浅谈国有控股商业银行内控文化建设

李喜忠

摘要：国有控股商业银行要建设成为国际一流的商业银行，在竞争中立于不败之地，强化内控体系建设，大力培育先进的内部控制文化，主动依法合规的内控文化氛围显得由为重要，本文就我国国有控股商业银行内控文化建设方面作一初探。

关键词：国有控股商业银行内控文化建设

1内控文化的涵义及作用

所谓文化，广义是指人类在社会实践中获得的物质、精神的生产能力和创造的物质、精神财物的总和；狭义是指精神生产能力和精神产品，包括一切社会意识形态。本文所指文化，即是指狭义的文化。商业银行内控文化就是在商业银行的经营管理中形成的关于内部控制的观念、意识和行为方式的总称，包含员工的价值观、风险意识、职业道德和行为规范，以及与此相关的制度和组织结构等。内控文化是企业文化的重要组成部分，先进的内控文化能促进企业文化中行为规范的形成和规章制度的有效执行。

内控文化具有以下三个基本功能!①约束功能。良好的内控文化充分注重人的因素，员工能够认识到自己的内控行为符合银行长远发展和风险管理的要求，从而自觉接受内控文化的规范和约束。②导向功能。良好的内控文化可以通过价值观和风险观来引导员工的思想和行为，从而把员工的思想、观念和行为引导到银行所确定的发展目标上来。③形象功能。优秀的内控文化向社会展示着先进的内控理念和较强的管理能力，能够树立信誉，扩大影响，赢得信赖，形成巨大的无形资产，有利于各项业务的开拓和发展。

2国有控股商业银行内控文化建设的必要性

2.1良好的内控文化是国有控股商业银行提高核心竞争力的需要。在未来的国际金融市场竞争中，国有控股商业银行作为大型企业其核心竞争力不能单纯依靠规模、产品和服务，内控文化将和其独到的管理理念一样为企业的可持续发展、打造企业核心竞争力必要保障。

2.2良好的内控文化是国有控股商业银行提高制度执行力的核心。良好的内控文化能够实现银行内部合规与外部监管的有效互动，并以此促进银行强化内部控制、实现稳健经营，实现由制度管人到文化管人的转变，成为国有控股商业银行有效控制风险的重要工作。

3国有控股商业银行内控文化现状分析

近年来，国有控股商业银行认真贯彻落实“从严治行，内控先行”理念，我国国有控股商业银行逐步建立起各具特色的内控体系，内控组织架构日趋完善，内控文化对可持续发展的推动作用日益显现。但我们也应该看到，内控文化建设还存在差距和不足，主要表现在：

3.1内控机制的约束不强。银行都很注重内控规章制度的制定，内控机制的“硬约束”比较完善。从发生问题的现象来看，问题的发生表现为内控制度执行不到位，“硬约束”失灵，规章制度如同虚设。从深层上来讲，风险发生时，员工的内控文化素养不高，风险价值观没有形成，在很大程度上是由于内控文化的缺位造成的。

3.2内控文化建设还未形成合力。内部控制制度的贯彻执行有赖于内控文化建设的支持和维护。内控文化是培养诚信、忠于职守、勤勉尽责的一种制度约束。而内部控制要发挥作用，需要企业内部各方面人员的支持、协调与配合。实际上，国有控股商业上下之间、部门之间尚未形成内控合力的现象十分普遍。缺乏良好的内控文化执行环境，内部控制就会流于形式。

3.3内控文化建设不够协调统一、尚未建立有效的沟通渠道。目前，内控文化缺乏协调统一，表现有两个方面：一是由于员工在价值观上不统一，对规定的行为标准没有形成强烈的认同感，致使在实施内部控制时具有较强的盲目性和随意性；二是内部控制在实施过程中往往以高成本来制约操作，致使花费的成本远高于由此产生的收益。我们知道，科学合理的内部控制和良好的内控文化必须相互促进、有效结合，才能更好地提高银行治理水平。才能能够从根本上解决经营中的不协调、不统一的问题，有效地提升企业的管理水平和经营效率。当前，银行与监管部门、银行上下级、横向的相关联系、沟通机制、内控传导渠道仍然存在不畅的情况，导致我们对内控建设中的问题不能及时沟通和整改完善，严重阻碍了内控的正确评价和对已发现问题的及时改进。因此，只有加强对内控文化建设的系统调控，从而达到最佳的内控管理效果。

