谈工程概算在新市场形势下的作用及编制

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摘要：编制建设项目投资计划，确定和控制建设项目投资的主要依据经批准的建设项目设计总概算投资额可作为工程建设投资的最高限额。在市场经济体制下如何在新市场形势下的提出更好的工程作用及编制，使设计阶段成为控制工程造价的关键，初步设计基本上决定了工程建设的规模，文章探讨了工程概算在新市场形势下的作用及编制。

关键词：工程概算；项目投资计划；工程建设投资；初步设计

中图分类号：TU723文献标识码：A文章编号：1009-2374（2009）08-0143-02

几十年来，我国工程建设项目在设计阶段，一直沿用政府建设主管部门颁布的概算（估算）编制办法和概预算定额编制概算（估算），在确定基本建设投资、编制基本建设计划、控制基本建设投资等方面起到了重要作用。近几年实行招标投标以来，施工单位以中标为主要目的编制的投标报价，也是以概算编制办法和概预算定额进行编制的。

随着工程造价咨询市场的逐步开放，国外的工程公司将会陆续进入我国市场，必将带进按国际惯例和通用做法来计算和控制工程项目投资费用。一方面对于国内建设项目，国外的工程公司将参与市场竞争；另一方面，我国的工程公司也会到国外市场参与竞争。我国政府建设主管部门为了适应改革的形势，正在对工程建设的组织形式进行积极的改革，努力推行国际通行的从工程设计到工程竣工交钥匙的工程总承包方式，并出台了一系列的指导性文件和管理办法。因此，这就要求我们按国际惯例和通用做法来计算和控制工程项目的投资费用。

一、控制概算（估算）的费用构成

我国长期沿用的概算（估算）编制办法在计划经济体制下对工程造价的控制起到了积极作用，但在市场经济条件下却不利于对工程造价全过程的管理与控制。国际上通用的计价模式同我国传统的计价模式不同，国际上通用的计价方法只有统一的工量计算规则，没有计价定额或标准（统一的概算编制办法），有严格的法律体系规范市场行为，有大批的咨询机构和工程造价人员，为业主和承包商提供造价指数、价格信息指数，以及全过程的咨询服务，具有通用的合同文本等。工程项目的费用包括业主和工程公司两方面，工程公司的项目费用由直接材料费用、施工费用、公司本部费用、开车服务费用和其它费用组成。

1．直接材料费用直接材料费用包括设备费、材料费、直接材料相关费用和分包合同费用。（1）设备费是指工程项目所需各类设备的购置原价；（2）材料费是指建筑工程和安装工程所需的各类散装、成品、半成品和仪器仪表类等材料的购置原价；（3）直接材料相关费用是指从属于直接材料的相关费用。它包括直接材料（设备和材料）的运杂费、销售和使用税、运输保险费等；引进的设备或材料还应包括关税、增值税、消费税、银行财务费、外贸手续费、海关监管手续费和检验费等。另外，对于国内的项目还应包括备品备件的购置费、设备成套供应费等；（4）分包合同费用是指工程公司按分包合同规定委托分包商承办相应工作的费用，包括设计、施工、成套设备的分包等。

2．施工费用是指施工过程中耗费的构成工程实体和有助于工程形成的各项费用，由施工工费、施工辅助费、施工管理费组成。（1）施工工费是指施工现场进行建筑、安装工程所需的直接和间接劳动力费用（一般包括机械司机）；（2）施工辅助费用包括施工机械使用费（一般不包括机械司机）、施工机具费、安装辅助材料费、临时设施费、利润和税金等；（3）施工管理费用包括施工单位本部和现场管理人员的工资性和非工资性费用；（4）开车服务费用包括项目开车人员的工资性费用和非工资性费用；（5）其它费用是指应列入费用概算（估算）的其它费用，如代理人费用、专利许可证费、银行保证金、保险费、贷款利息和不可预见费等。

二、工程概算（估算）的编制过程和主要方法

1．熟悉招标文件。研究承包商的责任权限、项目范围、合同种类、工期要求、各类保函及有关的要求。

2．现场调查。调查项目的自然条件和社会条件，包括地形、地貌、交通、水电、租赁市场、生活医疗条件、政治条件、民俗、各类法规和条例、建筑市场行情、建筑材料和劳工的价格水平、进出口有关的费率、资金来源及支付能力等基础资料。

