超概及调整概算方法分析

张剑罡 云南化工设计院有限公司 昆明 650041

超概及调整概算方法分析

张剑罡*云南化工设计院有限公司 昆明 650041

探讨和分析超概算原因、调整概算的难点和方法，以期达到及时准确编制和调整工程概算，合理确定工程造价的目的。

工程超概算调整方法

1 工程项目概算

1.1 内容

工程建设项目概算是项目的初步设计阶段，由设计单位根据初步设计图纸及说明、概算定额、各项费用定额或取费标准、设备材料预算价格等资料，编制和确定的建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。

内容包括:建设项目总概算、单项工程综合概算、单位工程概算。工程建设项目总投资由静态投资、动态投资、铺底流动资金三个部分组成，静态投资包括工程费用(建筑工程费、设备购置费、安装工程费)、工程建设其他费、基本预备费;动态投资包括涨价预备费、建设期借款利息。

1.2 调整概算的必要性

工程建设项目初步设计概算经批准后，就成为国家对该项目的投资最高限额，原则上不予调整。但由于每个建设项目建设周期长短不一，少则一年半载，多则三、四年甚至七、八年。在这样长的时间内，政策性(法律、法规和标准规范)调整、工艺技术、设备、材料价格、人工费和汇率等变化都会直接影响工程造价，因此为保证工程按合理工期顺利建成投产，建设单位必须及时向原批准单位提出申请，要求对工程概算进行调整，增加概算投资。

1.3 调整概算的前提条件

调整项目投资概算必须有一定的前提条件:①对确因国家政策调整、物价变化、设计变更或不可抗力(如战争、地质灾害、超设计洪水标准的洪涝灾害)等原因造成投资概算突破初设批复的，必须报原审批部门审批;②对随意扩大建设规模、提高建设标准、擅自更改设计内容造成的投资突破，不予进行投资概算调整;③在建设项目的实施过程中，只有在施工图预算(或修正概算)的基础上，当设备订货量达到80%且到货量达到60%、安装工程量完工60%、土建工程量完工80%以上时，方认为具备调整概算的基本条件，否则将不予以调整;④当建安工程全部结算完成，设备购置费、其它费用、价差、汇率变化、利息等基本清理完毕后，才可调整最终的概算。

2 超概算的原因

2.1 设计变更和漏项

(1)设计工作的深度不够导致设计漏项。有的设计人员缺乏深入细致的调查研究，有时因为业主要求设计条件还不成熟就急于出设计文件，有时因参加设计的技术人员经验不足，再加上校对、审核制度不严等，致使工程投资增加。

(2)习惯性使用老标准，未严格执行最新的国家相关标准，或对一些具体设计方案没能进行详细的方案比选，导致后期设计变更较大。

(3)在建设过程中由于项目在设计阶段确定的技术、工艺流程等不能满足新的环保、节能、降耗、安全、消防等标准，不得不进行重大设计变更。

2.2 政策性调整

项目建设期间，国家对工资、税收、利率和汇率以及定额、编制办法和费用标准等的政策性调整，因此在实施阶段就应按新的计价标准进行结算。

2.3物价变化

概算从编制到项目实施阶段要经过一定的时期，这期间由于建筑材料价格波动，特别是金属材料价格的上涨会引起主要设备价格的上扬，且个别年份的涨幅较大，都给投资控制带来相当的难度。

2.4 建设工期延长

工期控制是工程建设“投资、质量、工期”三大控制目标之一。建设工期延长，工程造价和计价基准一般都会出现较大的变化，比如材料、设备和人工时等费用的上涨;有的项目没有做好统筹规划，经常出现影响建设工期，使建设管理费用、工期索赔和贷款利息增加，导致超设计概算。

2.5 投资失控

有些建设项目特别是国家投资的项目，部分建设单位对控制投资缺乏建设责任感，或对基本建设程序及当前的建筑市场缺乏了解，缺少投资控制的手段，引起工程造价的增加。

2.6 不可抗力

不可抗力如战争、地震、地质灾害、超设计洪水标准的洪涝灾害等原因造成项目建设条件发生重大变化，使投资超概算。

3 调整概算的方法

调整概算应掌握工程的全面资料，从系统工程许多复杂问题中理出关键问题，按时间界限、调整范围、定额、价格、取费标准等一一列出，进行对比分析，解决处理，笔者简要归纳出一些调整概算的方法:

