建立以增值创效内控严密为核心的资金管理体系

雷明钢

[摘 要]资金是企业的血脉,尤其在当前金融危机的环境下,需要进一步推进集约管理,优化融资结构,不断挖掘管理深度,拓展管理理念,探索出一条符合公司发展需要,有效提升公司价值的资金管理模式。

[关键词]资金增值创效 内控

资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其流动性强,难管理,控制不好就会给企业造成损失。企业缺乏资金或资金流动不畅,企业发展就无从谈起。在市场经济中,企业要发展,财务管理是关键。在财务管理中,资金管理是核心。换句话讲。企业对资金管理的加强,保证了公司基本建设和生产经营活动正常有序进行,同时,企业期末资金充足的存量也充分显示了企业雄厚的经济实力与良好的经营效果,只有这样,才能树立企业在各商业银行良好的信誉,使企业能及时、适时地从银行获取贷款、足额归还银行贷款本金和利息;反过来,又确保了企业经营所需资金的畅通。结合我公司的具体做法,笔者谈谈我们的实际操作,与各位同行进行探讨。

一、完善企业财务资金预算管理,建立健全资金收支预算管理体系

企业财务资金预算作为一种控制机制和制度化的程序,是完善资金集中管理的有效模式,一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现,预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证,也是企业进行监督、控制,审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况,建立健全全面预算管理机制,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中,就必须做到量人为出、精打细算、科学理财、严格考核。

二、强化集中管控,推动资金和谐运转

以实现“产权结构优化、资产配置科学、资金运行高效”为目标,充分发挥财务结算中心资金管理枢纽功能。一是促进资金的集中管控。财务结算中心主要负责公司日常资金结算业务,作为公司资金管理的中枢,通过建立、完善财务结算中心的管理制度,可逐步取消了多头开户的现象,实现集团公司内部资金的集中管理、统一调配、分级控制;二是强化财务的服务职能。财务结算中心成立后,通过加强与工、农、中、建等沟通,在结算中心设置支行,可实现财务结算集中管理、银行集中办理业务的目标,做到“一站式”服务,极大方便客户办理业务;三是以财务一级核算为目标,突出“强化预算、规范有序、控制风险”的总体原则、实现结算工作的动态管理、协调运转。

三、整合发展资源,优化存量增量资金

根据投资规模, 按照“统筹安排、分步实施、扎实推进、稳妥运行”的原则,实现“一体双翼”资金筹措及管理总体规划。一是实现集团公司整体上市;二是合理配置增量资金。根据权益融资和债务融资相结合的原则,利用资本市场、债券市场、金融机构,解决项目投资及产权整合所需资金;三是充分挖掘和利用内部闲置资金,强化专业管理,在政策允许的范围内,坚持“高效低险”原则,充分利用个性化金融服务,对存量资金实行“安全性、流动性、稳健性”经营,使“死钱”变为“活钱”,推动资金良性循环,努力为公司创造效益。四是加强价格引导及考核力度,降低存货资金占用。加强价格引导作用,逐步从“单纯定价”过渡到“定量定价”的模式,以规避市场变化和工艺变更所可能给公司造成的损失。加强存货资金占用的考核力度,探索科学的奖惩措施,强化效益观念,提高资金周转速度,在一些存货品种上逐步推行零库存管理模式,特别是要降低自制半成品、产成品的储备量,防范资金的沉淀流失和潜在的经营风险。

四、深化银企合作,制定合理融资策略

坚持“内部筹资结合外部融资、筹资及时结合最佳时机、筹资成本结合风险控制”的原则,制定合理融资策略。一是落实“双多双低”融资策略,即以“多渠道、多方式、低成本、低风险”为基本思路,加强融资筹划;二是依靠各级金融机构,充分利用融资创新的机会。银行贷款作为企业融资的主要渠道,应与金融机构建立战略合作关系,通过融资授信关系的调整、利率政策的优惠浮动、服务方式的便捷化以及金融产品的个性化等等,可从方方面面为公司融资工作提供支持支持;三是规避外汇风险、实现降本创效。按照集中管理、归口控制、安全规范、降本创效的原则,针对原燃料采购及设备采购等业务,在保证采购资金及时到位的前提下,可根据外汇资金市场情况,适时选择外币贷款+远期售汇、人民币远期结售汇+外汇买卖等方案规避外汇风险,降低采购成本,实现公司效益最大化。四是密切跟踪市场,研究金融创新。坚持在更大范围、更广领域、更高层次上与金融机构合作,通过密切合作,加强融资创新品种的研究,进一步实现公司多元化、低成本融资。

五、有效规避风险,完善长效防范机制

防范风险、健康发展。强化公司内控机制,健全监管体系,完善监管制度,建立全方位、多层次的风险防范体系和反映及时、协调有效的风险化解机制。一是完善相关内控制度,为风险控制提供操作依据和制度保障;二是不断提升风险识别与管理能力,完善风险管理工具;三是坚持稳健性和审慎性原则,按照统一、高效、有序的原则和决策、执行和监督相协调的要求,建立决策科学、分工合理、执行顺畅、监督有力的投、融资运行机制;四是加快信息化建设,提升防范风险的能力。通过ERP,优化整合结算和财务核算系统,充分发挥信息技术在经营决策和管理方面的作用。五是通过银企直连系统,完善监管信息系统建设。实时掌握公司及各子分公司的资金收支和结存情况,通过网银信息和现金流量表,使公司及时了解资金信息和所属单位的经济行为,延伸了资金管理链条,有力归避财务风险和经营风险,实现资金流监管由“看录像”到“实况转播”。

六、打造产融结合平台,组建集团财务公司

财务公司作为非银行金融机构,“依托于企业集团,服务于企业集团”,是产业资本与金融资本结合的有效方式,是企业发展到一定规模并进行集团化运作后,对其金融业务进行聚合并进行专业化管理、市场化服务的结果。有条件的公司可申办财务公司,通过集团财务公司,有效推进资金的集约管理,优化分(子)公司间的资源组合,支撑集团的战略发展,强化对资金的监督控制,进一步提高公司资金管理水平,发挥资金整体优势,提高资金使用效率和效益。

七、结束语

总之,加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节。也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要,抓好这项工作,就抓住了现阶段企业管理工作的鼻子。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络,集中管理,动态监控,调剂余缺,盘活沉淀,才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度,促进货币资金良性循环,最大限度地提高资本运营效能。

参考文献

[1]梁平。浅谈企业资金管理的优化[J]现代商业,2009.6

[2]孙丹录,周淑华。强化资金管理的对策措施[J]经济技术协作信息,2009.4