风险管理视角下企业自主创新能力提升研究

聊城大学 周 琳

一、概述

随着经济的快速发展和全球性金融危机的影响，企业生存和发展的环境发生了重大的变化，面临的风险呈现多样化趋势，竞争日趋激烈，风险管理在企业中的地位日益重要。企业的自主创新能力是企业可持续发展的内在动力。提升自主创新能力是企业不断强化自身抗风险能力，增强核心竞争力的必然选择。因此，基于风险管理的角度来探讨企业自主创新能力的提升具有重要的现实意义。

所谓企业自主创新，是指企业在市场竞争中，通过有效运用企业内外各种创新资源，建立新的技术平台或改变核心技术，取得自主知识产权，以商业价值实现为目标的创造性的经济活动。创新不仅指技术创新，还包括商业模式创新、组织创新、市场创新等。企业自主创新能力是企业在自主创新过程中所表现出来的各种能力的有机综合。

在企业自主创新的过程中，存在着管理风险、财务风险、技术开发风险、生产风险、市场风险等各个阶段的风险。因而自主创新的风险管理，需要企业各个部门员工共同参与，采用科学的手段，及时、全面、系统地识别企业自主创新活动可能面临的各种风险，积极采取有效措施在风险偏好的范围内分析、应对风险，从而达到提升企业自主创新能力的目的。我国的《企业内部控制基本规范》和美国COSO委员会2004年发布的《企业风险管理框架》是关于风险管理的权威性文件，以下结合二者的相关规定来探讨基于风险管理的企业自主创新活动应关注的问题。

二、正确树立企业自主创新的风险管理意识

国内外的实践表明，企业的自主创新活动是一项高技术风险的活动，具有不确定性高、风险大的特征。根据曼斯菲尔德对美国三家大公司自主创新的调查显示：60%的项目通过研究开发可获得技术上的成功，但只有30%的项目获得了商业上的成功，而真正能够为企业带来经济收益的仅仅只有12%。企业全体员工，尤其是管理者，需要重视自主创新相关的风险管理，以科学的方式有效地识别、应对自主创新活动中的各种风险，从而有利于提高自主创新的效益，有利于企业的长远发展。

然而目前，我国很大部分企业对自主创新问题重视不够，尤其缺乏自主创新的风险管理意识。在自主创新的过程中，缺乏科学的评估，决策上随意主观，关键的技术、市场、生产三个环节衔接不够紧密，没有建立完整的风险预警、风险识别、风险应对的自主创新风险管理系统，使得本可以控制甚至避免的风险，由于缺乏有效的风险管理措施而疏于防范或者错失良机，从而在一定程度上加大了企业自主创新的风险。相对被动的自主创新理念使得企业在衡量收入的稳定性和自主创新的风险性之后，片面追求短期利益，往往进行自主创新的积极性不高，在一定程度上扼制了企业创新发展的动力和活力，从而易于形成恶性循环。

企业管理层应明确企业自身的生存环境，以长远的战略性目光来看待自主创新活动的风险与收益。针对自主创新活动，企业应树立积极的风险管理意识，将适合本企业情况的风险分析、识别和控制方法引入企业的自主创新管理中，力求实现不确定性环境下企业自主创新价值最大化。

三、客观设定企业自主创新的风险管理目标

设定目标是风险评估的前提条件，只有客观设定了企业自主创新的风险管理目标，管理层才能对于实现目标的风险进行识别。根据美国COSO委员会的《企业风险管理框架》，目标包括战略目标和相关目标，战略目标是最高层次的目标，相关目标则是在战略目标的基础上更为具体化的目标，贯穿于整个企业。设定的目标应该结合企业的实际情况尽可能量化，并能够细化为各相关业务活动和各职能部门的具体目标。同时，企业在选择目标时，要确保其目标与企业自身确定的风险容量相协调。

企业自主创新活动的风险管理目标的设定，也应和企业自身的实际相联系，要力求做到切实可行。自主创新具在三种特性：一是技术突破的内生性。研究开发上并不是每一个技术环节面面俱到，但其中核心技术或主导技术必须由企业依靠自身力量独立研究开发而得；二是技术与市场开发的率先性，即新技术成果具有独占性；三是知识和能力支持的内在性，是创新成功的内在基础和必要条件。在技术创新过程中，从技术构思、研究开发、工程建设、生产制造和市场销售等创新过程的每个环节，都需要通过企业自身知识和能力支持来实现。企业自主创新的风险管理目标应突出企业自主创新的特色，根据市场和环境的变化，务实地考虑企业创新过程中的各相关职能部门可能达到的具体目标，并进行周密的论证，全面系统、持续地收集相关信息，为后面的风险评估打下良好的基础。

四、准确识别企业自主创新的相关风险

《企业内部控制基本规范》要求企业进行风险评估时，应准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体承受能力和业务层面的可接受风险水平。