3.1 全面掌握工程资料

调概人员首先应查阅主管部门对工程初步设计的批文，了解对施工图的设计要求，同时收集初步设计文件和全套施工图设计文件;深人现场了解施工单位情况，落实施工单位性质、级别、施工距离;了解建设单位人员组成、管理水平、费用使用等情况，调概人员不能只依靠建设单位提供的设备、价格及施工单位编制的预算，还必须掌握设备订货合同、设备到货价格、材料采购价格，以及现场签证、计日工时令、设计变更等资料，全面掌握这些第一手资料，在调概工作中严格按照国家有关文件政策精神，去粗取精、去伪存真，正确编制调整概算。

3.2 检查原概算编制

(1)在调整概算之前要认真分析原设计概算编制期间与工程造价的相关计价文件和标准规范，正确执行项目设计期间的各项政策及标准规范。

(2)在调整概算中经常发现的问题是数据汇总时发生重大错漏;有的则是输入错误;有的则是在汇总表里的数据没有进入汇总运算，表面上看没有漏项，子项齐全，实际没有进入总数，造成实际批准概算的投资总额变小，项目无法按批准概算完成建设。

3.3 设备费的调整

大型化工项目中，主要固定资产是设备:其中包括工艺设备、自控设备、电气设备、公用设备(供热、给排水、循环水)等，设备费在总投资中一般占30%～50%，甚至更多。编制设备费用调整表时应按专业划分，每种设备列出名称、型号、规格、材质、台件数、重量、单价、总价等，做到原概算与调整概算相对应，最后列出原概算与调整概算差额及调整幅度。如发现不合理费用或特殊情况，应加以说明。

3.4 安装工程量变化的调整

安装工程费首先要确定工程量，然后按材料预算价格计算出材料费，按概算定额或指标计算施工费。安装工程中材料费单价无论是初步设计概算还是调整概算，均按材料预算价格计列，但注意一点，如果原批复概算之日起至调整概算编制之前这段时间发生政策性价差，即国家主管部门颁布政策性调整系数，必须把政策性价差计入工程费中。实践证明，对安装工程费影响较大的因素是工程量，所以安装工程调整概算重点是抓工程量的变化，安装工程调整概算一般采用两种方法:①比较施工图(包括设计变更)与初步设计设备材料表中的材料量，找出量差;按原概算中所依据的材料费及施工费指标单价计算调差额。例如工艺管道专业施工图与初步设计进行比较，计算出各种材质、各种规格的管道长度增减、重量增减;按原概算编制依据计算相应增减投资额;阀门类应计算不同类型、型号、规格的增减数量，按原概算编制依据计算相应增减投资额;②依据建设单位或施工单位已编制的预算或结算，作为调整依据，但必须经过有关部门或中介机构审查，避免将不合理的费用加进去，人为增加投资。特别要注意的是材料替代引起的价格变化。

3.5 建筑工程费的调整

建筑工程费首先应确定工程量，工程量的确定是一个难点，因为此时设计深度未到施工图阶段，设计人员提供的工程量多半是估算的，错漏可能会比较多，造成投资偏低。这就需要调概时抓住重点，找出主要量差和价差，计算调整额，需要查阅施工图与初步设计条件图进行比较，对照上级部门对建筑工程施工图设计要求，将变化大、占用投资多的工程量进行调整，如工程规模、建筑面积有无增加、装修标准是否提高，柱梁板等混凝土工程量有无较大变化，钢构件重量有无较大的变化，主材料价格有无较大幅度的变化，抓住此类重点问题列入调整概算。

3.6 其它费用的调整

工程建设其它费用是为配合工程建设和保证投产的需要而设置的，且政策性非常强，要根据国家、部门、行业、地方等各类行政主管部门下发或颁布的文件来执行，如工程监理费、环境影响评价费、前期工作费、招标报务代理费和工程勘察设计费等的计算过程都要有相应的文件作为计价或取费的依据，原设计概算是否按当时的相关取费依据进行计算;是否有漏项或少算等因素也会对工程建设造价产生较大的影响。

4 实例

某公司400 kt/a重过磷酸钙项目调整概算工作计算分析报表参照1996年化学工业部《化工工程调整概算编制办法》，因项目投资巨大，计算分析报表繁多，限于篇幅，除列出调整概算与原批复概算的总投资对比表外，其他分析计算表略。

4.1 工程概况

该项目是国家“八五”期间重点建设项目，工程设计60 kt/a黄磷，并加工成粒状重钙400 kt/ a。1989年6月12日，国务院批准了该项目的可行性研究报告，同年6月22日获国家计委批准。

