提高保障水平 强化资金监管为沂沭泗水利管理局可持续发展保驾护航

淮委沂沭泗水利管理局巡视员 杨运高

提高保障水平 强化资金监管为沂沭泗水利管理局可持续发展保驾护航

淮委沂沭泗水利管理局巡视员 杨运高

30年来，沂沭泗局各项事业从蹒跚起步，到逐步规范、逐步壮大，取得了喜人的成绩。水利工程面貌显著改善，水利管理水平稳步提高，财务管理也得到长足进步。特别是近十年来，财务管理紧紧围绕单位中心工作，牢固树立服务意识，依法理财，科学理财，不断强化资金监管，有力保障了全局各项事业的顺利开展。

一、沂沭泗局财务管理特点

（一）经费缺口大，经费压力如影随行

建局30年来，沂沭泗局经费一直比较紧张，财政保障程度一直较低。建局初期到20世纪90年代初期，财政经费一直维持1000万左右，即事业经费500万元，防汛岁修500万元。虽然在财务部门的积极争取下，全局财政拨款逐年增加，特别是近十年来，财政拨款收入增幅较大，财政保障程度有了较大提高，但是支出也水涨船高，随着物价上涨、业务量增加和工资水平的不断提高，全局基本支出逐年增长，财政拨款增幅一直跟不上基本支出增幅，基本支出经费缺口年年存在，经费缺口是沂沭泗水利管理局财务管理的常态，经费压力一直是困扰着全局干部职工的一个难题。

（二）单位级次和类型多，管理难度大

沂沭泗局单位级次多、类型多，政、事、企共50多个会计核算主体。从预算管理的角度划分，沂沭泗局目前有三个预算管理级次：沂沭泗局本级为三级预算单位，各直属局和驻徐事业单位为四级预算单位，基层局和直属局驻地事业单位为五级预算单位。从单位类型上划分，沂沭泗局有参公单位、事业单位、企业、临时建管机构四种。参公单位又分为纯参公单位（人员全部为参公编制，如沂沭泗局机关和三个直属局机关）和混编参公单位（既有参公编制又有事业编制，如基层局）。另外，全局还有企业12个，各企业规模、经营能力、管理水平也有较大差异。50多个会计核算主体，基础不同，特点各异，管理水平参差不齐，财务管理方式方法也不尽相同，客观上加大了财务管理的难度。

（三）基建投入大，协调困难多

近十年来，基本建设投资显著增长。“十一五”期间是沂沭泗局成立以来基本建设投资最大、项目最多、任务最重、效果最好的五年，一大批关系沂沭泗流域防洪安全的重点工程相继开工建设或投入使用，仅沂沭泗局负责实施项目累计完成基建投资7亿元。巨额的资金投入必然给财务管理工作带来巨大的工作量。另外，沂沭泗局许多基建项目位于省市县交界处，协调难度大，给财务管理工作特别是国库支付工作带来困难。部分基建项目实行直接支付，还需要协调财政部驻地方专员办等部门和单位，履行直接支付业务相关程序和工作环节，才能完成基建项目支付。

（四）改革事项多，政策要求高

2000年以来，财政部逐步深化以部门预算、国库集中支付、政府采购等三项改革为主线的各项财政管理体制改革，水利部是试点单位。沂沭泗局作为水利部直属单位也第一时间参加了部门预算改革、国库集中支付改革、政府采购改革、非税收入收缴制度改革、政府收支分类改革、水管体制改革等各项改革。目前，这些改革还都在进一步深化之中，有关新政策新制度还在不断出台，财务管理始终面临新的要求，这对全局财务部门是一个挑战，要求财务部门必须与时俱进，不断提高反应能力和把握政策的能力。

（五）支付进度压力大，资金安全要保障

近年来，预算执行工作日益被提高到一个前所未有的高度，全局各单位、各部门、各项目负责人都切实感受到了国库资金支付进度带来的巨大压力。支付进度和资金安全有时存在一定矛盾，支付进度压力过大，有些单位可能会违规进行支付，从而造成安全隐患。财务部门既要督促各单位、各部门加快支付进度，又要加强监督，确保支付安全。

二、财务管理工作取得的主要成效

（一）财政拨款逐年增加，保障程度大幅提高

财政拨款是沂沭泗局主要经费来源，机构正常运转和各项业务工作开展都离不开财政拨款的支持。建局初期，财政保障程度很低，直到2000年，全局基本支出财政保障程度只有22%。近十年来，在国家财政收入不断增长、公共财政逐步完善、水利投资逐年增加的大背景下，全局各级财务部门积极争取、多方呼吁，依靠大量扎实细致的测算工作，用翔实的报告和准确的数据，向上级申请财政拨款，使得沂沭泗局基本支出财政拨款保障水平得到大幅度提高。截至2010年底，全局基本支出财政保障程度达到57%。

