对证券业金融稳定现场评估的实践与思考

刘宇

对地方证券业开展金融稳定现场评估工作，是全面深入了解地方金融机构改革进展情况、准确把握地方金融机构信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等潜在风险的行之有效的手段。近期，人民银行淄博市中心支行探索制定了《证券业金融稳定现场评估方案》，细化了评估方法，确定了八项现场评估范围，重点从管理制度建设、内外部检查情况、经营业务范围、从业人员资质、岗位设置和绩效考核管理等十个方面对部分证券业金融机构开展现场评估，取得了较好的效果。

一、现场评估内容

一是内部风险管理状况，包括风险管理体系建设、内控制度变化、内设机构结构变化等情况。二是检查监督和整改，包括评估期内接受有关管理部门和系统内检查监督情况，对检查所发现问题的整改情况，分析问题成因等。三是风险防范和化解，包括评估期内所发生的各类风险、突发事件情况，金融稳定重大事项报备情况，以及对风险、突发事件的处置情况等。四是经营稳健状况，包括主要经营性指标是否符合监管标准、指标变动是否存在异常等，主要对资产质量状况、流动性状况及盈利状况等指标进行评估。五是外部环境对机构稳健性的影响，主要是评估外部环境与机构经营发展的关系及制约因素。六是其他方面的风险评估，如应急演练的实施效果评估及其他相关内容的评估。七是重大事项评估：（1）要求上报的重大事项，证券业金融机构是否存在应报未报的情况。（2）证券业金融机构上报重大事项格式是否规范，是否是一事一报，报告内容是否真实、准确、全面。（3）报告期内如无重大事项，证券业金融机构是否执行零报告制度。（4）证券业金融机构是否按照规定格式向中国人民银行淄博市中心支行及其分支机构进行人员备案。八是交叉性业务评估：（1）调查分析2010年以来银、证交叉性金融工具发展状况及收益变动情况。（2）研究交叉性金融工具的业务交叉方式、资金运作方式、收益分配方式以及工具管理、核算中存在的问题。（3）调查交叉性金融工具发展中存在的问题，交叉性金融工具运作的风险点、风险形成原因及风险损失情况。（4）调查金融机构及监管部门防范和化解交叉性金融业务风险的制度安排和预防措施（防火墙）以及交叉性金融风险防范措施存在的薄弱环节等。

二、现场评估方法

（一）管理制度建设及内、外部检查情况评估

具体看总体经营、内控及风险防控制度是否健全和内、外部检查整改情况。调阅资料包括公司制度、检查意见书及整改报告。

（二）经营业务范围及从业人员资质评估

具体看经营业务范围是否与上级授权及营业执照规定一致和从业人员是否具有证券从业资格，是否存在无从业资格仍然办理业务现象。调阅资料包括营业执照、机构人员名单、业务资料（佣金调整单、开户资料等）。检查方法：一是到中国证券业协会网站查询从业人员资格证书；二是检查业务资料签章记录中是否有不具备资格的人员办理业务（如检查佣金调整单）。

（三）岗位设置、绩效考核管理评估

具体看评估岗位设置及职责是否满足于防范风险的需要，是否有不合理兼岗现象，是否有突破隔离墙制度现象，绩效考核是否科学合理。调阅资料包括岗位设置表、内部管理制度、工资单、绩效考核办法、业务交易记录。检查方法：一是前台、后台人员职责；二是业务记录中是否有不合规操作；三是绩效考核计算方法。

（四）开户业务管理评估

具体检查客户开户资料是否齐全、规范：包括个人开户是否遵循实名制、机构客户真实性审核、是否签订第三方存管协议，办理第三方存管手续、是否进行投资者风险测试。调阅资料包括抽查调阅机构及个人开户资料档案。检查方法：一是审核资料中个人客户身份证、证券账户卡等复印件、机构客户应有法人营业执照（副本），组织机构代码证、证券账户、法定代表人证明、法定代表人签署的授权委托书及代理人的身份证复印件。二是资料中是否具有客户与银行、证券公司签订的第三方存管协议。三是资料中是否具有投资者风险级别测试。评估检查客户资料与系统资料是否相符，可随机对照客户资料抽查系统中客户资料，检查是否相符。

