我国支付结算体系存在的问题与不足

庄晓娟

[摘 要]支付结算业务是商业银行竞争的焦点，其重要性也越来越被人们所认识。在新的经济背景下，支付结算业务的功能和作用又有了新的发展，支付结算业务己不仅仅是一种支付工具，它已日益成为商业银行稳定优质客户，增强业务竞争能力，增加经营效益的重要载体。笔者认为，我国商业银行要拓展人民币支付结算业务，就必须认清、解决目前存在的问题。

[关键词]商业银行 支付结算 会计

一、支付计算的法律法规体系不完善

我国近年来为对支付结算系统进行严格的法制化管理，颁布了一系列的法律和法规。但是从总体而言，我国目前还没有一部统一的、专门关于整个支付体系运作规则的法规。关于支付结算、支付工具的定义、支付结算各参与方的权利义务、对出现问题的解决办法等，只是散见于各种规定、决定、规则之中，且都不够规范，不够全面细致，矛盾不少，适应度差。现行的银行结算制度中，对银行与客户这一委托与被委托的关系缺乏规范的定义，违反上述原则的地方比比皆是。较典型的是托收承付业务。《违反银行结算制度处罚规定》第九条规定，“……付款单位违反规定无理拒付，对其处以2千元至5千元罚款，累计三次提出无理拒付的，银行应暂停其向外办理托收”；第十条规定，“付款单位到期无款可付，除按规定扣缴滞纳金，……还应暂停其向外办理结算业务”。银行主动承担了替收款方向无款支付的付款方执行处罚的责任，这与商业银行作为支付中介的服务性机构的身份是不符的，也不符合市场经济的一般规范。

二、中央银行对支付结算法规体系不完善

（一）对商业银行支付结算管理不到位。

从外部看，对商业银行执行支付结算法规制度的监管不够，对系统内联行业务、行内电子汇兑系统建设缺乏指导，对创新支付工具的使用缺少规范和管理。中央银行对商业银行的管理手段，仍带有计划经济下浓郁的行政色彩，方法单一，适应度小，不符合市场经济中主要采取经济手段和法律手段的规范做法。同时，中央银行对支付结算的监管力度不够，往往管而不紧，查而不严，治而不力，在一定程度上助长了商业银行违反结算纪律的行为，盲目发展，无序竞争的情况时有发生。

从内部讲，支付结算管理职责不清，支付结算业务的综合规划、技术开发、组织实施、监督管理等工作，散见于会计部门、科技部门和结算中心等机构。如在支付清算体系的建设方面，多年来缺乏统一规划，系统建设分散，业务处理不规范，造成资源浪费，存在风险隐患。银行卡业务管理比较分散，缺乏统一制度规范，跨行清算不够合理。对商业银行的支付结算工作的管理，如重要支付结算业务的审批、支付结算法规制度的解释、纠纷的调解等，在总行和分支行内部也存在多个部门管理，影响了对支付结算的有效管理。同时，人民银行上级行对下级行的支付结算管理不到位，不少分支行对支付结算工作重视不够，没有充分发挥管理支付结算的职能作用。

（二）对边贸结算缺乏统一研究。

随着改革开放的不断深入，我国与周边国家的经贸往来有了较大发展，但对与边境贸易相关的支付结算问题尚未作统一研究，没有制定与不同国家边境贸易相适应的边贸结算政策、方法和实施办法。

（三）对国际结算业务缺乏指导和管理。由于历史原因，国际结算业务最初只有中国银行一家办理，随着金融的改革和业务发展，其他商业银行也相继开办了国际结算业务，而人民银行对商业银行办理国际结算业务的操作规程、风险防范机制、行际间业务协调和纠纷的调解等方面未实施有效的指导和管理。

（四）内地与港澳台的通汇和结算问题没有进行专门研究。香港、澳门回归后，内地与港澳之间的经贸往来更加频繁，人员交往逐年增多。但对内地与香港、澳门人民币支付结算问题以及与台湾直接通汇问题，未制定相应的政策和办法。

三、支付结算业务收费偏低，发展缺乏动力

（一）传统结算业务本身不能保本经营，处于亏损经营状态。

结算业务成本是指为取得结算业务收入而支出的费用，包括银行会计、出纳等人员的直接工资性费用支出、计算折旧、维修及材料消耗、印刷及纸张等费用支出、安全防范费用支出、会计出纳费等直接费用，还包括会计部门应承担的间接费用等。以工商银行沧州行为例，该行1996年办理结算业务成本为3166万元，以全年办理结算业务759万笔计，仅此一项则损失2649万元。

（二）支付结算手段的电子化，加大了银行办理支付结算业务的成本。

随着支付手段的电子化，各商业银行纷纷开发了系统内的电子汇兑系统，为客户提供更加快捷、优质的服务，大大缩短了结算资金的在途时间，企业从中直接受益。但电子汇兑系统的开发加大了各行的费用支出。以中国银行为例：中国银行在电子联行的建设过程中，电脑设备购置费、电脑设备安装费、电子联行开发费等共计投入2.3亿元人民币。这些费用要逐年分摊到银行的营业成本中；同时每年全系统电子联行维护费约需30万元，还要支付租用DDN，X.25等通讯费用，测算下来，以中国银行全系统日均业务量55000笔计算，平均每笔业务成本为16.53元；按照同一计算口径，同样扣除人工费和电子汇划业务所难以控制的1%的查询查复率成本，中国建设银行的电子汇划业务成本为每笔17.91元；中国人民银行电子清算总中心为各商业银行办理电子转汇业务的成本为每笔16.34元。与此相比，支付结算业务中汇兑每笔手续费0.50元的收费标准，仅仅弥补了一张电脑打印纸的成本，其他的成本支出得不到弥补。

（三）信用卡等结算手续费的收费标准缺乏统一规范。各家银行发行的银行卡种类较多，规定的收费项目和标准均不统一，即影响了银行间的有序竞争，也不利于新的结算业务的开展和发展。

从以上分析中可以看出，传统结算业务亏损经营，大大挫伤了商业银行积极开展汇兑结算、委托代理、咨询服务等中间业务和改善结算服务的积极性。在这方面与国外银行业相比存在着很大差距。一方面加大了商业银行的经营风险，另一方面导致商业银行不重视结算业务，难以有效改善结算质量、提高结算服务水平，也不利于商业银行转换经营机制、进行合理化经营和参与国际竞争。

四、忽视风险控制，存在安全隐患

（一）信用风险。及支付结算体系的参与者信用状况恶化，面临资不抵债或破产的危险，从而对支付结算体系产生危害而导致的风险。

（二）流动性风险。及支付结算体系的参与者没有足够的清算资金所引发的风险。

（三）操作风险。支付结算系统本身及其参与者因本身操作上上原因所导致支付结算体系不能不间断运行下去所产生的风险。

（四）欺诈风险。在各个支付结算的子系统中有可能存在欺诈活动而导致的风险。在上述的风险中，我国支付结算体系都或多或少地存在着。各级支付系统对支付风险的存在重视不够，对支付风险可能带来的安全隐患重视不够。

参考文献

[1]袁萍，空头支票综合治理中存在的问题及政策建议，南方金融，2007，8

[2]何光辉，支付结算体系的前沿理论研究，财贸经济，2007，4

[3]宋智伟，欠发达地区农村支付结算的模式选择，武汉金融，2007，7

[4]李晓燕，从支付结算角度谈现金管理，武汉金融，2007，5

[5]曹佩茹，支付结算档案应当逐步向无纸化转变，中国金融，2007，9