烟草企业构建法律风险防范体系的探讨

李　军

[摘 要]随着经济全球化的不断推进和烟草企业“走出去”战略的加快实施，烟草行业面临的国内外竞争越来越激烈。加快烟草企业法律风险防范体系构建，是烟草企业改革发展的需要，是提高核心竞争力的需要，也是保障国有资产安全、实现国有资产保值增值的需要。本文笔者从企业法律风险概述、企业法律风险防范的必要性、企业法律风险防范的基本原则和企业法律风险体系的构建四个方面论述了企业法律风险防范体系构建的相关问题。

[关键词]企业 法律风险 防范

作者简介：李军（1974-），中国烟草总公司辽宁省公司 政策法规与体制改革处。

企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。在经济全球化和信息化的背景下，现代企业在激烈的市场竞争中，同时面临着自然风险、商业风险和法律风险。烟草企业实行专卖专营的管理体制，同时面临着行政执法和经营管理双重法律风险。这些法律风险一旦发生，不仅会给企业造成严重的经济损失，而且也会直接影响烟草企业的社会形象，甚至会导致烟草专卖制度的动摇。为此，烟草企业必须要重视、有效防范和化解法律风险，促进社会和谐，这也是烟草企业应该承担的社会责任。笔者作为省局（公司）的法务人员，深刻体会到全面构建企业法律风险防范体系的重要性和紧迫性。本文笔者着重研究烟草企业如何构建防范企业法律风险体系。

一、企业法律风险概述

企业法律风险泛指企业在经济活动和经营管理中所发生或者可能发生的一切法律风险。《国有企业法律顾问管理办法》，第一次正式提出了“企业法律风险”的概念，即企业法律风险是指在法律实施过程中，由于行为人作出的具体法律行为不规范而导致的，与企业所期望达到的目标相违背的法律不利后果的可能性。企业法律风险具有以下几方面的法律特征：

（一）企业法律风险发生在法律实施过程中。法律实施过程包括企业经营管理、企业对外投资担保、企业合同的履行、企业改制、企业人事管理、企业工商登记、企业税收缴纳等方面。实质上，在企业相关法律关系中，都存在不同程度的法律风险。

（二）企业法律风险的产生主要是由于行为人作出的具体法律行为不规范所导致。主要表现在以下几个方面：企业违反相关法律法规强制性规定；企业侵犯第三方合法权益；企业不履行或不当履行合同义务；企业未采取有效措施获得、保护或者行使其合法权益。

（三）法律风险具有发生的可能性。企业法律风险具有与企业所期望达到的目标相违背的法律不利后果的可能性。主要是指如果不能及时妥善解决存在的法律风险问题，其后果就是给企业造成各种直接或间接的经济损失。如企业不履行合同，不仅要赔偿对方的直接经济损失，还可能要补偿对方的利润损失，而该损失可能是实际损害或者合同总额的几倍或者几十倍。再如，如果企业不及时缴纳税款，就要受到税务机关的罚款。企业经常发生法律纠纷，就会给企业信誉造成严重影响，直接导致企业的市场竞争力下降，阻碍企业的生存发展，与企业所期望达到的目标是相违背的。

（四）法律风险具有相对确定性

由于自然风险、商业风险产生的原因分别是不可抗力和市场因素，因此，自然风险和商业风险的产生具有不确定性。与之相反，法律风险的产生具有相对确定性，因为法律风险主要是由于企业违反法律或者没有及时采取法律手段进行救济导致的，这种确定性是相对的。如，企业没有严格按照合同约定支付货款，那么企业就要承担延期付款的违约责任，这是确定的。如果合同相对人没有追究延期付款的法律责任，而是双方就付款期限重新达成了协议，则延期付款的违约责任是不会实际发生的。但是这种法律风险发生是必然的，不发生是偶然的。因此说法律风险具有相对确定性。

（五）法律风险具有可控性

自然风险和商业风险虽然也可以通过风险管理，使发生风险的可能性降到最低。但是由于自然风险和商业风险产生的原因是不可抗力和市场因素，因此不可能从根本上避免风险的发生。而法律风险完全可以从根源上加以防范和控制，只要企业能够在懂法、用法、守法的基础上从事各种生产经营活动，建立完善的法律风险防范机制，法律风险的发生是可以得到杜绝的。

（六）法律风险具有责任的确定性

法律风险是在法律的实施过程中产生的，是由于违反法律法规的行为造成的，无论是企业自身违法，还是由于同企业存在联系的相对方违法，都要承担明确的法律责任。自然风险和商业给企业造成的损失往往是无法估量的。但是，企业法律风险所带来的法律责任，根据触犯法律关系的不同，要承担相应的民事责任、行政责任或者刑事责任。

二、企业法律风险防范的必要性

（一）有效防范企业法律风险是烟草企业持续稳定健康发展的保障。烟草企业从成立到现在，经历了不同时期的改革发展阶段。在改革发展过程中，必然要涉及到利益格局的重新调整，人员的变动，只有严格按照国家法律、相关政策规定进行改革，才能使烟草企业在改革中健康平稳发展。

