威海:预算管理经

谷 文

“财政预算是政府的基本收支计划，体现了政府的决策意图和活动方向，是各种施政纲领得以实现的首要途径和关键环节。”威海市财政局国库集中支付中心书记丁玉敏谈到预算的时候，把预算提高到了一个极为重要的地步。

那么，如何保证财政预算执行的效率和效益，在保证财政投入实现最大效果的同时进一步避免“突击花钱”等问题的产生，是各级政府普遍关心的热点问题。在这一方面，威海市财政局探索出了一条通过加强管理提高预算执行水平的道路。

越来越细的预算

“预算编制是预算执行的前提和基础，为了走好这关键的‘第一步，我们首先将着力点放在了预算编制的精细化上”，威海市财政局预算科科长岳娜介绍，近年来，威海市财政局先后制定出台了《威海市市级项目支出预算管理暂行办法》、《威海市市级部门基本支出预算管理暂行办法》、《项目支出预算管理办法》、《威海市市直部门预算编报管理工作考评暂行办法》等一系列文件，在构建完整的预算管理制度体系，不断增强预算编制的规范性的同时，进一步深化综合预算改革，加强各类收入的精细化管理和统筹使用，实现了“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”。

在预算编制阶段，威海市财政局在“两上两下”总体框架内，实行“分类、分段、分步”的编报程序，按照“先审支出需求、再核收入来源，先审基本支出、再核项目支出”的原则，细化审核，分步编制，提前预算编制时间，延长预算编制周期。从严编制部门预算。

为确保预算编制的精确性，威海市财政局建立了上下一致、左右联通的“一纵、一横、一中心”数据库系统，通过建立完善基础信息库、项目库，运用先进技术手段，全面掌握了市直部门单位人员、资产、财务等情况。同时，实行人事、编制、监察、财政部门人员信息共享机制，对基础信息实行动态管理，提高了基础信息的准确性与真实性。

在保障基本支出的前提下，威海市财政局进一步做好单位支出分析和资金需求预测，采取综合预算、零基预算等编制方法，合理安排项目支出，提高了资源的配置效率，满足了部门履行职能和事业发展的需要。通过预算编制的精细化，为预算执行的高效率、高效益奠定了良好的基础。

必须规范的执行

用制度约束行为、用流程保证效率，威海市财政局坚持资金管理制度先行，按照“一项资金、一个办法”的原则，结合不同资金的用途、特点，明确界定其使用范围、使用标准、申请和拨付程序、监督管理等方面的内容，确保财政资金分配合理、流程规范、安全高效。近年来，威海市共出台了专项资金管理办法、规章制度等200多项，切实做到了财政资金分配到哪里、制度建设就跟进到哪里。

同时，针对某些资金多口管理、交叉重复、衔接不够、使用效率不高的问题，积极探索资金整合使用的有效途径，对财源建设、农村环境综合整治等方面实施同类资金、省市县三级资金的捆绑使用，对内部科室之间性质相同、用途相近的预算内、外资金进行有机整合，进一步放大了财政投入效果。

在坚持规范运行的前提下，进一步加快待分配指标下达节奏，合理安排对各市区库款的拨付额度，除了上级明确当年不能分配的专款外，市县两级共同协作，使上级的专项资金在最短的时间内下达到项目单位或财政专户，确保财政资金效益得到尽早发挥。在全面掌握收支情况的基础上，采取定性分析和定量分析相结合的方法，加强对财政支出结构、重点支出进度以及影响财政支出因素的研究，及时提出改进措施，为预算执行顺利进行提供了坚实的信息基础。

看紧关键环节

据威海市财政局国库集中支付中心书记丁玉敏介绍，在预算管理过程中，一个很大的问题在于单位账户的混乱。近年来，威海市不断加强预算单位账户管理，逐步取消了预算单位的过渡账户，将预算单位的资金纳入国库单一账户体系，切实扩大了国库集中支付覆盖面，做到了资金来去路径清晰，用途及标准合规合法。丁玉敏还告诉记者，在保证资金安全的基础上，威海市通过充分研究论证，进一步优化了集中支付流程，缩减了审核岗位，精简了办事手续，资金在途时间得到最大限度地缩短，工作效率得以大幅度提高。

税收和非税收入征管是关系财政预算执行的两个关键，在税收管理方面，威海市通过建立‘_威海市涉税信息共享平台”和税收分析及纳税评估预警系统，加大对税收重点环节、重点领域的监控、评估和稽查力度，为管好存量税源、挖掘潜在税源、关注新增税源提供了可靠依据。同时，定期召开财、税、库、银联席会议，重点分析预算收支执行情况及运行特点，使税收征缴、库款支拨等过程中存在的有关问题能够得到及时有效的解决。

在非税收入管理方面，实行“收支两条线”和“票款分离”制度，将所有非税收入由代收银行直接缴人国库或财政专户，提高了汇缴速度，增强了政府财力安排的系统性。创新非税收入成本核算和政府集中机制，在规范非税收入征管秩序的同时，使政府的调控能力得到进一步增强。在全省率先建立学校定向资金管理制度，从学校收费中安排定向使用资金用于清欠还贷，化解学校债务风险，优化教育发展环境，有效放大了非税收入使用效益。抓实最大效益

除了预算执行效率外，近年来社会各界对预算执行效益的关注度也越来越高，威海市财政局将财政支出绩效评价作为衡量财政预算执行效益和资金使用效果的重要手段，在山东省率先进行了系统、全面的财政支出绩效管理实践，成立了绩效管理科作为专职机构，并于2009年在全市财政系统开展了“绩效管理年”主题活动，目前已初步形成了较为规范的制度体系和工作流程。在此过程中，将绩效管理与预算管理进行动态嫁接，努力做到事前有目标、事中有跟踪、事后有评价，对绩效目标合理、评价结果优良的项目给予优先考虑和更大的支持，对绩效目标差、评价结果差的项目不予考虑或不再安排，进一步形成预算分配的良性循环。今年以来，全市共组织开展了各类评价项目51个，评价范围已覆盖到企业发展、文体教育、城市建设、社会保障、金融保险等各个领域，有效解决了部分预算单位重投入轻管理、重使用轻绩效以及资金使用分散等问题，同时也使财政资金的使用变得更加公开、透明，以此更好地接受人大及社会各界对政府收支的监督，让人民群众知道“钱从哪里来，用到哪里去，办了什么事，结果怎么样”，使财政支出更加规范有效。