经省人民政府批准，1991年11月1日工程正式开工建设，1996年8月，省人民政府、化学工业部关于该工程调整概算的批复确定工程总投资概算为28.3亿，资金来源为日本办力基金贷款140亿日元，折合人民币11.7亿元，国内配套资金16.6亿，工程于1997年6月30日竣工，当年7月1日试生产，因部分装置不能正常运行而进行整改，经省计委批准该项目建设期延长到1998年12月31日。整改完成后经1999年一年多的运行，项目已经全部完成建设任务，准备进行竣工决算，经该公司财务部门初步清理统计，投资缺口比较大，因此只得调整概算。

4.2 调概依据

(1)按省计委批准，该项目建设期从1991年11月1日到1998年12月31日。

(2)设备购置费按该公司提供的有关项目建设的工程造价资料、采购合同及该项目实际结算计入。

(3)建筑安装工程费按该公司提供的有关项目建设的工程造价资料及该项目竣工结算计入。

(4)其他费用按提供的本项目实际结算计入。

(5)外汇汇率按1998年12月31日外汇管理局公布的外汇牌价100日元兑换7.1719元人民币计。

(6)建设期利息按公司与项目有关的财务数据统计出的历年实际发生的利息计入。

(7)由于本项目已经建成投产，按规定不再计列预备费。

(8)铺底流动资金按原批准概算4000万元计列。

4.3 超概主要原因

4.3.1 工程费用

由于建设周期比较长，再加上建设期延长了两年，这期间建筑材料、燃料价格及主要机电设备价格等物价发生变化，造成项目工程费用增加11000万元。

4.3.2 其他费用

(1)由于建设延期两年，造成建设单位管理费增加了4000万元。

(2)建设项目竣工转入试生产后，由于部分装置不能正常运行，使得本项目在试生产期间增加试车费及相关损失共计16000万元。

两项其他费用部分共增加投资20000万元。

4.3.3 预备费

项目原概算工程预备费为6000万元，调整概算期间项目已经竣工，不再计提预备费，此费用可用来冲抵部分超概投资。

4.3.4 专项费用

(1)由于建设延期两年，建设期贷款利息实际增加了30000万元。

(2)建设期延长、物价变化等因素造成项目实际建设工程费用增加，从而增加了190万元投资方向调节税。

(3)1995年调整概算时，选用的当时的汇率为100日元兑换8.30元人民币，项目共计使用外汇140亿日元，折合人民币11.7亿元。本次调整概算按1998年12月31日外汇管理局公布的外汇牌价100日元兑换7.1719元人民币，项目实际用外汇139.1亿日元，折合人民币10亿元，两项相减，产生汇兑损益人民币1.7亿元，可以用来冲抵部分超概投资。

5 调整结果

项目调整概算与原批复概算的总投资对比见表1。

表1 调整概算与原批复概算对比表(万元)

从表1可知，项目调整后总投资比原概算增加了38190万元。2000年5月省计委主持召开工程调整概算审查会认为，该调整概算符合国家有关政策及规范，没有错漏、高估冒算等事项，审定后的调整概算总投资比原批复概算投资增幅为13.49%。

6 结语

综上所述，设计概算对工程建设项目的投资控制有着重要的作用，是国家确定和控制基本建设投资额的主要依据，因此，在设计阶段就应把项目投资控制在合理的范围内。当有重大投资偏差时，应客观公正地调整概算，供上级主管部门审查批复，为竣工决算提供可靠的依据。

1 中华人民共和国化学工业部．《化工工程调整概算编制办法(试行)》化学工业部司局文件——化建标发(1996) 50号．

2 石福巍．工程概算控制的建议［J］．甘肃科技纵横，2007 (03)．

3 杨喆．公路工程投资估算、概算中的问题及预防措施［J］．科技信息，2008(09)．

4 陈敏．对工程概算调整的一些思考［J］．有色冶金设计与研究，2004(01)．

Probe and analyze on the causes of the over budget，the difficulties and methods for adjusting the budget，so as to compile and adjust the project budgets timely and accurately and determine the project costs reasonably．

Analysis of Over Budget and its Adjustment Method

Zhang Jiangang(Yunnan Chemical Industry Design Institute Co.，Ltd.，Kunming 650041)

projectover budgetadjusting method

*张剑罡:注册咨询工程师。1998年毕业于辽宁工程科技大学投资经济学专业。一直从事经济评价和工程造价管理工作。联系电话: (0871)3332605。

(修改回稿2011－06－14)