高等学校贷款风险控制机制的建立

赵 莉

进入新世纪以来，由于持续扩招，高等学校规模迅速扩大，这是我国国民经济和社会发展计划一项重大发展战略的调整。各项需求明显增加，教育经费不足与高等学校事业发展对资金强烈需求的矛盾日益突出。为缓解这一矛盾，各高等学校纷纷向银行贷款，而且规模越来越大，负债办学己成为高等学校的普遍现象。贷款资金投资快速增长的背后，隐藏着一定的风险，不利于高等教育的健康、有序和稳定发展。因此，学校及社会有关各方，包括政府、教育主管部门以及金融部门等，需要加强贷款资金管理，防范和化解贷款风险。

一、当前我国高等学校贷款风险的现状分析

（一）高等学校对贷款风险认识不足

一些高等学校对贷款的主体、还款来源及贷款风险有许多模糊甚至是错误的认识，认为高等学校是国家的高等学校，国家应该承担贷款的风险，能贷多少贷多少，不顾偿还能力和财务风险。有的高等学校缺乏科学的论证，项目盲目上马；有的高等学校脱离还款能力，任意扩大贷款规模；甚至有的高等学校已经出现了不能偿还到期贷款本息的尴尬局面，高等学校贷款的危机与风险已初露端倪。

（二）高等学校偿贷付息压力大

我国高等学校扩大招生以后，高校多方筹措资金用于房产建设和仪器设备购置更新，资产负债率呈逐年上升趋势。以广州某大学为例，1998年没有贷款，资产负债率为零，总收入0.65亿元，总资产1.75亿元；2009年该校贷款余额达到9.75亿元，资产负债率56.2%，总收入4.37亿元，总资产22.12亿元。高等学校的收入水平逐年平稳上升，但高等学校的贷款余额自2008年超过高等学校当年收入总额以后，始终运行于年收入总额之上。

（三）高等学校短期偿贷能力不足

部分高等学校还贷时间过于集中，短中期偿贷能力不足，每年同时偿还本金利息难度很大。上述广州某大学的还本压力在2006年达到高峰，而随着中短期贷款在2007年达到高点后，高等学校迅速调整贷款结构，从2008年开始引入长期贷款，还本压力迅速下降，而付息压力则逐年加大。普遍看，在2007年之前，高等学校的短中期贷款占比一般超过50%，还款付息时间过于集中，高等学校每年收入中能够用于还本付息的资金不足，基本上勉强够支付贷款利息，无力偿还本金。每年到期的贷款本金，出于无奈，高等学校只有通过申请短期流动资金贷款倒贷，借新债还旧债。由于受国家宏观调控的影响，加之贷款利率的逐年走高，高等学校申请倒贷的难度越来越大，承担的贷款成本越来越高、资金风险与日俱增，靠高等学校自身的能力已经难以妥善解决。

（四）贷款的使用与管理需要完善

在目前高等学校高速发展时期，筹资和建设已成为高等学校经济工作的重点之一，而资金的使用和监督管理却相对滞后。部分高等学校大额贷款用途不明确、大型基建项目及设备购置论证不充分。贷款资金的使用方向需要规范，经济效益需要提高。

二、化解高等学校贷款风险的措施

高等学校贷款风险化解，既要靠政府发挥主导作用，又要靠高等学校自身盘活现有资源，增收节支，积极应对。

（一）政府方面

1. 建立风险防范机制。高等学校、银行以及相关政府部门应该严格遵照《关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》文件要求，建立风险防范机制，认真研究国家有关贷款政策和资金市场的供求情况，根据国家政策和资金市场利率走势以及项目建设进度，制定科学、合理的资金使用方案，通过优化贷款资金结构，降低贷款成本，减少财务风险。制订切实可行的还款计划，按照贷款本息归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因资金周转困难而出现延期还款的情况。建立财务风险评价指标及预警提示制度，高校主管部门应加大对高等学校贷款管理的宏观监控力度，对个别己超出偿债能力、财务风险达到预警线的高等学校，主管部门应及时发出预警通知并采取相应措施控制贷款规模。

2. 控制贷款规模。针对当前高等学校贷款规模增长过快的情况，相关部门应及时加以规范指导，控制高等学校贷款过度扩张。遵守《商业银行法》、《中华人民共和国合同法》等法律规定，增强风险和效益意识，严格按照规定程序，在放贷前对高等学校贷款规模、利率高低、还款期限、未来可预期收入和偿还能力等进行科学评估，控制总量、防范风险，使高等学校贷款从资金源头得到控制。另一方面，教育管理部门应对高等学校申请贷款审核进行严格把关，全面调查了解高等学校经济状况，科学测算其还款能力，对新增贷款必要性、可行性进行认真审核，严格控制规模，坚决杜绝盲目贷款现象。

3. 建立生均拨款长效机制。完善高教经费投入保障机制，加快建立按生均培养费拨款的机制，是解决高等学校贷款问题的根本。当前一些发达省份采取的一次性政府为高等学校贷款买单的做法，对大多数欠发达省来说并不现实，而地方政府通过实施高教强省规划等办法，建立逐年提高生均拨款水平的长效机制，则是逐步解决高等学校贷款压力的有效途径。政府和高等学校还可以探讨包括将短期贷款置换成长期贷款，积极探索高等学校贷款的市场运作、校区资产置换等方式，化解高等学校发展面临的资金压力。

4. 加强对贷款资金的监督。要确保高等院校的贷款专款专用，严禁高等学校利用贷款对外投资，防止因投资活动或项目开发失败而形成呆坏账损失；严禁高等学校利用贷款资金提高或变相提高人员待遇。另外就是要重视和加强对投资项目的审计监督。对每年投资的项目、规模进行反复论证，通过对现有教育资源进行整合，做到资源共享，避免重复建设。加强对贷款资金使用和管理的全过程监督，使贷款的资金完全用到贷款建设的项目上。

（二）学校方面

1. 积极拓宽资金来源渠道。各高等学校应增收节支、开源节流，拓宽资金来源渠道，多方面筹措资金。要充分利用高等学校的人才、设备、信息等资源，在国家政策许可的前提下，积极引入社会资金，扩大资金来源。大力发展校办产业，增加高等学校收入，弥补高等教育经费的不足，增加还贷能力。积极推进国家助学贷款业务的开展，增强资金自给能力。比如湖南某大学2009年末欠缴学费总额达到4500万元，占高等学校总收入的6%，相当于当年贷款还本付息额的25%。此种状况的存在削弱了高等学校经费的自给能力，在一定程度上影响了高等学校的还贷能力。因此，积极推进助学贷款，能够部分缓解高等学校还贷压力。

2. 发挥高等学校主观能动性。首先就是由政府或财政部门牵头，对贷款高等学校资产进行全面评估，主要是土地和商誉，以这些资产加上各高等学校的后勤集团，同时吸引社会资本，成立一个高等学校资产管理集团公司，聘请专业机构或人士进行资本运营和经营管理，对各高等学校的建设或其他事业进行投资，享受一些优惠政策，并接受财政、审计和社会的监督，使高等学校贷款的偿还更有保障。另外一方面就是提倡高等学校多元化办学，拓宽高等学校资金来源渠道，设立高等学校基金会，广泛募集社会资金，用于改善高等学校办学条件。