关于石油企业加强内部控制管理的几点思考

中国海洋石油总公司 赵为旭

关于石油企业加强内部控制管理的几点思考

中国海洋石油总公司 赵为旭

在21世纪激烈的市场竞争环境下，所有的公司和企业都迫切需要加强企业的内部控制管理。笔者就石油企业内部控制管理过程中存在的问题和如何加强内部控制管理进行简单的探讨。

石油企业内部控制管理 意义 问题 对策

近年来，我国石油企业发展的步伐十分迅速，但同时也不得不面临管理体制方面转型的巨大挑战，加强对企业的内部控制管理可以保证企业资源的完整性和安全性、确保经济信息的正确性和可靠性、协调经济行为、优化企业经营管理环境。目前我国大部分石油企业都在一定程度和一定范围内建立了内部控制制度，进行了内部控制管理，但是，石油企业的内部控制管理还存在不少亟待解决的问题。

一、石油企业加强内部控制管理的重要意义

1、可以有效地整合企业的各种资源

通过内部控制管理，对石油企业日常经营管理活动的程序和相关的操作人员的行为订立了一套系统、严密的制度，明确了管理部门和相关人员的权利、责任和利益。强化内部控制管理，可以整合石油企业的各种资源，实现企业高层管理人员的集中管理，从而改善企业的内部环境，提高企业决策能力，有利于企业目标的实现。

2、有助于企业经营机制的转型

目前我国大部分企业公司都在为逐步形成成本中心、投资中心和利润中心的体制构架而不断探索，其中也包括石油企业。同时，石油企业大多面临着调整结构和改制的严峻问题。强化内部控制管理，可以规范企业的日常经营管理活动，有助于企业经营机制的顺利转型，使内部控制管理与企业的发展相适应，进而实现企业利润最大化的经营管理目标。

3、可以避免内部运行失控，提升企业现代管理水平

企业资源计划系统的完善和在石油企业的广泛应用，使石油企业的控制手段得到创新型的改变。在此基础上，如果石油企业在这些基础上能够建立完善、规范的内部控制制度，加强对企业内部控制的有效管理，形成贯穿于管理活动全过程的相互牵制和自我约束机制，那么内部运行失控的现象便可以得到很好的遏制，石油企业的现代管理水平将提升到一个更高的层次。

4、可以帮助企业规避风险

近年来，石油企业逐步涉及高风险金融投资领域，加剧了石油企业的风险。内部控制管理是现代企业管理中防范风险的有效手段之一。通过有效的内部控制管理可以有效的评估企业的各项风险，形成良好的风险防范意识，及时、合理的规避风险。

二、石油企业内部控制管理过程中存在的问题

1、对内部控制管理的认识不到位

部分石油企业的管理者认为内部控制越紧越好，把内部控制管理的权力过分的集中在自己手中，导致管理方式和理念跟不上环境的变化，应变能力差。有些管理者认为过分强调内部控制管理会加大企业成本、浪费企业资金，没有从根本上认识到内部控制管理的积极意义。还有一些管理理念陈旧的领导把内部控制管理完全当作是企业权力的体现，认为内部控制管理会削弱自己的实际控制权，没有意识到内部控制管理的本质是为企业目标服务。

2、与内部控制管理的相关法律法规还不健全

任何一项管理制度的有效执行都需要健全的监督机制作为基础，当然也不外乎内部控制管理。然而我国目前有关内部控制管理方面的法律法规还比较少，并且法律法规从研究分析到制定再到具体实施需要一个漫长的过程。随着中国市场经济地位的确立，现代企业制度在我国企业中迅速推行，大多数企业都已经认可了内部控制管理的巨大积极作用，但是我国内部控制管理方面的法律法规的滞后性使得内部控制管理无法与企业的实际有机结合，相关法律法规的监督检查作用无法得到有效的发挥，不利于内部控制管理作用的发挥。

3、内部控制管理自身存在的缺陷

首先，内部控制管理细化的越深，内部控制的效果就越好。但是，这样会加大企业的管理成本，有些管理者为了最大化得使用最小的成本谋求内部控制效益的最大化，会简化内部控制管理措施，从而降低内部控制管理的预期效果。内部控制的另一个局限性在于，内部控制管理作用的发挥受到内部控制管理负责人工作有效性的直接影响，相关负责人的工作到位与否决定了内部控制管理的效率。

4、内部管理架构在一定程度上影响了内部审计的效用

完全、有效的发挥内部审计作用，可以提升企业的管理水平和经济效益。我国石油企业内部审计大多实行厂长（经理）模式，有的单位重大经营决策的权力相对比较集中，内部审计的独立性相对较差，内部审计的职能和作用难以得到有效发挥，不利于内部控制管理工作的开展。

三、加强石油企业内部控制管理的有效途径

1、不断提升各级领导对内部控制管理重要性和必要性的认识

石油企业要以科学发展观为指导，切实加强对管理者管理理念和内部控制管理知识、技能的培训，加强他们对内部控制管理作用的重要性认知，实现观念上的转变。管理者要适时、大胆地下放管理权，企业中低层内部控制管理相关负责人要从企业经营管理的目标出发，密切配合企业高管的计划和工作，自主参与企业的内部控制管理活动，并发挥自身的作用。同时，要研究制定切实可行的、完善的内部控制培训计划，增强相关人员的内部控制管理知识，提高他们的参与积极性和建设性。

2、加快推进内部控制管理的法制化步伐

市场经济是法制经济，国家立法部门要加大对内部控制管理的监督和分析力度，及早制定和尽快执行内部控制管理相关方面的法律法规，使内部控制管理工作有法可依。

3、重视内部审计的作用

有效的内部审计机制是内部控制管理有效进行和有效发挥其作用的保证。石油企业要对内部控制管理系统进行全面的内部审计，并及时向管理层报告已发现的问题，提出解决问题的建设性意见，力求达到企业内部控制管理的预期效果。

4、建立合理的绩效评价体系和跟踪机制

明确每一个相关部门的权力与职责，建立绩效评价机制和跟踪机制，对内部控制管理实施全程监管，确保相关部门的执行力度。同时，石油企业应该依据相互制约、相互牵制的原则设计组织结构，每一项重大的业务都必须由多个部门共同处理。

（责任编辑：董晓磊）