对于企业自主创新的风险管理，识别外部风险时应关注和考虑的因素包括：一是经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。企业自主创新活动所在区域的政治环境、科学技术政策和产业政策的不同，会导致企业自主创新活动所受到的干预程度也会有差异，加上市场利率、汇率等的变化，会带来一定的风险。二是法律法规、监管要求等法律因素。由于政府对于专利法、风险投资管理法等企业自主创新相关法律的调整，很可能会影响企业创新相关的资金的获取或产品、技术的推广，从而影响自主创新收益的实现。三是安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。尤其是企业的创新项目如果难以与相关区域的社会文化及消费者行为等相一致，则很难转化为可观的经济利益。四是技术进步、工艺改进等科学技术因素。在自主创新过程中，如果一项新技术被其他同行所采用，或者一项新技术很快被其他技术所取代，都有可能导致企业所占市场份额发生变化，从而使该项创新技术带来的效益难以达到预期效果。

对于企业自主创新的风险管理，识别内部风险时应关注和考虑的因素包括：一是董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。企业管理层的职业操守、创新意识、决策能力及法制观念是企业自主创新能力提升的关键，只有企业管理层具有战略性的长远规划和创新意识，才会重视自主创新的相关风险管理，才会在合理分析风险的基础上，协调企业各方面的力量进行创新活动。另外，技术人员的综合素质，尤其是技术人员的专业胜任能力、创新能力及敏锐的风险意识，对于自主创新项目的成败起着相当重要的作用。二是组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。对于自主创新项目，无论是管理控制手段和技术的滞后、前期调研信息的不全面，还是项目可行性论证和风险决策机制的不健全、项目进度管理的不到位等因素，都有可能产生导致创新项目无法如期完成甚至失败的风险。三是研究开发、技术投入、市场定位等因素。企业自主创新中，往往会存在诸如关键技术的开发难度大、知识产权保护不力等技术风险，诸如由于设备及生产环境不匹配而导致规模效益差、生产效率低、产品质量不稳定等生产风险，诸如创新产品营销策略效果不佳、市场定位不准等市场风险。四是财务状况、经营效果、现金流量等财务因素。企业自主创新项目应自始至终保持项目所需资金的充足性，否则一旦出现融资渠道不畅、信贷资金来源困难，自主创新支出大大高于预算而创新资金供应难以为继时，就会加大财务风险。

总之，以上各个因素都需要企业在自主创新的风险管理中密切关注，上述因素的变动往往会诱发新风险的产生。

五、合理分析企业自主创新的风险

《企业内部控制基本规范》要求企业采用定性和定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。同时，应成立由专业人员组成的风险分析机构，按照严格规范的程序开展风险分析工作，确保风险分析结果的准确性。

在企业自主创新的各个阶段，企业相关机构应密切关注风险的变化，定期进行复核和再评估，增强企业适应环境变化和应对风险的能力。一方面，应该建立风险预警机制，对于一些可以预见的风险，在现有的风险数据及专家经验的基础上，对风险的发生概率、时间、持续状况、风险后果等进行评估，预先估计和分析风险，力求将风险的影响降至最低；另一方面，应针对自主创新各个阶段的不同风险状况，按照发生的概率及程度排序，确定优先控制的风险，比如在企业自主创新项目准备阶段，财务风险和管理风险相对比较重要，应予以重点关注，而在创新项目实施阶段，市场风险的分析则成为创新技术价值实现的重要因素。

六、正确应对企业自主创新的风险

《企业内部控制基本规范》要求企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。

对于自主创新项目，企业应根据风险分析的结果和企业的实际情况，选择某一个风险应对策略或者风险应对策略的组合来综合使用，从而达到有效控制风险的目的。对于超出企业风险承受度的风险，可采取风险规避策略，即放弃或停止该风险相关的创新活动，以避免和减少自主创新的更大损失。对于大多数自主创新的有关风险，可以采取风险降低策略，即在衡量成本与收益之后，采取适当的控制措施降低风险或减少损失，将风险控制在风险承受度之内。企业对于风险大、投资期长的自主创新项目，往往可以采取风险分担策略，即和其他企业组成技术开发联合体，优势互补，风险共担，利益共享，从而有利于将技术风险、财务风险等降至风险承受度范围内。另外，还可以采用风险承受度策略，即企业对于风险承受度之内的风险，在权衡成本收益之后，不准备采取控制措施的策略。

对于企业自主创新的风险管理，还应建立评价和持续改进机制，完善相应的奖惩问责制度，促进风险管理的规范化和良好运作，从而保障风险管理目标的顺利实现。

总而言之，企业自主创新的风险管理工作的成效，不仅取决于风险管理过程中的理念创新、风险评估等各个环节的完善，还取决于人才激励机制、企业间技术的合作机制、创新氛围等相关制度的健全，只有使得观念创新、技术创新、管理创新、制度创新等各组成因素形成一个有机的整体，相互促进，才能形成企业长期的竞争优势，才能真正提高企业的自主创新能力，才能使企业在风险瞬息万变的竞争环境中立于不败之地。

［1］银路：《技术创新管理》，机械工业出版社2004年版。

［2］财政部：《企业内部控制基本规范》，中国财政经济出版社2008年版。