小议企业财务会计中内部控制存在问题及应对策略

丁丽娜

一、关于企业财务会计中的内部控制

财务会计的目的是向企业内部和外部的信息使用者提供会计信息。信息使用者包括企业管理当局、政府部门、出资者、债权人和职工。内部控制可以定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为了达到下列目标提供合理保证:①保护企业资产的安全、完整及有效使用。②保证会计信息及管理信息的可靠和及时提供。③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。④尽量控制、减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制各种错误和弊端，及时制定和采取纠正措施。⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。企业的最终目的是取得利润并服务于社会，企业的财务会计中的内部控制显得尤为重要。不然企业的财务会计的资料可能会出现失真的可能，那么错误的资料就无法为企业的将来决策提供数据依据，由于财务会计科室十分特殊，如果出现偷税漏税的行为，或者出现有人私自报财务的时间，如果在加紧内部控制的条件下，这些事情都是会被发现的，这也大大保障了企业的正常化的运行。

二、企业的财务会计中内部控制存在的问题

企业财务会计中的内部控制一直在现代化企业管理工作中占有着极其重要的地位，但是，我国对于企业财务会计中的内部控制工作的重视仅仅是从在这几年才开始的，所以，我国企业财务会计中的内部控制工作还存在着各种各样的问题，下面，笔者就对企业财务会计中的内部控制存在的问题进行简要的分析。

（一）企业财务会计中的内部控制存在问题之出现“一人多岗”问题

一人多岗，表面上看，是工作多人少，或者工作类别多于人的数量，但实际上是工作标准不明确、制度考核不明确的结果。考核制度和工作标准没有抓住关键领域，而是事无巨细，导致工作全而没有重点，类别越定越多。就像家谱，一开始兄弟越多，后面的家族就越兴旺。

因此，在大规模企业中，一人多岗的现象看似因为企业规模大，工作越来越多，人手越来越不足，然后需求更多的人，把工作流程更细化，工作类别越来越多。而实际上，从上而下的关键考核领域没有制定清楚，有可能是首要原因。上级单位考核下级生产单位，分不清真正的绩和效，而是广撒网，除了真正的绩效指标，还考核政治工作、员工关系等，必然让下级单位分心，抓不住重点，跟着上级随心所欲的增加工作。

（二）企业财务会计中的内部控制存在问题之创新性思维较少

中国正处于市场经济的繁荣阶段，中国现在所有的大大小小的企业非常多，除了垄断行业的企业数目屈指可数，其他行业可以说是正处于百花齐放的状态，大大小小的企业，各行各业，那么如何让自己的企业在市场的大潮中平稳驶进呢？那就需要你的企业的各个方面都能具有创新性，与其他企业有差异性，才会让消费者选择购买你的产品和服务。一成不变的模式，一成不变的销售渠道和产品战略，必然会导致产品和服务的滞销，会给企业带来很多不必要的成本浪费，企业的财务会计是企业管理的重中之重，是企业获得利润的审核基础，财务会计可以很快的发现企业运营出现的问题，并及时的纠正，但是这个过程并不是一成不变的，市场是不断运动发展的，你的竞争对手也在日益强大，如果你选择老一套的运营体制和模式，必然会被市场抛弃。

（三）企业财务会计中的内部控制存在问题之缺乏紧迫感

为了实现这一目标企业内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，在这方面我们许多企业往往监督措施和力度不够，加强企业内部监督，是我们大多数企业有待完善和提高的地方。而且有很多的企业存在着缺乏紧迫感的问题，认为只要赚到一定的利润就够了，这是非常短浅的想法，我们不得不承认的是，市场是残酷的，是残忍的，可能今天的企业蒸蒸日上，但是由于一个微小的错误，可能就面临着倒闭的困境；可能今天的企业是面临着倒闭，但是谁也不能断言他明天就是不是龙头的企业。只有加强紧迫感，时时刻刻的对企业的各个运营机制提出高标准和严要求，这才是为企业的腾飞真正的保驾护航。

