谈加强企业投资项目后评估工作

　　[摘要]项目后评估作为企业投资管理的最后一个环节，也是非常重要的环节。本文从投资项目后评估的必要性分析入手，指出了项目后评估对提高项目决策、管理和运营水平的作用，提出了设立后评估管理机构、建立后评估制度、确定适宜的评估内容、采用科学的评估方法四项措施，帮助企业加强投资项目后评估工作。
　　[关键词]投资项目；后评估；管理；效益
　　[中图分类号]F830[文献标识码]A[文章编号]1005-6432(2009)13-0056-02
　　
　　企业投资管理重点集中在前评估，即通常所说项目建议书、项目可行性研究报告、设计文本等方面，对完工项目的后评估往往重视不够。但是，随着企业的成熟、主体意识的增强和经营环境的变化，企业对项目实施后的效果更关心，对投资效益更关注。本文拟对企业实施投资项目后评估的必要性和企业加强后评估工作的措施进行研究，以期引起企业重视项目后评估，积极开展项目后评估，进一步完善决策管理，提高投资效益，保证企业长期稳定发展。
　　
　　1　企业实施项目后评估的必要性
　　
　　1.1项目后评估是提高项目决策科学化水平的重要环节
　　项目后评估是对完工项目运营情况进行全面测评，是对前期投资决策效果的信息反馈。当前一些企业由于缺乏对投资项目实施效果的评价和反馈机制，各相关单位往往为了报项目、争投资，高估项目的投资效益和意义，结果是大量投资项目的前评估不够深入，流于形式，评价结果水分较大。通过建立完善的项目后评估制度和科学的方法体系，一方面可以增强前评估人员的责任感，提高项目预测的准确性；另一方面可以通过项目后评估的反馈信息，及时纠正项目决策中存在的问题，从而提高未来项目决策的科学化水平。
　　1.2项目后评估是提高企业项目管理水平的有效办法
　　多年来，我国企业在项目投资决策和管理方面，实施的是计划管理模式，即：“项目建议——立项审批——前评估——投资计划编制——建设实施——竣工验收——运营维护”的流程。在实践中，由于整个操作链条没有形成闭环，往往造成项目决策者在完成投资计划编制工作后，对项目从建设到运营的后期过程缺乏了解，更不可能进行有效的监督和控制，对项目投资的实际效果难以做到心中有数。项目后评估通过对已建成项目实际情况的分析研究，总结项目管理经验，指导未来项目管理活动，从而可以提高项目管理水平。
　　1.3项目后评估是提高项目运营效果的重要措施
　　项目从立项到完工运行，会经历一段较长的时间。这期间，立项当初预测的一些外部环境和企业内部的有关条件会发生变化。项目后评估是在项目运营阶段进行的，因而可以分析和研究项目投产初期和达产时期的实际情况，比较实际情况与预测情况的偏离程度，分析产生偏差的原因，提出切实可行的措施，从而促使项目运营状态正常化，提高项目的经济效益和社会效益。
　　
　　2　企业加强投资项目后评估工作的措施
　　
　　2.1设置项目后评估管理机构
　　在企业管理中明确项目后评估职能，设置相应的管理机构，赋予充分管理职责。具体职能有：结合项目特点制订指导开展后评估的具体实施办法和后评估工作程序；制订后评估实施计划}选择后评估项目，组织培训后评估工作人员或直接委托有资质的中介机构，判断评定后评估质量；建立后评估数据库；审核、监督下属的或委派的后评估机构所做的后评估报告及工作，并向企业决策层提交审核报告及综合报告，供决策参考。
　　企业可以根据自己的实际情况设置组织机构。投资项目少、规模小的企业可在项目主管部门内组建后评估组织管理机构。要以企业主管领导和各主要职能部门领导为核心，组建松散型、非常设的后评估领导小组，负责后评估工作的指导、审批；集中性，是以投资计划主管部门牵头，各相关部门和聘请的企业外专家和机构配合成立常设的后评估工作组，是后评估工作的组织、管理、咨询、协调机构。这种兼顾灵活和集中的组织形式，有利于各参与部门、人员在思想和行动上形成统一，并降低后评估过程中的沟通、协调成本。
　　对于投资项目多、规模大的企业，如石油石化、汽车制造、通信运营等技术、资本密集型企业，可设置独立的项目后评估机构。英国石油公司在其总部伦敦设立了一个独立的部门——“后项目评估部”(P0st—Project Apprais-al Unit，PPA)，专门负责对项目后评估。自1977年年末该部门建立以来，“后项目评估部”对英国石油公司在世界范围内超过80项投资进行了评估，为改善公司绩效做出了突出成绩。
　　2.2建立完善项目后评估制度
　　2.2.1确立项目后评估选题原则