（五）内部控制评估

具体看重要印章、空白凭证管理是否符合规定；用户密码、网络风险控制情况；事后检查及监督情况。调阅资料包括印章使用登记簿、重要空白凭证出入库登记簿。检查方法：登记使用是否符合规定、案件排查情况。

（六）经营稳健性状况评估

具体看资产负债状况、经营收入及利润状况、税收状况和费用成本控制情况。调阅资料包括资产负债表、利润表、纳税申报表、财务管理办法、成本控制制度。检查方法：一是抽查年度间资产负债表、利润表，对比资产、负债及利润总额变化情况，分析变化原因。二是分析证券业务净收入变化情况及原因。

（七）第三方存管业务评估

具体看第三方存管业务办理是否符合规定。调阅资料包括转账存取明细、抽查某银行银证转账业务交易明细（如查某证券同时抽查某银行银证转账业务）。检查方法：抽查证券公司某一指定银行存管户的转账存取明细与该银行核对交易明细，看是否有核对不符或异常对账情况。

（八）佣金费用情况评估

具体看佣金费用是否按标准执行。调阅资料包括佣金调整单、佣金收费标准清单、成交清算汇总表。检查方法：抽查佣金费用执行情况（总体不应超过3‰）。

（九）应急预案及演练、风险防范情况评估

具体看应急预案是否能覆盖各类突发事件对机构运营的影响、应急演练开展情况和投资者教育情况。调阅资料包括突发事件处置预案、演练记录。检查方法：预案是否完备，演练记录和相关资料是否齐全。

（十）重大事项报告情况评估

具体看是否按要求报送重大事项。调阅资料包括收发文登记簿、公司会议记录。检查方法：是否有符合重大事项报备情况。

三、对淄博某证券公司营业部现场评估实践

按上级行开展金融稳定现场评估工作的有关要求，人民银行淄博市中心支行成立了由分管副行长为组长、金融稳定专业人员组成的评估小组，通过综合运用各类信息，结合现场检查与非现场监测方式，于2011年第四季度对淄博某证券营业部稳健经营情况开展了现场评估，期间共调阅各种内控制度24份、文件等资料126份、应急预案演练等应急管理相关材料13份，各类外部检查及内部稽核整改资料4份，调度各项业务资料64份，各项会计监管报表21份，调查企业10家、个人客户10人次。评估结束后，形成了事实确认书，召开证券营业部评审会，对评估结果进行了反馈。

稳健经营现场评估报告主要突出了以下内容：第一部分是基本情况及稳健性总体评估；第二部分是稳健性现场评估主要内容；第三部分是评估发现问题及潜在风险分析；第四部分是对评估发现的个别风险控制制度滞后、风险管理精细化程度有待提高、业务种类单一、盈利结构有待优化和交叉性业务风险监管难度加大等五个方面的问题进行了分析，提出了相关的建议。

四、几点启示

目前大部分地方证券业金融稳定评估为非现场评估，即通过对评估对象提供的相关数据、报表、资料来进行综合分析评价，做出评估结论。数据的真实性、有效性相对现场检查评估来说打了折扣。地方证券业金融稳定监管机构现场检查是依法对其监管对象业务经营情况进行合规性检查，多以处罚的方式对监管对象进行警戒，相对地方证券业金融稳定现场检查评估来说方法单一、处罚严厉。地方证券业金融稳定现场检查评估结合了二者的优点，数据来源于第一手资料，数据的真实性有保证，又具有检查的性质，数据的严肃性值得信服，评估手段上可灵活采取多种方式。由于目的在于评估而不在于处罚，较容易取得被评估对象的支持，从而获得更多的信息，最能全面、客观、真实地反映被评估对象的情况。

（责任编辑 孙 军；校对 SJ）