（二）创收和积累稳步增长，经济基础不断夯实

单位创收是沂沭泗局重要经费来源。财政拨款虽然逐年增加，但始终没有保障到位，基本支出经费缺口近一半，单位机构正常运转和人员工资正常发放都有赖于创收收入。在全局干部职工的努力下，全局创收收入总体呈增长趋势。特别是近十年来增幅明显。创收和积累的大幅增长，进一步夯实了单位经济基础，增强了抗风险能力，有效弥补了财政拨款不足带来的经费缺口，对于稳定职工队伍、保证各级管理机构正常运转起到重要作用。

（三）项目数量和金额大幅增加，有力支持业务开展

2000年沂沭泗局行政事业项目只有防汛和岁修两项，金额不过1648万元。截止到2010年，全局行政事业类项目已增加到11个，项目总金额2460万元，其中防汛、水资源管理、水政执法监督、水文测报、河道内建设项目审查、河道采砂管理、水利信息系统运行维护、重大项目管理、基层单位房屋维修等经常性项目9个，项目总金额2415万元。项目数量和经费的大幅度增加，有力支持了工程管理、水政执法、水资源管理等主要业务工作的开展。

（四）维修养护经费到位，工程面貌大大改善

水管体制改革以前，全局每年正常岁修经费仅有500万元，远远不能满足工程日常管理维护的需要。由于投入较少，直管工程一度出现老化、退化的趋势，严重影响防汛工作的开展及维修养护岁修工程的正常进行。

水管体制改革后，沂沭泗局水管单位在职人员年基本支出定额由原来不足1万元增加到2011年的3.76万元，离退休职工支出定额也有一定幅度提高。水利工程维修养护经费已纳入部门预算，有了稳定来源，直管工程得到了全面细致的维修养护，工程面貌显著改善。

（五）制度建设成果显著，内控制度体系逐步完善

近十年来，沂沭泗局一直高度重视财务制度建设和完善工作，仅局机关就先后出台了《沂沭泗水利管理局内部会计控制规范》等十几项财务管理制度，有效降低了财务风险，促进了管理规范化，内部会计控制体系逐步完善。此外，局各级各类会计核算单位也出台了若干财务管理办法。

（六）财政改革逐步深化，管理水平显著提高

如前所述，2000年以来，沂沭泗局先后参加了部门预算改革等多项改革。随着改革的不断深化，改革成效逐渐显现，单位财务管理运行机制逐步完善，全局综合财务管理水平明显提高。

在预算管理方面，各级预算单位都能严格按照部门预算“三上三下”程序，从最基层预算单位开始编制预算，逐级上报、审核和批复。同时，为了更好地发挥预算保障单位履行职能和中心工作的作用，沂沭泗局还建立了相关业务部门分工负责、相互配合的工作机制，明确了各级单位之间以及各单位内部部门之间在预算编制和预算执行过程中的编、报、审、批、执行等职能分工。

在国库集中支付方面，沂沭泗局机关本级自2001年8月开始作为试点单位纳入国库集中支付改革范围。本着积极稳妥、自上而下推进的原则，逐步将四级、五级预算单位纳入改革范围。截止到2007年，全局全部财政资金和所有单位均纳入财政国库集中支付改革范围。

在非税收入收缴制度改革方面，沂沭泗局采砂管理费收入自2007年起全部上缴中央财政，采砂管理所需项目经费由财政拨款保障，其他各项改革也都取得积极成效。

（七）突破传统会计职能，财务管理内涵大大丰富

近十年来，随着财政三项改革逐步深化，国家财政管理新政策、新要求不断推出，财务管理环境发生巨大变化，财务管理的内涵大大丰富。如今，财务管理工作涵盖了预算编制、预算执行、资产管理、银行账户管理、合同管理、政府采购管理、基建管理、监督检查、会计基础工作等方方面面。几乎每项工作都需要协调上下级和各平级部门，工作量大，工作难度高，协调任务重。财务部门在单位管理中所扮演的角色也由关注历史财务数据的“账房先生”，逐步转变为为单位领导提供决策咨询、预测未来财务状况的智囊和助手。

（八）加强人才引进和培养，财务队伍素质得到提升

财务管理工作专业性强、政策要求高，数字统计与文字分析并重，要求从业人员必须具备高度的工作责任心、坚实的专业理论基础、敏锐的政策把握能力、严谨细致的工作作风和较为深厚的文字功底。近十年来，在各级领导的高度重视下，全局财务部门加大了人才引进和培养力度，一批年轻专业的大学本科生被充实到各级单位，为局财务管理队伍增添了新鲜血液，为我局财务管理水平进一步提升奠定了坚实的人才基础。

