业务的政策水平和业务技能，增强防范和化解国库资金风险的能力。

（三）建立健全国库对账制度

国库业务品种及资金清算渠道的多样化，使国库资金的风险及隐患随之增大，一是应建立健全完备的国库事前对账制度，因国库事后监督对业务的作用明显滞后，如果只运用事后的账表勾对，很难发现账务性错误，只要加强事前对账环节的账务勾对，后面所有账务处理是不会出问题的；二是改变现行对账方式和对账手段，建议在《国家金库核算系统》中增加与财、税部门自动对账勾稽模块，实现计算机按科目对账，尽而提升核算质量和效率；三是各级国库与财政部门要切实履行对账制度，以保证财政部门的库存余额与国库部门的库存余额相符，确保国库资金安全完整。

（四）加强横向联网后库款支拨和入库的监管

目前,横向联网的上线运行使国库部门实时监测国库资金的流量、流向和存量，及时向人民银行宏观决策部门提供预算收支的相关信息。但是在联网给我们工作带来方便和效率的同时，也将带来更多的风险和责任，在当前新形势下，国库资金风险防范和国库监管的任务将更加艰巨，国库部门在财政资金的使用管理中应发挥应有的监督职责，一是要加强对财政部门的监督。财政、国库要加强支出的核对，共同加强对支出预算执行的管理和财政资金的监督。二是要加强对征收机关的监督。严禁税务机关开立收入过渡性账户，严禁将税款转入经费存款账户，所有退库必须符合有关的财政税收政策、有财政税务部门的正式文件，收入退还书必须加盖财政部门的退库专用章，监督退库资金的去向，加强财、税、库账务核对。三要加强对商业银行经办国库业务的监督。严禁延压税款和财政拨款，不得为税务部门开立收入过渡性账户。四是上级行要加强对代理国库的监督检查力度，促使其依法合规办理代理国库业务。

（五）坚持“以人为本”的原则，充实国库队伍

一是注重加强对国库工作人员的思想道德教育。人既是内控制度的执行主体，也是开展各项业务核算和进行国库监管工作的执行者，要防范化解国库资金风险，做好国库工作，必须坚持以人为本，加强对人的管理，应把政治思想教育放在首位，开展经常性的政治理论学习与警示教育工作，运用各种方式提高国库人员的思想道德素质，使他们树立起正确的世界观、人生观和价值观，建立一支高素质的国库干部队伍，确保国库干部爱岗敬业、恪尽职守，加强他们对国库业务的监管能力。二是开展法制教育，增强法制观念，确保国库干部严格依法办事，勤政廉洁。三是各级国库领导要高度重视并加大国库人员新知识、新业务的培训力度，举办各种不同形式、不同类型的培训班，提高国库人员处理各项业务的政策水平和业务技能，增强化解国库资金风险的能力，努力把国库干部培养成集“经济、金融、财政、税务、企业”于一身的全能型、复合型人才，为国库改革和发展提供强有力的智力支持；四是配备专职国库从业人员，取消一切兼职兼岗现象。为确保国库资金的安全，以及账务核算的准确性和拓展工作思路的需要，国库部门应一律配备专职人员，取消一切兼职兼岗现象，严格按照《国家金库会计核算系统（2.0）版》要求设置岗位人员，杜绝兼岗和“一手清”现象，降低国库人员的工作强度，使其能有精力参加岗位培训、集中学习、个人自学等多种形式的业务培训和学习，加强支库间的学习交流，提高国库人员的业务水平和监管能力；五是建议国库人员要保持相对稳定性，从而使国库收支分析有专门的分析人员，为国库创新工作奠定基础。

（六）优化服务质量，提高服务水平

国库部门作为金融服务的对外窗口，肩负着监督与服务双重职责，既要做到在服务中严格执行党和国家金融财税方针政策，确保国库资金不受损失，又要保证为财税资金划拨入库提供准确、快捷、优质服务。应从以下三个方面提高国库服务质量：第一，要实行国库工作文明办公。对国库人员业务学习、语言仪表、工作服务标准、劳动纪律、道德建设方面提出承诺，接受服务对象的监督，树立国库部门的良好形象。第二，要建立健全财税库行联席会制度，坚持定期或不定期召开联席会议，主动征求财、税部门和商业银行（联社）对国库工作的意见和要求，互通情况，搞好协调。第三，要加强日常工作的联系，取得信任，互相支持，互相理解，随时研究解决国库工作中存在的难点、疑点问题。

参考文献

[1]国库管理与改革.

[2]王敏华.改进国库管理体制更好地适应金融、财政改革.中国财政经济出版社,2001年10月.

[3]中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定.

作者简介：唐秀艳（1973-），女，宁夏中卫市，中国人民银行银川中心支行，经济师，研究方向：经济学。

（责任编辑：唐荣波）