（二）有效防范企业法律风险是烟草企业参与市场竞争的客观要求。长期以来，烟草企业受计划管理模式影响，市场竞争意识和竞争力不强。近几年来，烟草企业在坚持烟草专卖制度的前提下，开始探索引入市场竞争机制，但仍处于起步阶段。在现代市场经济环境下，烟草企业要做大做强，必须提高市场竞争力。市场经济是法制经济，烟草企业作为市场主体，必须要按照市场规则从事生产经营活动。但由于长期受计划经济体制的影响，权大于法的思想仍然存在，法律意识淡薄，依法办事水平有待提高。这就要求烟草企业必须要尽快建立法律风险防范机制。

（三）有效防范法律风险是烟草企业不断适应国内外法律环境的需要。随着我国法治进程的不断加快，新的法律法规不断出台，法律体系不断完善。如《劳动合同法》及实施条例的颁布实施，对烟草企业的人力资源管理产生重大影响，用工成本增加，用工风险加大。如果不当履行，必将引发劳资双方的矛盾升级，直接影响企业的改革和发展。同时，烟草企业也面临着国际条约的挑战。我国作为《烟草控制框架公约》的成员国，必须履行公约规定的义务，否则将受到国际公约的制裁。做好履约工作，防范国际法律风险，是烟草企业面临的一大课题。

三、企业法律风险防范的基本原则

（一）坚持体系化原则。防范企业法律风险是一个系统工程，涉及企业管理的各个领域，涵盖企业经营管理及业务往来等企业涉及的各类法律关系。即不仅在业务合同上要严格管理，在知识产权、人力资源、公司治理等方面也应该足够重视，避免风险防范上的疏漏。

（二）坚持制度化原则。制度是企业管理的基石，是企业的基本行为规范，企业的一切人和事都要在制度下进行活动。企业必须对涉及法律风险的重要事项，以规章制度的形式对事前防范、事中控制和事后补救作出明确规定。同时对于规章制度要严格经过合法性审核，定期对现有的规章制度进行清理，根据企业的发展战略目标和市场环境的变化，适时作出相应的调整，保障规章制度合法有效，适应企业风险防范的需要。

（三）坚持流程化原则。流程化是企业开展经营活动的必须遵循的控制方法。根据流程对企业发展的作用，可以将企业的流程分为核心流程、重要流程和基本流程。企业法律风险防范工作必须体现在各个流程中。在流程设计上，应做到流程清晰，各个环节分工明确，责任明确。

（四）坚持全员化原则。构建企业法律风险防范体系并不是某个部门单独的工作，必须坚持全员参与原则。上到决策层，下到普通员工，横跨各个业务部门。烟草企业实行母子公司管理体制。在构建企业法律风险防范体系过程中，同时也要考虑到母子公司之间防范体系之间协调性和一致性。

四、构建企业法律风险防范体系的几点建议

企业法律风险防范体系的构建是根据法律风险的特性，建立起行之有效的避免承担经济损失或者法律风险的机制、制度、流程等方面的总称。一个企业的法律风险防范体系应如何构建，采取什么样的模式，应涵盖哪些方面的内容，不同企业需要根据自身企业发展的状况和业务类型来确定，没有统一的模式。笔者认为构建烟草企业法律风险防范体系应做好以下几方面工作：

（一）完善合同管理制度

企业所签的合同内容是否符合法律规定，条款是否完备，形式是否符合规定的要求，文字是否严谨、准确直接关系到企业的切身利益。因此，加强合同管理是防范企业法律风险的基础性工作。烟草企业必须建立以事前防范、事中控制为主、事后补救为主的合同管理制度，完善合同谈判、合同审核、合同备案、合同委托管理、合同专用章管理等制度建设。建立以合同为中心的内部管理控制体系，做到人员、机构、制度三落实，通过信息化手段，完善合同管理工作流程。对于企业常年使用的合同应制作统一的合同范本。加强对合同执行情况的过程监督，定期对企业合同执行情况和合同纠纷进行统计、分析，制定有针对性的防范各类合同法律风险的策略。加强合同执行人和合同审核人员的培训，提高合同执行力和控制力。

（二）建立健全各项规章制度

企业的规章制度是企业的内部“法规”，是企业保持健康协调发展的保障。建立一套合法、实用、规范的企业规章制度，做到人人有专职、事事有人干、工作有程序、办事有标准，才能保证企业的生产经营活动正常有序地进行。对于烟草企业而言，既有行政执法权，又有经营管理权。这种特殊的管理体制更需要通过完善各项规章制度来加强自律。在执法方面，应严格按照建设社会主义法治国家的要求，全面推进依法行政，明确执法主体，完善执法工作流程，建立规范执法的各项管理制度。在经营管理方面，应通过制度建设加强劳动用工管理、物资采购管理、知识产权管理和国有资产管理。做到以制度管人，按制度办事。