4内控文化建设的改进对策

随着国有控股商业银行纷纷股改上市，银行的经营环境将会发生进一步改变，但国有控股商业银行管理体制和运行机制可能短期内不会有大的变化，因此，国有控股商业银行内控文化建设仍然任重道远，必须突出重点，持续推进。

4.1完善考核体系，建立健全内控管理长效机制一是按照《巴塞尔新资本协议》强调，内控合规和内部审计部门在实际工作中应该履行”建议、指导教育、识别量化评估合规风险、制定合规方案”等六个方面职责，遵循“独立性、权威性、全面性、预警性、动态性、建设性、外部性、协调性”八项原则，积极探索符合商业银行管理与发展的内控制度、操作流程，明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求，形成职能分离，相互制约，稳健高效的业务运作关系，以控制业务流程中的风险，及时梳理相关规章制度，覆盖各项业务控制的关键风险点进一步建立并完善内控评价考核体系。促进全行内控管理的规范化、流程化和标准化。二是正确处理规范化操作与市场、效益、风险三者之间的关系。正确处理即期利益与长远发展的关系。要以可持续发展的眼光，坚决摒弃贪图眼前“蝇头小利”而留下长远“风险炸弹”的短期行为，建立健全内控管理长效机制。二是对现行业务产品、制度流程进行全面梳理，建立健全内控激励约束机制，管理者层层建立问题落实整改责任制，对员工按照岗位进行责任认定和追究。同时，将与积分考核挂钩，建立起覆盖每位管理人员和员工的责任追究体系，严格实行失职问责和违规必惩制度，将内控管理成效与考评机制相结合，把内控管理成效纳入各级人员考核任用、使用、绩效考核、薪酬分配相挂钩，来引导和推动银行管理目标的实现。

4.2强化重要环节风险控制，建立健全内控激励约束机制一是对现行业务产品、结构和业务流程的调整，及时整章建制。对国家近期各项宏观调控措施的出台和内控管理重点，持续关注全行房地产贷款、个人贷款、代发工资、代理保险以及客户经理管理等重要环节强化监督和管理。二是要清晰制定免责条款和完善激励机制，体现尽职者免责的原则，使新机制更好地发挥出激励有效、约束有力的双重效应。引导员工对内控高标准的追求。可充分结合各行自身实际情况，采用目标激励、情感激励、工作激励、培训和发展机会激励、荣誉和提升激励等多种方式，进一步引导、督促广大员工养成自觉遵循内控规定的习惯，起到带动辐射作用。

4.3建立内控综合信息管理平台，提高内控效率效果，健全有效的内控文化信息传导机制在现有积分考核系统基础上，要进一步完善内控管理信息报告和反馈机制，建立内控制度信息库、内控信息发布平台(含风险提示)等，作为日常工作系统，各专业组织检查必须通过该系统平台统一操作，内控综合信息共享、共管，加大信息交流传递力度，加强系统内经验交流，丰富内部控制文化传播载体最大程度地提高内控效率和效果，降低管理成本，减少重复劳动；将先进内部控制文化理念的传播和普及延伸至各级部门、各级机构，大力发挥内部控制文化对全行业务发展的保障和促进作用。

4.4强化内控文化教育，实施员工内控培训和考核认证针对当前内控文化现状，要切实加强内控文化的教育培训。内控文化作为通过教育和传承下来的行为习惯，它是一种历史文化的积累。因此，运用多种方式，加强内控文化的学习、交流和宣传就显得极为重要。要进一步加强理想信念、职业操守教育，促使全行干部员工树立良好的职业道德、正确的职业理想和业绩价值观，让其认可并接受“内控优先”、“内控与发展并重”、“内控就是效益”等价值理念，进而能够认可、遵守并自觉执行规章制度。要坚持全面培训和重点培训相结合，每年规定每个员工应达到相应学分，实行学分管理，按照学分取得相等级应资格认证方可上岗。