清河水库供水工程财务评价

狄旭东

（辽宁省清河水库管理局，辽宁 铁岭 112003）

1 工程概况

清河水库是辽河中游左侧一级支流—清河干流上一座以防洪、灌溉为主，兼顾养鱼、旅游等综合利用的大（2）型水库，水库利用为多年调节，按1000年一遇洪水设计，10000年一遇洪水校核。坝址以上控制流域面积2376 km2，河道长129.1 km，河道平均比降0.31%，水库设计总库容9.71亿m3，其中兴利库容5.74亿m3，防洪库容5.05亿m3，死库容 0.56 亿 m3。

2 工程费用估算

2.1 工程投资

根据现行《辽宁省水利工程概算定额》按照工程设计工程量计算，清河水库供水取水头部改造及输水工程建设静态投资为13061.48万元。

2.2 经营成本

1）职工工资及福利费。根据工程人员编制为19人、当地工资水平情况，并考虑职工的福利、劳保、三险一金等，每年职工工资和福利费等为88.6万元。

2）原水水费。工程取水水源主要为清河水库，根据辽政发[2002]19号“关于调整水资源费、污水处理费征收标准和省直水库供水价格及有关事宜的通知”，省直属水库供给工业用消耗水每立方米由0.32元调整到0.52元。清河水库为省水利厅直属水库，故清河水库出库水价采用0.52元/m3，工程达到设计供水能力时，年原水水费为4502.2万元。

3）材料费。材料费为工程运行中消耗的原材料、辅助材料等，按照工程投资的2%计算，为26.1万元。

4）水资源费。根据辽宁省人民政府关于调整水资源费征收标准的通知，水利工程征收水资源费标准为0.05元/m3。该工程需缴纳水资源费0.05元/m3，则工程达产后年水资源费为432.9万元。

5）工程维护费。工程维护费包括工程日常修理费及大修理费，共为195.9万元。

6）管理及其他费。管理及其他费用为68.7万元。

7）经营成本。经营成本为以上各项费用之和，为5347.1万元。

2.3 折旧费

根据SL72—94《水利建设项目经济评价规范》中关于工程折旧年限的有关规定：工程机电设备及金属结构年限采用25年，其他部分工程折旧年限采用50年，则工程的年折旧费为291.0万元。

3 工程财务收入

1）成本水价。清河水库供水取水头部及输水工程竣工后，总成本费用由年运行费和基本折旧费组成，经计算基本折旧费为291.0万元，年运行费为5347.1万元，此工程成本水价为0.64元/m3。

2）工程水价。考虑一定投资收益率后，经测算，确定本工程水价为0.85元/m3。

3）财务收入。该工程以城市供水为主，因此该项目财务收入为城市供水收入。

清河水库供水取水头部及输水改造工程建成后多年平均可供开原市和清河区用水8398.0万m3，该工程供水初期达产率70%，2020年达到供水规模。初步测算工程至配水管网接管点出口水价0.85元/m3，计算工程供水收入，初期供水收入为4978.9万元，达到设计供水能力时，项目供水收入为7138.3万元。

4）工程财务分析

a)基本数据。所得税按应纳税额的25%计征；法定盈余公积金按净利润的10%计提；利润分配按财务收入扣除总成本费用和营业税金及附加后为利润总额，交纳25%所得税为当年净利润，按当年净利润的10%计提法定盈余公积金。本阶段资本金未考虑分红。

b）盈利能力分析。根据《建设项目经济评价方法与参数》（第三版），结合该工程的具体情况，进行项目现金流量分析，获取项目的获利能力。工程项目所得税前投资财务内部收益率为9.13%、所得税后投资财务内部收益率为7.35%，大于行业基本收益率的要求。

4 结语

清河水库供水取水头部及输水改造工程主要任务是向开原市和清河区供水，该工程建成后，多年平均可以向开原市和清河区供水量为8398万m3，满足了两市区国民经济发展对水的需求，为两市区未来发展提供水资源保障。

经分析，工程所得税后财务内部收益率7.35%，高于银行贷款利率，从财务评价结果看，项目有一定盈利能力，具有一定的财务生存能力，工程在财务上是可行的。

[1]辽宁省发改委、辽宁省水利厅.辽宁省水利工程概算定额[M].郑州，黄河水利出版社，2008，（10）.

[2]SL72—94，《水利建设项目经济评价规范》[S].

[3]国家发改委、建设部.建设项目经济评价方法与参数（第三版）[M].北京:中国计划出版社，2006（8）.