　　企业每年的投资项目较多，不可能对所有项目都单独进行后评估，也没有必要。企业要制定科学的选择原则和选择方法，从每年众多投资项目中选取值得评价的项目，开展后评估工作。一般应遵循重要性、特色性和代表性三个方面的原则，所选项目应投资多、对企业影响未来影响大、具备一定的特点，同时评估成果也能够被企业内各单位或未来的投资决策所借鉴。具体原则为：①项目投资额巨大，建设工期长、建设条件较复杂；②对企业未来的业务发展及投资结构可能产生重大影响的项目；③项目采用新技术、新工艺、新设备，对提升企业核心竞争力有较大影响；④项目在建设实施中，产品市场、原料供应及融资条件发生重大变化；⑤需要进行后续投资的项目；⑥企业领导重点关注的专业或项目。
　　2.2.2制定科学的评估程序
　　为了保证后评估工作质量，进行项目后评估时应按以下程序进行：①提出问题。即明确项目后评估的具体对象、评估的目的及具体要求。对当年和近年来完成的投资项目，按上述原则进行筛选，按临时后评估和年度后评估提出，在年度计划内一起确定。②筹划准备。后评估管理机构对所选项目按评价要求制订周详的项目评价工作计划。根据项目复杂程度和重要性，为了加强工作协调，有些后评估项目还要组建评价领导小组；有些项目要在项目投资立项、科研阶段就要参与。③深入调查，收集资料。主要任务是根据评价工作计划制订详细的调查提纲，并开展实际调查工作，收集后评估所需的各种资料和数据。部分重大项目的有关资料要从投资立项时应开始跟踪及时收集资料。④分析研究。采用定量和定性分析方法，针对问题进行深入的分析研究。⑤编制评估报告。将分析研究的结果进行汇总、整理，编制出项目后评估报告。
　　2.3确定适宜的评估内容
　　评估内容有六项，分别是：①目标评估，就是通过项目实际产生的一些经济、技术指标与项目决策时确定的目标进行比较，检查项目是否达到预期目标或达到目标的程度，从而判断项目是否成功。②过程评估，是对项目的各个环节进行回顾和检查，对项目的实施效率做出评价。过程评价包括：勘察设计评价、设备采购、工程建设施工、竣工验收和生产准备等项工作的评估。⑧效益评估，效益是衡量项目成功与否的关键因素。效益评价包括项目的财务评价和国民经济评价。财务评价是在国家现行财税制度和价格体系下，从项目投资者的角度，根据后评估时点以前各年实际发生的投入产出数据以及这些数据重新预测得出的项目计算期内未来各年将要发生的数据，综合考察项目实际或更接近于实际的财务盈利能力状况，据以判断项目在财务意义上的成功与失败，并与项目前评估相比较，找出产生重大变化的原因，总结经验教训。国民经济评价是从国家整体角度考察项目的费用和效益，采用影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等参数对后评估时点以后项目计算期未来各年度预测的财务费用与财务效益进行调整，计算项目对国民经济的净贡献，据此判断项目的经济合理性。④持续性评估，持续性评估就是对项目在未来运营中实现既定目标以及持续发挥效益的可能性进行预测性分析。从政府政策、管理组织和社会群众的参与、财务、技术、社会文化、环境和生态以及外部因素等各个方面来评估分析项目在物质、经济和社会等方面的持续性，对项目是否持续发挥投资效益、企业发展潜力和进行内涵性改造的前景等进行分析评估，提出项目持续发挥效益需具备的内部、外部条件和需要采取的措ba370e9f16a30ff0176dfb4951865077施。⑤影响评估，影响评估是对项目建成投产后对国家、项目所在地区的经济、社会和环境所产生的实际影响所进行的评估，据此判断项目决策宗旨是否实现，重点分析项目对整个社会发展的影响。影响评估的内容包括经济、技术、环境社会影响等方面。⑥管理水平评估，是指对项目实施全过程各阶段管理者的工作水平做出评估。
　　2.4采用科学的项目后评估方法
　　目前，国内外项目后评估实践中，总体上采用定量分析与定性分析相结合的方法，常采纳的基本方法有三种：①资料收集法，资料收集是项目后评估中一项重要内容和环节，资料收集的效率和方法直接影响到后评估的进展和结论的正确性。可以采用专题调查法、现场实地观察、抽样调查等方法；②定量预测法，包括回归分析法、弹性系数法、消费系数法移动平均法、指数平均法、季节波动模型法，定性预测包括类推预测法、专家会议法和德尔菲法；③分析研究法，资料的积累和经验的借鉴，都必须经过专家的加工处理，采用一定的方法深入分析，以发现问题，提出改进措施。最基本的分析研究方法有前后对比法、有无对比法、逻辑框架法和成功度评价法。
　　由于现阶段企业对建设项目尚没有规范、完整地开展后评估工作，在选择评估方法时，可采用对比法和成功度法；在选取评价指标上，采取定量与定性相结合的指标，循序渐进，逐步探索、总结出适合建设项目后评估的方法和指标体系。
　　参考文献：
　　[1]多米尼克·萨尔瓦多.何耀琴等译.管理经济学[M]北京：清华大学，2006：7
　　[23李华好.面向知识管理的项目后评估研究[M].合肥合肥工业大学，2007：