3．核算工程数量，编制施工组织进度计划，制定主要工程的施工方案，计算所需的主要资源。

4．根据工程的实际情况和自己的实际经验，选择相应的工料机消耗定额，并结合工程的特点和施工组织确定的机具性能，进行效率的调整。

5．根据调查和掌握的有关资料，分析确定工料机的基价。

6．根据自己的实际经验合理确定各项费用，主要包括材料管理费、现场管理费、施工机械管理费、施工用水用电费、临时设施费、顾客代表费、监理费、保险费、公司管理费、设计费、保函手续费、税金、代理费、贷款利息、价格上涨费等。

7．根据上述资料编制各类工程的费用并汇总。

8．根据工程的规模和性质等进行风险分析，研究确定项目的不可预见费用和适当的利润。

9．对编制的概算（估算），根据经验和有关资料进行横向、纵向的宏观比较分析，通过研究决策确定总价格。

三、工程项目费用概算（估算）的作用

实行工程总承包的工程建设组织方式以后，工程项目费用概算（估算）的作用随之发生了变化，不仅在项目的可行性研究阶段进行投资费用的估算编制工作，而且在工程的招投标过程中，也必须进行投资费用的概算编制工作，在项目中标后，进入工程实施阶段，还要分阶段地进行愈来愈深的费用概算编制工作。

1．可行性研究阶段编制工程项目的投资估算，其主要作用是为投资项目建设前期工作中制定融资方案，进行经济评价。该阶段的投资估算一般委托专门的咨询公司进行，对于工程总承包工程，工程公司要承担可行性研究阶段投资估算的编制工作。

2．报价阶段编制费用概算是根据工程项目的询价要求，在确定的服务范围和深度条件下，确定合理的、能让业主接受的报价，力争工程公司在项目投标竞争中取胜。

3．工程实施阶段（包括初步设计、施工图设计、施工），各阶段编制相应的概算，主要用于工程项目的费用控制，也是保证工程公司获得最佳效益所不可缺少的重要工作。对于以设备为主、工艺复杂的项目，针对项目的不同类型一般分为四个阶段。第一阶段编制初期的控制概算，初期控制概算仅用于开口价合同项目，在工艺设计阶段初期编制，作为项目实施最初阶段的费用控制基准；第二阶段为批准的控制概算，以报价概算及用户变更为基础进行编制；第三阶段为首次核定概算，在基础设计完成时进行编制，作为控制费用的最终概算，也作为详细工程设计阶段和施工阶段的费用控制基准；第四阶段编制二次核定概算，在工程设计全部完成以后，设备、材料均已订货，并且开始交货到现场时开始编制，主要用来较为准确地分析和预测项目竣工时的最终费用，并可作为工程施工结算的基础。对于以建筑工程为主，设备基本定型化及标准化的工程项目，应根据项目的性质和特点决定控制概算的编制阶段。在中标之后编制初期控制概算，以中标合同及用户变更为基础，作为初期控制的基准，用以限额设计及费用控制；在初步设计阶段编制控制概算，作为最终的控制概算；在施工图设计完成以后编制核定概算，用来分析和预测项目的最终费用，并作为工程施工结算的基础。

四、基础资料的准备工作

根据工程项目费用概算（估算）的费用组成和作用的变化，工程公司为适应形势的变化应进行有关概算基础资料的准备工作。

1．编制企业自己的工料机消耗定额，并根据工程项目和技术工艺的变化，不断地进行补充和完善。

2．编制企业自己的费用定额，根据费用的组成和不同工程项目的性质，制定各类费用的取费办法和标准。

3．不断地积累和整理竣工项目各类费用的造价指标和不同类别工程的实物消耗指标，收集各类工程的进度指标和施工工艺及方法。

4．收集有关工程费用的法律法规及有关计费办法和标准，如有关税收、财会、保险、运输、海关手续等。

5．收集和管理设备、材料供应商的有关信息资料，包括供应商的信誉、能力以及各类设备、材料的价格信息等。

6．建立公司标准工作分解结构，对每个单项进行编码，以便于工程费用的记账、汇集、分析、预测、控制，以及计算机的处理。随着工程建设组织方式的变化，工程项目费用概算（估算）的编制工作和控制工作越来越重要。工程项目的控制概算要从编制办法、费用组成、计算规则、配套软件、成品表格等方面向国际惯例、通用做法靠拢。虽然我们正处于起步阶段，但是通过我们的共同努力，一定能在较短的时间内使概算工作适应改革的需要。

五、结语

据我国工程造价咨询市场开放后工程概算编制作用的变化、费用的构成、编制的过程和主要方法，以及基础资料的准备工作。据此可以用来对不同的设计方案进行技术与经济合理性比较，加强设计人员的经济意识，以不变应万变来适应概算工程。