浅析施工企业资金紧张原因及对策

郭 磊

【摘要】：资金是企业的血液，资金紧张必然导致企业贫血，阻碍企业的正常发展。影响企业发展和企业竞争力的重要因素是企业资金状况的好坏。

【关键词】：资金紧张、原因、对策

近年来，由于建筑市场竞争日趋激烈，各种因素导致了施工企业资金紧张，制约着施工企业的发展，可以说资金紧张是施工企业目前的通病。因此，施工企业应当把资金和产值放在同等重要的位置，改变重产值，轻资金的思想，把解决资金紧张问题已成为施工企业当前亟待加强的一项中心工作。

(一)施工企业资金紧张的成因：

外部市场环境：现阶段的建筑市场，建筑施工单位急速膨胀，建筑市场竞争越来越激烈。外部市场环境对施工企业影响的主要因素有：招投标工作不完全规范。造成低价中标的项目增多，项目亏损增多，导致企业资金的净流出。建设项目的资金不到位，拖欠工程款，造成施工企业垫资较大。在投标阶段，需要交纳投标保证金，部分地区授标保证金金额较大，过程中大量占用流动资金。工程中标后，按照合同额一定比率交纳履约保证金被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工单位实力的重要条件，要求企业先期必须垫付大量的资金。

内部原因：目前因为企业的快速增长需要更多的现金，而企业利润的增长所产生现金的速度却赶不上业务发展对现金的需求。具体表现在：随着收入的增加，使得应收帐款增加，特别是工程质保金的大量增加，回收期比较长，占用大量资金，随着利润的增加，交纳企业所得税，产生现金净流出；购置固定资产，满足承接施工任务要求，特别是在承揽一些重点工程项目时，必须要具备精良先进的专项设备才能满足施工的要求，投入大量资金购置固定资产。项目有效工期短，造成资源(材料、机械等)集中投人巨大，计量支付存在滞后周期，工程款回款慢，形成周期性资金紧张，需要垫付周转资金。施工项目多且地域分散，开户多，资金分散，资金集约性优势受到制约，致使部分资金分散沉淀。部分已完工项目结算跟不上，应调价补差、变更的项目未能及时办理等。部分项目资金计划、资金控制不强，成本管理不完善，资金不能有效管理。备用金管理工作作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，部分借款金额较大，如果项目众多，则占用资金数额也很大。

(二)改变施工企资金紧张的对策；

面对外部市场环境和企业自身经营管理过程中面临的资金紧张困难，施工企业应从以下几方面改善：

重视投标环节资金策划。投标是施工竞争的开端，是企业资金注入的源头，要搞好资金管理，必须从源头抓起。当前，施工企业要承接施工任务首先就得参与授标竞争。由于建筑市场竞争激烈，为了中标彼此之间只好压低标价。但是单纯中标并不是最终目的，对于企业来说，盈利才是最终目的。因此，从资金管理的角度来说，投标之前应当精心策划。为此要了解建设单位资金来源及其到位情况；了解建设单位的信誉程度，要掌握所投项目的立项审批情况。要确定我们的最低标价。

做好各项保证金的管理工作。企业在投标过程中，向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。企业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间，及时成立催收领导小组，并明确责任人和催收目标，确保按期收回。

降低施工垫资的风险。为了避免施工垫资所导致的拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施。

④推行资金预算管理制度。基本原则是“以收定支”，资金预算是用于对资金进行管理的工具，主要内容是对支出和牧人进行计划管理，避免资金紧张的发生，同时，合理利用多余的资金。通过预算管理对融资投资总量、负债水平、资产状况进行控制，对未来重大融资投资及大额支出等做出统筹安排，资金预算应服务于企业增长战略管理的需要，过程中采取不断调整的滚动式预算，以反映出企业不断变化的战略意图。同时，在编制资金预算时，企业要根据现有业务未来产生资金流量情况确定相应的成长速度，注意保持一定量的资金满足正常运营和应付突发事件的需要，这样才能保证资金预算的可操作性。

控制专项设备的购置。适当购置部分配套的和急需的专项设备，为全面提升施工企业承揽国内、国外工程项目机械化施工的能力，满足建设单位对工期、质量的要求，提高施工企业的市场信誉，是非常必要的，但要做好设备购置的论证工作。论证是不是急需购置的设备，是不是性能最好的设备，是不是质优价廉的设备。根据企业的施工专长，侧重于专业设备的购置。通用设备采用租赁使用的形式，减少资金投入。

抓紧应收款项的催收工作。加强工程项目合同管理，及时计量，做好变更、调价补差办理工作。对应收项款项，建立台账进行管理，并对每项拖欠款的发生时间、金额，形成原因和债务人做到心中有数，确保资金安全可靠。对各项拖欠款的清理和催收工作，必须落实专人负责，实行责任制管理。

加强项目成本管理。做到支出有计划，开支有标准，成本有控制，坚持审批制度，促使资金统筹安排，合理使用。真正把节支降耗，杜绝浪费，强化成本控制工作重视起来。严格内部管理，做到各项开支必须遵守有关规定，不得擅自扩大范围、提高标准，以达到提高经济效益的目的。

其他措施。企业总部强化资金集中管理力度，采用先进管理工具(如网上银行等)进行资金拨付，加快资金流动速度和效率，充分利用各项目沉淀资金。采用灵活的结算方式(如银行承兑汇票等)缓解资金压力，加大供应商资金垫付额度，缓解周期性资金紧张。

加强企业内部审计，重视工程项目资金的事前，事中审计。

施工企业对工程项目资金的审计，一般都是在项目竣工后进行，即事后审计。这种审计有一定作用，虽然审计出一些滥用资金的违纪事项，但也存在很大的弊端，印查明事项却已既成事实，损失已难以挽回。因此，在加强对工程项目资金审计的同时，应重点加大对工程项目资金事前、事中审计的力度，发现问题及时纠正并制止。

加大工程尾款和到期质保金催收力度，确保回收到位。加大工程尾款及质保金的回收力度。要把回收工程尾款和质保金作为企业的主战场之一，加强合同管理，明晰各级责任，实行责任制，确定回收目标。对工程竣工项目，组织专人进行清欠，采取包括法律手段的各种措施抓紧工程尾款及质保金的回收。

总之，造成企业资金紧张的原因是多方面的，企业应从自身管理上抓起，必须坚持管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，通过上述的各种策略，来扭转企业资金紧张的局面，

以使企业能够又好又快的发展。