浅谈报业企业应收款的控制及风险防范

潘　文

摘要：企业在经营的过程中会产生应收帐款，应收帐款管理水平的高低直接关系到企业全及生产经营的正常开展，因此，加强应收帐款的管理，加大应收帐款的催收力度，促进资金的回笼，对于企业防范经营风险，缓解资金紧张状况，形成生产经营过程中购—产—销的良性循环有着重要的意义。

关键词：应收帐款加强管理防范风险

报业企业的收入来源主要为广告收入，由于广告行业实行广告委托代理制，与传统的生产或贸易型企业相比，与之产生经济往来业务的一部分为直接客户，另一部分则为受客户委托的广告代理公司。针对这两部分客户一般采用不同的结算管理办法：

一、直接客户

直接客户是指不通过广告公司直接下单的零散客户，也有部分与报企长期合作的客户如政府部门、银行、医院、地产等单位不通过广告公司而直接下单，对于前者，应严格遵守刊前付款制度，款到才能预定广告，为了防范个别客户恶意签发空头支票，在不能确定款项到帐之前，一般不接受支票或期票的结算方式。对于报社内部在编员工担保且数额不大的广告，在客户承诺了付款期限后可视情况办理刊后付款，如客户到期不能付款，将追究担保员工的连带责任，广告欠款将在其工资中扣除；对于后者，为了防止坏帐的发生，一般情况下也应采用刊前付款制度，但为了争取客户、应对日益激烈的市场竞争，对于个别资信状况良好、经营稳健、倒闭或拖欠风险度较低的单位如政府部门和电信、供水、燃气等垄断企业在与报企签定了月结协议后可以办理刊后付款，即先登广告，款项月结。

需要注意的是，为客户办理刊后付款一定要手续齐备，客户一定要在广告认刊书上签字盖章，特殊情况下客户发传真件预定广告。可以先上广告，但事后需补齐手续。有报社员工担保的广告须由该员工签定担保书，承诺付款期限。客户的广告认刊书和员工担保书应整理存档，日后如有发生经济纠纷，客户拖欠广告款的情况发生。客户签字盖章的认刊书将为通过法律手段追讨欠款提供有力的证据。

月结客户一般应在次月月初结清上月广告款，如果客户未能在规定的期限内结清款项，应立即取消客户的月结资格，除向客户追讨欠款之外，新下单的广告一律实行刊前付款。

二、广告代理公司

随着市场经济的发展和人们观念的转变，各大企业对品牌建设日益重视，在广告宣传上竞相投入，广告市场由此得到蓬勃发展，众多的广告代理公司应运而生。广告代理公司承揽广告业务，并受客户委托，在报企旗下的媒体发布广告，在报企与客户之间起到了桥梁与纽带的作用。

由于广告公司不是实体企业，成立门槛低(注册资本十万元即可成立)，缺乏房产、大型设备等资产作为担保，一些缺乏资金、缺乏客源、实力不济的广告公司很容易在激烈的市场竞争中因资金链断裂而倒闭，另一方面，为了应对电视、网络、户外广告和其他一些新兴媒体的挑战，报企需要要积极地拓展市场，加强与广告公司的合作，巩固并扩大市场份额，所以，报企应从实际工作出发，从严把关，制定完善的结算制度及应收帐款管理办法。

对于市面上形形色色的广告公司，报企应根据其实力、资信状况与双方合作的紧密程度，在互利双赢的基础上，抓大放小，一般客户一律实行刊前付款，而对于那些实力雄厚、信誉良好、手中掌握较多客户资源的重点优质客户给予政策优惠。在支付结算方式上可灵活对待——交纳了支票保证金的客户可以刊前支票付款，交纳了行业保证金的客户可允许其月结，对于各大媒体尽力争取的少数重点优质广告客户，无须交纳保证金仍可享有月结待遇。具体说明如下：