三、企业财务会计中的内部控制的对策分析

以上，笔者对企业财务会计中的内部控制存在的普遍问题进行了简要的分析，下面，笔者就针对企业财务会计中的内部控制存在的普遍问题进行思考，提出有关企业财务会计中的内部控制的对策。

（一）企业财务会计中的内部控制对策分析之合理安排职工职位

现在很流行的一个词语叫“从众行为”，从众的意思就是听从大多数人的言论并作为自己行为的依据，淹没自己本身的言论和想法，无论自己的想法是多么的超前或是正确，为了确保不被其他人当作另类，就选择听从大家的决定，放弃自己的言论。显然这是非常正确的想法，如果企业的员工每个人都选择去“从众”，那么企业就毫无发展可言，毫无进步可言。那是不是所有的“一人多岗”都是错误的呢？答案是否定的。会计工作岗位是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

其实是根据公司业务和管理的需求，来设计组织结构。职位就是根据组织结构来确定的。比如你公司以商业为主，那么不外乎经理、财务、人事、采供、销售等系统，根据这些系统的具体职能和要求，来划分级别。如公司经理、部门主管、基层职员等。公司成立初期，尽量做到层级少、人员精。

（二）企业财务会计中的内部控制对策分析之提升创新性思维

在企业的财务会计中，不断吸纳和引进先进的管理模式和手段，降低企业的成本，加大企业的利润，能够使企业尽量的少浪费时间，为企业在市场上赢取时间，获得最佳市场时机，增加市场的竞争力，企业财务会计中的内部控制对策分析之合理安排职工职位就显得尤为重要。那么如何让企业成为行业的龙头企业呢？应该提高企业的创新性思维，提高创新性思维会使得管理人员和技术人员提高新产品、新材料和新工艺的改造能力，充分发挥企业的市场作用，使得企业的产品和服务能够与其他企业的产品和服务相抗衡，消费者一般喜欢简化型、多能型产品，提高创新性的思维是企业进一步发展的根本和基础。而且在企业的财务会计中的内部控制中提升创新性思维，会使得企业在财务会计中大大增强对于企业的管理和监督的能力，降低在财务会计中可能会遇到困难的机会，也大大完善了企业的不合理制度。创新性思维并不是盲目的推崇和效仿，我们可以借鉴成功企业的内部控制创新性，万万不可照搬照用。如果企业的财务会计的内部控制不能很好的和企业的各项制度契合的话，会造成管理和实际脱轨的现象，会让企业处于零管理的状态，这是非常危险的，我们应该有选择的吸收成功的经验。

（三）企业财务会计中的内部控制对策分析之提升企业紧迫感

是不是只有出于危险时机的企业才需要企业的紧迫感呢？答案是否定的，企业的紧迫感能够使得管理人员和技术人员加强创新意识，充分发挥企业的各个部门的职能，使公司员工能够出于较为积极的工作状态，以饱满的热情投身于工作当中，大大的提高了工作效率，提高了产品产量和产品的质量，提升企业的紧迫感。市场经济条件下，依据人们对技术创新经济学的研究得出的最基本的一条规律是，企业必须成为技术创新的主体。市场是出于瞬息万变的状态当中的，企业有许许多多，那么如何让企业能够独占鳌头呢？提升企业的紧迫感是尤为重要的，居安思危是非常必要的，谁也不确定下一秒的企业要面临怎样的困境，提升企业的紧迫感，使得企业的各个部门都能够以最崭新的面貌来迎接市场的一个又一个的难题，问题必然会不断出现，那么重要的是，我们如何处理这些突如其来的问题，我们应该整装待发，随时准备处理各式各样的问题，使企业能够在面对困境时，以最快的时间，最小的损失来处理问题，逆转局面，增强企业在市场中的竞争力。

[1]张丽.李艳浅议我国内部控制概念的发展、创新与完善［期刊论文］-新财经（理论版）2011（1）.

[2]朱顺. 强化企业内部控制制度提高财务管理水平［期刊论文］-中国经贸2011（2）.

[3]邓郡文.王红萍.付娟妮中小企业内部控制存在的问题及对策［期刊论文］-重庆科技学院学报（社会科学版）2011（3）.