三、存在的主要问题

（一）财政保障仍然较低，经费压力将长期存在

沂沭泗局基本支出财政保障程度虽有提高，但仍有近一半的基本支出经费需要基层单位创收解决，总体保障程度依然偏低。特别是规范津补贴政策到位以后，基本支出将大幅度增加，支出压力巨大。而且全局创收能力比较脆弱，收入有萎缩趋势。全局基本支出经费压力将长期存在。

（二）企业财务管理薄弱，市场竞争力较差

目前，全局共有12家企业，其中以承担维修养护任务为主的施工企业4家。但是，以维修养护企业为主的局属企业普遍存在企业法人治理结构不健全，出资人履行职责缺位；企业内部控制制度不健全；物业管理等服务型企业业务范围狭窄，经营发展困难；维修养护企业利润率较低，经营成本逐年增加，企业盈利能力下降；企业规模小、资质不高，技术力量薄弱等问题。企业总体财务管理薄弱，积累少，市场竞争力差。

（三）财务人员少，不能满足当前财务管理需要

财务人员数量总体偏少，不能满足日益科学化、规范化、精细化的财务管理工作需要。没有一定数量的财务人员作保障，财务管理工作水平很难有大的提高。另外，财务人员整体学历水平和职称层次还不高。

四、对策

（一）千方百计提高收入

沂沭泗局的经济来源目前就两个：一个是财政拨款，一个是单位创收。我们要千方百计提高收入，增强经济实力，就要从这两个方面入手。一方面要积极争取财政拨款，对于基本支出要科学测算，依据充分，积极向上争取，对于项目支出，要提前着手编制项目申报文本，加强沟通协调，确保财政拨款稳步增长；另一方面要坚持不懈地加大创收力度，稳定河道工程占用补偿费和闸桥收费收入，争取水费收入有较大提高，研究维修养护公司利润分配和积累利用机制，同时利用水土资源优势，积极开展多种经营，努力开辟新的经济增长点，确保创收收入保持稳定。

（二）坚持财务管理考核

今年年初开展的首次财务管理考核工作，大大促进了全局综合财务管理水平的提高。下一步要继续坚持考核，通过考核这一形式，经常深入基层，深入实际，加强调查研究，及时解决工作中遇到的困难和问题。考核过程中要加强政策指导，做好技术服务，加大协调力度，切实减负增效，努力为基层创造良好的工作环境，提高基层财务管理水平，增强基层单位发展活力。现场考核结束后，要切实抓好整改落实，巩固考核成果。

（三）抓好预算执行管理

预算执行管理是一项经常性的工作。要从根本上解决执行质量和效率问题，就必须在制度建设和机制创新上狠下工夫，进一步优化预算管理和业务管理工作流程，形成分工明确、衔接有序、运行顺畅、监督有力的预算管理工作机制。要进一步统一思想、提高认识、加强领导，切实把预算执行管理工作放在更加突出的位置，在思想上形成共识，在工作中形成合力，努力提高预算执行质量和执行效率，确保年度预算执行目标的实现，更好地保障和推进沂沭泗水利事业又好又快发展。

（四）加强企业管理

企业经营状况关系到全局的经济状况。加强企业管理迫在眉睫。一是要尽快建立健全公司法人治理结构；二是要尽快出台维修养护企业内部业务和会计控制制度；三是要积极开展企业撤销或整合的可行性研究和落实工作；四是要探索和研究适合沂沭泗局企业管理的体制和机制；五是试行小企业统一委托中介机构代账审计工作；六是多层次加强企业财务人员培训，规范企业会计核算，提高财务信息质量。

（五）进一步加强财务人员队伍建设

一方面要加大人才引进力度，加快新老更替，及时招录专业的大学生补充到各级财务部门；另一方面要加大对现有人员的培训和培养力度，特别是对工作成绩明显、工作态度积极的年轻同志，要加快培养。

三十年弹指一挥间，发展中的沂沭泗让人为之感叹。财务管理工作要在局党组的领导和上级主管部门的指导下，努力践行科学发展观，紧紧围绕局中心工作，面向基层，服务基础，积极研究财经政策，聚好财、理好财、管好财，不断夯实财务基础工作，强化预算管理和资产管理，加强财务队伍建设，进一步提高财务管理水平，为沂沭泗水利管理局可持续发展保驾护航

（专栏编辑：杜红志 张 婷）