（三）建立重大决策法律论证的工作机制

保持企业平稳快速发展是全体干部员工的共同愿望，在全球经济一体化的今天，企业之间的竞争越来越激烈，烟草企业尽管在专卖制度保护下实行特殊的管理模式，但同样也面临着国内其他行业和国外烟草巨头的竞争。我们的竞争对手越来越强大，面临的环境越来越复杂。企业的风险包括法律风险也越来越大，这就要求必须提高法律风险防范意识。领导干部能不能对防范法律风险的重要性有清楚地认识，能不能不断加强对防范法律风险工作的领导，能不能深刻意识到防范法律风险是实现企业商业利润和保护企业合法权益的重要手段，是企业防范法律风险工作的重要保障。企业面对的最大法律风险，莫过于决策风险。一旦决策失误，违反法律规定，将给企业带来无法弥补的损失。因此，在企业的重大经营决策中，要把合法性论证作为必经程序，提高法律风险防范意识，把法律风险防范纳入到企业管理的流程中。通过对企业的重大经营决策进行合法性论证，保障法律赋予企业的权利得到充分体现，保障决策在法律上是最佳方案，保障企业经营目标的实现，从而防止决策失误导致法律纠纷，避免让企业蒙受经济损失和承担法律责任。

（四）加强法制宣传教育，提高全员法律风险意识和能力

要达到法制化管理的目标，必须提高对依法管理重要性的认识，努力培养干部员工对法律的忠诚和信仰，让依法管理、按法律办事真正成为企业经营管理的重要理念：一是树立“市场竞争、法律先行”的理念，企业要充分研究市场竞争中的法律环境，对各种市场交易行为都必须事先做好法律论证把关；二是树立“依法经营、依法管理”的理念，企业的日常生产经营活动都必须严格依法运转；三是树立“加强企业法制工作同样可以创造经济效益”的理念，企业通过法律风险防范避免各种损失，实际上就是为企业创造经济效益。总之，要引导烟草企业全体员工、尤其是各级经营管理人员都认识到违法经营是企业最大风险、守法诚信是企业第一生命，为烟草企业依法落实经营责任、履行社会责任夯实思想基础。面对行业发展的新形势和全省行业全面提升法制化管理水平的新要求，法制宣传工作面临新任务。首先，应继续加强领导干部法制宣传教育工作，进一步提高领导干部依法行政、依法管理和依法决策能力。提高法制化管理水平，关键在于领导干部的法律意识强不强，依法办事能力强不强。按照《进一步提高烟草行业领导干部学法用法工作实施意见》，切实加强各级领导干部法制宣传教育。由各级法规部门组织实施，省局定期考核，对拟任市县局的中层以上领导干部是否掌握相关法律知识作为任职考核项目。其次，应继续加强企业经营管理人员和专卖执法人员的法制宣传教育。针对本单位的工作实际，采取多种形式，开展专卖执法人员和企业经营管理人员法制宣传教育和培训，重点学习《烟草专卖法》及实施条例、《烟草专卖许可证管理》、《烟草专卖行政处罚程序规定》、《合同法》、《招投标法》、《政府采购法》以及相关法律法规。培养企业经营管理人员形成诚信守法、依法经营和依法办事的观念，规范合同管理、物质采购、资产管理等相关经营管理行为。提高专卖执法人员依法行政的意识和水平，全面推进依法行政。

（五）建立法律风险管理组织，确立法律风险预警体系

《关于加强中央企业法制工作指导意见》指出：“到2010年中央企业及其重要子企业力争建立总法律顾问制度，企业规章制度、经济合同和重要决策的法律审核把关率达到100%”。同时，《中央企业重大法律纠纷案件管理暂行办法》规定：“加强完善重大法律纠纷案件的防控、处理和备案机制。避免诉讼给企业可能带来的损失，建立由企业主要负责人统一负责，企业总法律顾问或者分管有关业务的负责人分工组织，企业法律事务机构具体实施，有关业务机构相互配合的重大法律纠纷案件管理工作体系。”目前，辽宁省烟草行业已经建立了省市两级法律事务机构，但是法律顾问制度还没有建立起来。在新形势下，烟草企业应尽快建立以法规部门为核心的风险防范工作机制。在建立风险防范机制过程中，要调动全体员工的积极性，在各个部门设立联络员，建立沟通协调机制，准确识别企业各个领域存在的法律风险，包括国内外与本企业相关的政治、法律环境，影响企业的新法律法规和政策，员工道德操守的遵从性，本企业签订的重大协议和有关合同，本企业发生重大法律纠纷案件情况等，在此基础上，进行评估并制定切实可行的方案，尽量将法律风险消灭在萌芽中。同时，建立诉讼风险预警机制，对于可能发生的诉讼风险点，进行全面地分析，收集有关证据材料，为诉讼工作做好准备。通过信息化手段，加大对案件备案管理力度，建立有效的案件统计体系，使领导能够及时、准确地了解企业案件情况，及时洞察企业的经营和风险管理情况，为领导依法决策提供准确的信息。