1、刊前付款。对于零散的一般性的广告公司，必须确保到款才能预定广告。

2、交纳支票保证金，实行刊前支票付款。对于一般性的广告公司，为了防止其签发空头支票，在预定广告时报企须确定其款项到帐，一般不接受支票结算。但是，报企与广告公司是合作单位，相互依存，在与电视、网络、户外广告和其他一些新兴媒体的竞争中，报企除需加强自身广告平台的建设之外，还需为包括广告公司在内的众多客户提供优质便捷的服务。在当前实际工作中，由于市场瞬息万变，委托客户的广告刊出计划经常变更，经常出现要求广告代理公司增加或删除广告预定的情况，为了方便和服务客户，在广告公司向报企交纳了支票保证金后可为其办理刊前支票结算。

关于支票保证金的数额，可结合广告公司的资信状况及其代理广告的金额适当确定，原则上支票结算金额不能超过广告公司交纳的支票保证金的数额。在收到广告公司的支票后。报企应及时进帐，如发现空头支票，应立即停止接收该广告公司的支票。如多次出现广告公司签发空头支票的情况发生，报企应将这些广告公司列入黑名单。降低其信用评定，提高支票保证金金额或取消其刊前支票结算的资格。

3、交纳行业保证金，实行月结。为了放开搞活，鼓励竞争，报企对部分广告行业进行对外招标，中标广告公司在交纳了行业保证金后，获得该行业的广告独家代理资格，广告款实行月结。招标本身就是对众多广告公司进行资质审查和遴选、确立优质合作伙伴的过程，一般中标的都是具有一定实力、在业内有较大影响力的广告公司，这在一定程度上防止了其因资金不足或资金紧张而拖欠广告款进而形成坏帐的情况出现。保证了报企资金的正常回流。

广告公司取得行业代理资格后，需与报企签定行业代理协议，明确双方的权利与义务，并交纳行业保证金。行业保证金根据协议中明确的广告公司在协议期内必须达到的广告代理额的一定比例来确定，具体比例由双方协商，一般不低于10％。

4、对于各大媒体竞相争取的少数优质、重点广告客户，可给予月结待遇，无须交纳保证金。

少数优质、重点广告客户是指在手中掌握有国内外众多客户、享有各大知名品牌广告独家代理权和具备广告区域投放权且在广告行业享有高知名度的广告公司。能够赢得国内外知名企业和品牌的信赖、能够通过严格的竞标程序夺得这些企业和品牌的代理权和广告区域投放权，本身就说明此类公司拥有很强的实力。给予其政策优惠及月结待遇，引导它们扩大对报企旗下媒体的广告投放，是报企在激烈的市场竞争中谋求生存、发展，保证广告收入实现稳定增长、与广告代理公司实现互利双赢的一种必要手段。

由于此类广告公司广告投放金额巨大且未交纳保证金。单纯以信用作担保，一旦形成欠帐很容易象滚雪球一样越滚越大，给报企的资产安全带来隐患，虽然大多数此类客户都能信守合同，遵守商业规则，但报企在加强管理的同时还需采用以下手段来制衡其拖欠行为：

(1)返点。一般媒体为了鼓励客户投放广告大多采用了返点奖励政策，即某品牌的广告量达到一定数额后，媒体给予其一定比例的免费投放额。返点与代理费收入是广告公司收益的重要组成部分，也是报企清理客户欠款行为的一项有力的工具。一般报企都会明确规定，计算并实施返点的前提是该广告公司结清其全部欠款。如存在广告欠款，该广告公司将不得享受该项政策优惠。

(2)优秀广告公司奖励。报企一般会在年度终了给予全年广告投放位居前列的客户一定比例的免费奖励额，如同返点政策一样，客户须结清全部欠款方能享受此政策优惠。

加强应收帐款的管理，提高应收帐款周转率，缩减应收帐款周转天数，是提高一个企业经营管理水平的重要途径之一，要实现这一目标，一方面要增强风险意识，一方面需加强制度管理，堵塞漏洞，并在实际工作中加强与客户的沟通，时常对帐，从中不断发现问题，总结经验，只要报企对此高度重视，公司各部门相互协调，齐抓共管，就一定能够将应收帐款控制在一个合理、安全的水平，从而将形成坏帐的风险降至最低。