私营企业财务管理的共同困境与破解之道

马智慧

摘要：随着改革开放的深入，私营企业已成为我国经济发展中的重要组成部分，发挥着极为重要的作用。但是，当前私营企业已面临着财务管理的共同困境，难以适应我国经济快速发展的需要。因而，新形势下必须加强研究，破解私营企业财务管理工作的难题。

关键词：私营企业；财务管理；困境

由于我国市场经济体制的日益成熟，私人投资创办企业的积极性空前提升，近年来，私营经济得到了快速发展。但是，在私营企业的发展进程中，只有极为少数企业的能够发展为规模宏大、管理到位、资金雄厚、竞争力强的大型企业。

一、我国私营企业财务管理中面临的共同困境

1.财务管理完全流于形式

现在，许多私营企业实行的是家族制，任何事务都是由企业主一人说了算。部分企业负责人认为：企业是我自己的，挣钱多少归我自己所有，财务管理只是个形式而已。由于对财务管理的认识不够，导致许多制度十分简单，可以说是流于形式。少数企业主或是嫌麻烦而不愿意建账，或是因为怕多缴税而不敢建账。财务会计知识极为缺乏，导致财务管理处于一种混乱状态，不仅给国家税收造成了损失，而且也为自身发展埋下了隐患。

2.财务人员素质较低

为了符合企业主的要求，财会人员往往变更较快。由于变更之后的人员很多没有经过正规的财务专业训练，因而缺少必备的财务知识，甚至无证上岗，造成财务操作中出现诸多错误。一些私营企业的会计就是企业主的亲戚，完全根据业主的意图行事，其中部分会计为应付税务检查而多计提费用，并乱调成本，完全缺乏财务管理方面的素质与能力。

3.资金管理不够完善

不少私营企业为了逃避银行的监督而多头开户。大部分业务不通过银行进行结算，超限额与超范围地支取现金现象严重。在货款坏账管理、存货资金成本管理以及固定资产更新改造等问题中存在问题，因而人为地占用了大量资金，降低了资金的使用率。为节约支出，只记银行账，而现金账则根据需要随意调整。报销手续不完备与不合规定的票据大量存在，白条做账之现象随处可见。

4.融资较为困难

对于多数私营企业而言，资金短缺、规模较小与融资渠道不畅是制约其发展的共同要素。据统计，每年都有7％的私营企业因为缺乏资金而破产。我国目前私营企业贷款的比重很低，再加之我国目前的信贷制度规定，私营企业本身就十分缺乏资金，即使有好的项目也无法筹集到规定要求的资本金，导致很多项目贷款难以落实。在这样的情况下，私营企业的资金主要源自于自我融资、非正规渠道融资。

二、破解私营企业财务管理困境的有效策略

1.加强会计队伍建设

私营企业应当努力提高财务管理水平，以增强决策的科学性。企業财务管理水平的优劣直接关系到企业的经营效益，而财务管理处于企业管理的中心地位，必然要求财务人员认真学习财务工作的新知识、新政策，不断充实与提高自身素质。随着市场经济体制的逐步完善与发展，应当说，财务人员水平也在不断提高。财务人员要在管好与用好资金上下苦功夫。由于资金是企业的血液，企业的生存与发展离不开资金的合理筹措和有效使用。一方面，企业因忙于扩大再生产而面临着资金紧张的危险，而另一方面，社会上存在着大量的游资。这就要求私营企业财务人员充分利用自身优势，在资本市场上尽可能用最低成本与最小风险为企业筹集最大量的资金。因而财务人员要多参加财务知识学习，不断地充实新知识与新经验，为企业创造出更大的效益。当前，私营企业的财务基础较为薄弱，会计人员综合素质不高，并且受制于业主，难以行使自己的监督权。同时，业主的法制观念十分淡薄，忽视财务制度与财经纪律的严肃性、强制性。要加强财会人员的素质教育，首先就应当从业主做起，不断地提高私营企业的全员法律意识，增强其法制观念。惟有依靠企业全体员工的努力，才有可能真正地改善企业的管理状况，强化财务管理，进而提高企业的竞争力。

2.加强企业资产管理

要积极处理企业的沉淀资金，盘活存量资产，并加大资金的流动性。私营企业的存货资金闲置现象十分普遍，企业一方面负债重，另一方面却存在着大量闲置的材料和设备，资金运用上存在问题。怎样才能将这部分闲置资金灵活地运用起来，是目前企业需要解决的问题。私营企业应当建立健全资产管制度理，确立规范的物资管理程序，从而堵住漏洞，对财产管理形成有力的内部管理机制与相互制约、相互配合的运行机制。与此同时，财务部门对物资设备等部门储备资金占用大，积压物资严重问题，要开展调查摸底，列出积压清单，办理报废手续，或变卖成为货币资金。

3.解决企业的融资问题

因为私营企业普遍规模相对较小，银行往往都把贷款的重点放在国有大中型企业上，使私营企业的资金来源受到较多限制。笔者认为，私营企业良好的经营业绩与健康的发展态势是其融资问题的前提条件。一是私营企业应当分析自身赢利能力与偿债能力，考虑到自身的资本结构是否合理。融资应当进行规划，在不同阶段、不同环境，应当采取不同的融资渠道与方式。二是国家要出台相关政策，积极扶植私营企业发展，并给予必要的贷款额度。笔者觉得，建立完善中小企业信用担保体系十分必要。近年来，我国纷纷建立起中小企业信用担保机构。这些机构有政府单独出资组建的，有自然人以有限责任形式出资建立的，还有由政府、企业法人、社会团体及自然人等共同组建的。但是，因为我国的中小企业信用担保机制刚刚建立，尚处于探索阶段，还需要不断摸索适应我国国情的中小企业担保机制，加强对担保基金的管理与监督，从而更加有效地支持私营企业的发展。三是金融机构应当根据私营企业发展的实际需要，提供各种相关的金融服务。在拓展服务领域的基础上，还应提高服务的质量。

4.加强企业财务管理，完善企业管理制度

为促进私营企业财务管理的规范化，必须完善企业的各项控制制度。一是要建立内部牵制制度，主要是指在对具体业务进行分工时，不能让一个部门或一个人来完成某一项业务的全过程，而是必须有其他部门或其他人员参与，与之衔接的部门还能对前面已完成工作开展检查。二是工作轮换制度，就是根据不同岗位在企业管理中的重要程度，规定并严格控制每一位员工在某一岗位的工作时间。关键岗位的轮换要更频繁，次要岗位则可以少一些。三是财务内部稽核制度，就是通过对设置于财务管理部门，但是超脱于财务具体业务工作的人员的财务管理系统的运行情况及与财务管理目标一致程度作出稽查、核实、评价等工作，一般由财务部门主管来完成。四是内部审计制度，就是由超脱于具体业务的内部审计部门对内部控制制度的科学性、规范性作出审计，对内部控制的结果作出评价，从而在发现问题后及时进行处理，维护企业的正常运转。

综上所述，私营企业应当牢固树立财务管理意识，高度重视资金管理，真正将资金视为维护与保障企业发展的生命线。要讲求资金的实际使用效果，让每一位职工都真正认识到财务管理的极端重要性。私营企业管理层更应重视财务管理与强化财务管理，将有限的资金合理地投入到生产中去，从而实现企业资金的良性循环，确保生产正常进行，保障企业健康发展。